Решение № 2А-644/2017 2А-644/2017~М-331/2017 М-331/2017 от 14 марта 2017 г. по делу № 2А-644/2017

К делу №2а-644/2017


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г. Крымск «15» марта 2017г.

Крымский районный суд Краснодарского края в составе судьи Серомицкого С.А., рассмотрев в порядке упроэщенного (письменного) производства административное дело по административному иску Инспекции федеральной налоговой службы России по г.Крымску Краснодарского края к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени,

установил:

ИФНС России по г.Крымску Краснодарского края обратилась в Крымский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени.

Свои требования мотивирует тем, что согласно сведений Крымского отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, представленных в соответствии с п.4 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации в ИФНС России по г.Крымску Краснодарского края, административный ответчик ФИО1 имеет в собственности объекты недвижимого имущества: с 01.01.2006 1/2 долю жилого дома, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый номер №, актуальная инвентаризационная стоимость которого составляет 401 599 рублей; с 22.12.1994 1/2 долю земельного участка, кадастровый номер №, расположенного по адресу <адрес>, актуальная кадастровая стоимость которого составляет 661 152 рубля; с ДД.ММ.ГГГГ 344/410894900 долю земельного участка, кадастровый номер №, расположенного по адресу <адрес>, актуальная кадастровая стоимость которого составляет 24 349 872 рубля 56 копеек, следовательно, на основании положений Главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего до 01.01.2015, является плательщиком налога на имущество физических лиц, и в соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком земельного налога. Налоговый орган, руководствуясь положениями Главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», исчислил налогоплательщику сумму налога на имущество за 2012 год в размере 133 рубля 60 копеек со сроком уплаты до 01.11.2013, за 2014 год в размере 200 рублей 80 копеек со сроком уплаты до 01.10.2015, а также, руководствуясь положениями Главы №31 Налогового кодекса Российской Федерации, исчислил сумму земельного налога за 2012 год в размере 991 рубль 73 копейки со сроком уплаты до 02.12.2013, за 2013 год в размере 991 рубль 79 копеек со сроком уплаты до 01.12.2014, за 2014 год в размере 991 рубль 79 копеек со сроком уплаты до 01.10.2015, направив в адрес налогоплательщика налоговые уведомления №, №, №. 16.09.2015 налогоплательщиком был частично уплачен налог на имущество за 2012 год в размере 108 рублей 40 копеек, в связи с чем сумма задолженности по налогу на имущество за 2012-2014 годы составляет 226 рублей. Согласно сведений МРЭО ГИБДД №4 (по обслуживанию Абинского, Северского и Крымского районов), представленных в соответствии с п.4 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик ФИО1 с 03.07.2010 владеет на праве собственности транспортным средством – легковым автомобилем ВАЗ-21150, государственный регистрационный знак № регион, 2005 года выпуска, с мощностью двигателя 76 л.с.; с 19.04.1989 владеет на праве собственности транспортным средством – мотоциклом ММВЗ3112, государственный регистрационный знак №, 1989 года выпуска, с мощностью двигателя 10 л.с., следовательно, на основании положений ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений Закона Краснодарского края №639-КЗ, является плательщиком транспортного налога. Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.2 и ч.3 ст.52 и ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации, а также ст.2 Закона Краснодарского края №639-КЗ, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму транспортного налога за 2014 год в сумме 992 рубля со сроком уплаты до 01.10.2015, направив в адрес налогоплательщика налоговое уведомление №. По состоянию на 01.10.2015 у налогоплательщика имелась переплата по транспортному налогу в размере 991 рубль 79 копеек, в связи с чем сумма задолженности по транспортному налогу за 2014 год составляет 21 копейку. В связи с тем, что в установленные сроки налогоплательщик указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога не уплатил, инспекцией в порядке положений ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации исчислена сумма пени. В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации - налоговый орган выставил и направил в адрес должника требования об уплате сумм налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 26.04.2013, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 30.12.2013, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 17.12.2014, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 03.02.2015, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 26.01.2016. По требованиям, направленным в адрес налогоплательщика, общая сумма недоимки превысила 3000 рублей после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ №. Дата истечения срока самого раннего требования 26.04.2013. Налогоплательщик в установленные сроки не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности. Налоговый орган в установленный законом срок обратился к мировому судье судебного участка №164 Крымского района Краснодарского края с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности по налогам и пени с должника. Мировым судьей судебного участка №164 Крымского района Краснодарского края был вынесен судебный приказ о взыскании с должника задолженности по налогам и пени в общей сумме 4 163 рубля. Определением мирового судьи от 20.07.2016 № судебный приказ был отменен, в связи с чем инспекция обратилась в суд с заявлением в порядке искового производства. На основании вышеизложенного, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога в сумме 21 копейка, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 226 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 39 рублей 91 копейка, задолженность по уплате земельного налога в сумме 2 975 рублей 31 копейку, пени по земельному налогу в сумме 922 рубля 17 копеек, а всего взыскать 4 163 рубля 60 копеек.

Инспекцией заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 в установленный судом десятидневный срок не представил возражений относительно применения порядка упрощенного производства, в связи с чем, на основании определения суда от 06 марта 2017г., дело рассматривалось в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные доказательства, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации - Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации – налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации – налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.2 и п.6 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации – Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации – при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с п.1, п.2, п.3, п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации - пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пунктом 1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего до 01.01.2015, - плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество.

Как следует из п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации – налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации – объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации - налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно сведений, предоставленных Крымским отделом Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, судом установлено, что ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества: с 01.01.2006 1/2 доли жилого дома, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый номер №, актуальная инвентаризационная стоимость которого составляет 401 599 рублей; с 22.12.1994 1/2 доли земельного участка, кадастровый номер №, расположенного по адресу <адрес>, актуальная кадастровая стоимость которого составляет 661 152 рубля; с 04.07.2011 344/410894900 доли земельного участка, кадастровый номер №, расположенного по адресу <адрес>, актуальная кадастровая стоимость которого составляет 24 349 872 рубля 56 копеек, а следовательно, является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В отношении вышеуказанного имущества налогоплательщика ИФНС России по г.Крымску была исчислена подлежащая оплате сумма налога на имущество за 2012 год в размере 133 рубля 60 копеек со сроком уплаты до 01.11.2013, за 2014 год в размере 200 рублей 80 копеек со сроком уплаты до 01.10.2015, а также земельного налога за 2012 год в размере 991 рубль 73 копейки со сроком уплаты до 02.12.2013, за 2013 год в размере 991 рубль 79 копеек со сроком уплаты до 01.12.2014, за 2014 год в размере 991 рубль 79 копеек со сроком уплаты до 01.10.2015, о чем в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления №, №, №. Расчет сумм налога на имущество физических лиц и земельного налога налоговым органом произведен верно, проверен судом.

Поскольку 16.09.2015 налогоплательщиком был частично уплачен налог на имущество за 2012 год в размере 108 рублей 40 копеек, остаток задолженности по налогу на имущество за 2012-2014 годы составляет 226 рублей.

Как следует из ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации - Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации – объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации - Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации - Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Краснодарского края уплата транспортного налога регламентируется Законом Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края», которым определены ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Согласно сведений, предоставленных МРЭО ГИБДД №4 (по обслуживанию Абинского, Северского и Крымского районов), судом установлено, что ФИО1 является собственником транспортных средств – с 03.07.2010 легкового автомобиля ВАЗ-21150, государственный регистрационный знак № регион, 2005 года выпуска, с мощностью двигателя 76 л.с.; с 19.04.1989 мотоцикла ММВЗ3112, государственный регистрационный знак №, 1989 года выпуска, с мощностью двигателя 10 л.с., а следовательно, является плательщиком транспортного налога.

В отношении вышеуказанных транспортных средств налогоплательщика ИФНС России по г.Крымску была исчислена подлежащая оплате сумма транспортного налога за 2014 год в сумме 992 рубля со сроком уплаты до 01.10.2015, о чем в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №. Расчет суммы транспортного налога налоговым органом также произведен верно, проверен судом.

В связи с тем, что по состоянию на 01.10.2015 у налогоплательщика имелась переплата по транспортному налогу в размере 991 рубль 79 копеек, остаток задолженности по транспортному налогу за 2014 год составляет 21 копейка.

Поскольку в установленный срок ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога не была исполнена в полном объеме, на сумму не оплаченного своевременного налога на имущество физических лиц начислена сумма пени в размере 39 рублей 91 копейка, на сумму не оплаченного своевременно земельного налога начислена сумма пени в размере 922 рубля 17 копеек, расчет которой также произведен верно и проверен судом.

В адрес должника ИФНС России по г.Крымску Краснодарского края были направлены требования об уплате сумм налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 26.04.2013, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 26.04.2013, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 02.12.2013, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 30.12.2013, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 17.12.2014, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 03.02.2015, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком на добровольное его исполнение до 26.01.2016. Однако, до настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена и составляет 4 163 рубля 60 копеек, в том числе: задолженность по уплате транспортного налога в сумме 21 копейка, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 226 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 39 рублей 91 копейка, задолженность по уплате земельного налога в сумме 2 975 рублей 31 копейка, пени по земельному налогу в сумме 922 рубля 17 копеек, что подтверждается представленным расчетом, расшифровкой задолженности налогоплательщика, налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налога и карточками «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу.

Административным ответчиком каких-либо возражений относительно заявленных требований и доказательств погашения вышеуказанной задолженности, суду не представлено.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации - судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден в соответствии с п.п.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст.293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Инспекции федеральной налоговой службы России по г.Крымску Краснодарского края к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу Краснодарский край Крымский район ст.Троицкая ул.Степная д.7, в пользу Инспекции федеральной налоговой службы России по г.Крымску Краснодарского края задолженность по уплате транспортного налога в сумме 21 копейка, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 226 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 39 рублей 91 копейка, задолженность по уплате земельного налога в сумме 2 975 рублей 31 копейка, пени по земельному налогу в сумме 922 рубля 17 копеек, а всего взыскать 4 163 (четыре тысячи сто шестьдесят три) рубля 60 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Крымский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.А. Серомицкий