Решение № 2А-1026/2024 2А-145/2025 2А-145/2025(2А-1026/2024;)~М-968/2024 М-968/2024 от 25 марта 2025 г. по делу № 2А-1026/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 марта 2025 года с. Кинель-Черкассы

Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в составе

председательствующего судьи Зубовой Е.В.,

при секретаре судебного заседания Тарту М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-145/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области к Дыме <данные изъяты> о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к Дыме А.А. о взыскании задолженности транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени.

В обоснование требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком налога транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, начисленные в период с 2019-2024.

Об обязанности по уплате имущественных налогов в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика, должник извещен налоговым органом в форме налогового уведомления № от 29.08.2023 с расчетом сумм имущественных налогов отдельно по каждому объекту налогообложения и налоговому периоду.

В добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем в его адрес направлено требование об уплате задолженности № от 08.12.2023 на сумму 24327, 63 рублей.

В связи с неисполнением требования в установленный срок вынесено решение № от 16.02.2024 на сумму отрицательного сальдо 23689, 21 рублей.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с Дымы А.А. задолженность13 762 (тринадцать тысяч семьсот шестьдесят два) рубля 12 копеек, в том числе: транспортный налог с физических лиц в размере 11 181, 87 рублей за 2022 год; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 403 рубля за 2021 год, в размере 373 рубля за 2022 год; земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 827 рублей за 2022 год; пени на недоимку по налогам ЕНС в размере 977, 25 рублей за период с 02.12.2023 по 19.02.2024.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом (ШПИ №).

Административный ответчик Дыма А.А. в судебное заседание не явился, представил заявление, в котором просил рассмотреть дело без его участия, заявленные требования признал.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав письменные административные дела №, №, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – пункт 1 статьи 388 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Положениями пунктов 1, 2 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (статья 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

На основании абзаца 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения, согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно статье 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Из материалов дела следует, что Дыма А.А. в юридически значимый период времени являлся собственником следующего имущества:

Транспортные средства ЯВА 350 госномер, №, ВАЗ 21102 госномер №, Камаз 5320, госномер №, Датсун-до госномер №, УАЗ390995 госномер №; земельных участков с кадастровыми номерами №, №, №, №, №; жилого дома по адресу: <адрес>, квартиры по адресу: <адрес>, квартиры по адресу: <адрес>.

Таким образом, Дыма А.А. является плательщиком земельного, транспортного налога и налога имущество.

Установлено, что налогоплательщику Дыме А.А. налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2980 рублей; земельный налог за 2020-2022 г. в размере 3 479 рублей и транспортный налог за 2022 г. в размере 21 245 рублей, о чем налогоплательщику в электронной форме через его личный кабинет передано налоговое уведомление № от 29.08.2023.

В установленный в налоговом уведомлении срок Дыма А.А. не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговым органом на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлено требование № по состоянию на 08.12.2023 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 2980 рублей, по земельному налогу в размере 3479 рублей, по транспортному налогу в размере 17795, 87 рублей; пени- 72, 76 рублей, установлен срок уплаты задолженности до 09.01.2024.

В добровольном порядке административный ответчик не в полном объеме исполнил обязанность по уплате недоимки по налогам и пени.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

19.06.2024, то есть в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате недоимки по налогам и пени, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

24.06.2024 мировым судьей судебного участка № 139 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени. Определением мирового судьи от 09.07.2024 судебный приказ был отменен в связи с возражениями административного ответчика.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогам и пени является правильным и административным ответчиком не оспорен.

Таким образом, установленная законом обязанность по уплате налогов и пени Дыма А.А., как налогоплательщиком надлежащим образом не исполнена, срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, установленный статьей 48 НК РФ, налоговым органом соблюден.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Самарской области к Дыме <данные изъяты> о взыскании задолженности по обязательным платежам - удовлетворить.

Взыскать с Дымы <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> (ИНН №) задолженность в размере 13 762 (тринадцать тысяч семьсот шестьдесят два) рубля 12 копеек, в том числе: транспортный налог с физических лиц в размере 11 181, 87 рублей за 2022 год; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 403 рубля за 2021 год, в размере 373 рубля за 2022 год; земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 827 рублей за 2022 год.; пени на недоимку по налогам ЕНС в размере 977, 25 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с Взыскать с Дымы <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 8 апреля 2025 года.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>