Решение № 2А-331/2025 2А-331/2025~М-271/2025 М-271/2025 от 6 августа 2025 г. по делу № 2А-331/2025

Дело № 2а-331/2025

УИД 26RS0007-01-2025-000410-29


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

07августа 2025 года <адрес>

Андроповский районный суд <адрес> в составе

председательствующего Манелова Д.Е.,

при секретаре ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю к С. о взыскании обязательных платежей и санкций

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным иском кадминистративному ответчику С.о взыскании задолженности в общем размере 261,32 рублей, в том числе:

Задолженности по пени по транспортному налогу за следующие периоды:

- за 2017 год пени в размере 75,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.05.2020

- за 2017 год пени в размере 33,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.08.2020

- за 2017 год пени в размере 2,45 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.09.2020

- за 2018 год пени в размере 2,45 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.09.2020

- за 2018 год пени в размере 54,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.05.2020

- за 2018 год пени в размере 33,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.08.2020

- за 2019 год пени в размере 3,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2020

- за 2019 год пени в размере 1,29 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.12.2020

- за 2020 год пени в размере 20,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

Задолженности по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за следующие периоды:

- за 2017 год пени в размере 25,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.09.2019

- за 2018 год пени в размере 1,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 24.12.2019

- за 2019 год пени в размере 0,78 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 16.12.2020

- за 2020 год пени в размере 3,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

- за 2020 год пени в размере 3,13 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

В обосновании требований указано, что С. состоит в качестве налогоплательщика на учете в МИФНС России № 9 по СК /№/. В связи с неисполнением обязанности по уплате установленных законом налогов, сборов налоговым органом в отношении налогоплательщика - С. начислены пени за недоимку.

В административное исковое заявление включены пени в размере 261,32 рублей, а именно:

Задолженность по пени по транспортному налогу, взимаемому с физических лиц (всего: 226,14 рублей):

- за 2017 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 75,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.05.2020

- за 2017 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 33,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.08.2020

- за 2017 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 2,45 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.09.2020

- за 2018 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 2,45 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.09.2020

- за 2018 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 54,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.05.2020

- за 2018 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 33,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.08.2020

- за 2019 год на сумму 1440,00 рублей начислены пени в размере 3,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.12.2020

- за 2019 год на сумму 480,00 рублей начислены пени в размере 1,29 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.12.2020

- за 2020 год на сумму 1920,00 рублей начислены пени в размере 20,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

Задолженности по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (всего: 35,18 рублей):

- за 2017 год на сумму 367,00 рублей начислены пени в размере 25,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.09.2019

- за 2018 год на сумму 367,00 рублей начислены пени в размере 1,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 24.12.2019

- за 2019 год на сумму 367,00 рублей начислены пени в размере 0,78 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 16.12.2020

- за 2020 год на сумму 372,00 рублей начислены пени в размере 3,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

- за 2020 год на сумму 299,00 рублей начислены пени в размере 3,13 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

В связи с неисполнением вышеуказанной задолженности в установленный срок, административным истцом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) в адрес административного ответчика направлены следующие требования об уплате задолженности:

- от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Андроповского района Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика – С. судебный приказ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 5929,32 рублей. Текущий остаток задолженности по указанному судебному акту составляет 261,32 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, хотя о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом извещены, о причинах неявки суд не уведомили и не просили об отложении судебного разбирательств на более поздний срок.

Суд признает извещение ответчика о дате, времени и месте проведения судебного заседания надлежащим, поскольку судом приняты все меры для надлежащего извещения ответчика.

Следовательно, ответчик не проявил ту степень заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась в целях своевременного получения направляемых им органами государственной власти (в данном случае судом) извещений и принятых в отношении него решений.

Отсутствие надлежащего контроля за поступающей по месту жительства корреспонденции, является риском самого гражданина, все неблагоприятные последствия такого бездействия несет само совершеннолетнее физическое лицо.

Согласно разъяснениям, изложенным в абзаце 2 п. 67 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 извещение будет считаться доставленным адресату, если он не получил его по своей вине в связи с уклонением адресата от получения корреспонденции, в частности если оно было возвращено по истечении срока хранения в отделении связи.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть административное дело на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела в их совокупности, считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 и п. 7 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. п. 8, 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований. Взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован положениями ст. 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Судом установлено следующее:

Задолженность по пени по транспортному налогу, взимаемому с физических лиц составила всего 226,14 рублей. Задолженности по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов составила всего 35,18 рублей.

В связи с указанной задолженности в установленный срок, административным истцом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) в адрес административного ответчика – С. направлены следующие требования об уплате задолженности: от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Андроповского района Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика – С. судебный приказ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 5929,32 рублей. Текущий остаток задолженности по указанному судебному приказу составляет 261,32 рублей.

В соответствии сп. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим НК РФ законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии с п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Неисполнение ответчиком обязанности по уплате налогов, является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Частью 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога, возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

В силу п. 2 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью налогоплательщика признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, которые обязан уплатить налогоплательщик сбора, плательщик страховых взносов и /или/ налоговый агент, сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ.

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимого от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах /ст. 75 НК РФ/.

Пени начисляется, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ главами 25 и 26.1 этого же кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с наличием задолженности по налогам, учтенной в совокупной обязанности ЕНС налогоплательщика на основании ст. 75 НК РФ начислены пени.

Инспекцией в порядке ст. 48 НК РФ сформировано и направлено мировому судье заявление о вынесении судебного приказа на часть сумм отрицательного сальдо ЕНС, не обеспеченную ранее мерами взыскания.

Определением мирового судьи СУ № 1 от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 5929,32 рублей отменен. Текущий остаток задолженности по указанному судебному приказу составляет 261,32 рублей.

В настоящее время задолженность не погашена.

Суд исходит из достоверности представленных истцом данных, расчеты образовавшей задолженности проверены, приведены с учетом периода владения указанным имуществом. Сведений об исполнении обязанности по уплате пени, административным ответчиком в суд не представлено.

С учетом изложенного, исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Ставропольскому краю к С.подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с под.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика С.подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

В силу части 2 статья 61.1 Бюджетного Кодекса РФ государственная пошлины, взимаемая по делам судами общей юрисдикции и мировыми судьями должна зачисляться в бюджеты муниципальных районов в зависимости от территориального расположения соответствующего суда или судебного участка.

При установленных обстоятельствах суд полагает необходимым исковое заявление удовлетворить.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю к С. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с С. (№),в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю задолженность по пени по транспортному налогу в размере 226 (двести двадцать шесть) рублей 14 копеек за следующие периоды:

- за 2017 год пени в размере 75,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.05.2020

- за 2017 год пени в размере 33,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.08.2020

- за 2017 год пени в размере 2,45 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.09.2020

- за 2018 год пени в размере 2,45 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.09.2020

- за 2018 год пени в размере 54,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.05.2020

- за 2018 год пени в размере 33,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.08.2020

- за 2019 год пени в размере 3,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2020

- за 2019 год пени в размере 1,29 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.12.2020

- за 2020 год пени в размере 20,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

Взыскать с С. (№),в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю задолженность по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 35 (тридцать пять) рублей 18 копеек за следующие периоды:

- за 2017 год пени в размере 25,67 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.09.2019

- за 2018 год пени в размере 1,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 24.12.2019

- за 2019 год пени в размере 0,78 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 16.12.2020

- за 2020 год пени в размере 3,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

- за 2020 год пени в размере 3,13 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.01.2022

Взыскать сС. доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд путём подачи апелляционной жалобы, представления через Андроповский районный суд Ставропольского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья