Решение № 2А-2821/2018 2А-71/2019 2А-71/2019(2А-2821/2018;)~М-2356/2018 М-2356/2018 от 9 января 2019 г. по делу № 2А-2821/2018

Дело № 2а-71/2019
Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<дата> г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Фиминой Т.А.

при секретаре Липиной В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, указывая, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации обязана платить установленные законом налоги и сборы.

ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан платить установленные законом налоги и сборы.

ФИО1 зарегистрировал на свое имя транспортные средства марки:

-47821А государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>., дата отчуждения <дата>

-ГАЗ 330220000350 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>

-ГАЗ 33022 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>

-ВАЗ 11113 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>., поэтому в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

На основании гл.28 Налогового кодекса и Закона Нижегородской области от 28.11.2002г. № 71-З "О транспортном налоге" начислен транспортный налог.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог за <дата>. подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N320-ФЗ).

В соответствии со ст.359 НК и Закона №71-З налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая ставка определена в соответствии со ст.6 Закона №71-З.

Согласно ст.5 Закона №71-3 налоговым периодом признается календарный год.

Расчет транспортного налога по <дата>

- по а/м: 47821А (117,20*36* 12/12) = 4219 руб.

- по а/м: ГАЗ330220000350( 98,20*22.50*12/12) = 2210 руб.

- по а/м: ГАЗ33022(98,20*22.50* 12/12) = 2210 руб.

- по а/м: ВАЗ11113( 32.00*13.50*12/12) = 432 руб., а всего 9071 руб.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере 46,94руб. за период с <дата> по <дата> на задолженность 9071 руб.

Должнику было выставлено требование № от <дата>, с предложением уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, которое должником не исполнено.

ФИО1 имеет в собственности земельные участки, которые зарегистрированы в Органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы по Нижегородской области, а именно:

-<адрес>, кадастровый №, площадь 1441 кв.м., дата возникновения собственности <дата>

-<адрес>, кадастровый №, площадь 2500 кв.м., дата возникновения собственности <дата>., поэтому в соответствии с гл.31 Налогового кодекса, ст.65 гл.10 Земельного кодекса РФ и нормативно - правовыми актами органов местного самоуправления является плательщиком земельного налога.

Согласно п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред.Федерального закона от 23.11.2015 N320-ФЗ).

Расчет налога:

- за <дата>

1086672*0,20%=2173 руб.

3374850*1/2*0,50%=25311 руб., а всего 27 484 руб.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени по земельному налогу в размере 142,08руб. за период с <дата> по <дата>. на задолженность 27 484 руб.

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области в порядке ст.48 НК РФ обратилась к мировому судье судебного участка № Арзамасского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа на сумму 36 744,02руб.

Мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ № от <дата> о взыскании задолженности в размере 36 744,02 руб. и госпошлины в размере 651,16 руб., однако по заявлению ФИО1 <дата>. мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района было вынесено определение об отмене судебного приказа.

По данным органов, осуществляющих регистрацию, должник является собственником земельного участка, а также транспортных средств, указанных выше.

Сумма задолженности по земельному налогу за <дата>. в размере 27484руб., а также пени по земельному налогу в размере 142,08руб., начисленные за период с <дата> по <дата> не погашены по настоящее время, а также транспортный налог за <дата> год в размере 9071 руб., пени по транспортному налогу в размере 46,94руб., начисленные за период с <дата> по <дата>, также не погашены.

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области просит суд взыскать с ФИО1:

- земельный налог за <дата>. в размере 27484руб.,

- пени по земельному налогу в размере 142,08руб. за период <дата> по <дата>.

- транспортный налог в размере 9071 руб. за <дата>

- пени по транспортному налогу в размере 46,94 руб. за период с <дата> по <дата>, а всего 36 744,02 руб.

Определением Арзамасского городского суда производство по делу по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области к ФИО1 в части взыскания задолженности по транспортному налогу за <дата>. в размере 9071 руб. в указанной части прекращено.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.46 Конституции РФ, каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Согласно ст.57 Конституции РФ - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится в ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу п.4, п.6 ст.69 НК РФ-требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В судебном заседании из сведений об имуществе налогоплательщика установлено, что ФИО1 имеет в собственности земельные участки, расположенные по адресу:

-<адрес>, кадастровый №, площадь 1441 кв.м., дата возникновения собственности <дата>., кадастровая стоимость 1 086 672 руб.,

-<адрес>, кадастровый №, площадь 2500 кв.м., дата возникновения собственности <дата>., кадастровая стоимость 3374850 руб. ( 1/2 доля в праве).

Сумма земельного налога за <дата>., подлежащая уплате в бюджет,

-за земельный участок с кадастровым номером № составила 2173 руб. (1086672*0,20%=2173 руб.),

-за земельный участок с кадастровым номером № составила 25311 руб. (3374850*1/2*0,50%=25311 руб.), а всего 27 484 руб.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ земельный налог за налоговый период <дата>. подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из налогового уведомления № от <дата>. ФИО1 должен был уплатить земельный налог за <дата>. в срок не позднее <дата> Налоговое уведомление было направлено административному ответчику <дата>., что подтверждается реестром почтовых отправлений с отметкой почты России.

Однако в установленный срок ФИО1 земельный налог не уплатил.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Поскольку в срок уплаты земельного налога <дата>. сумма земельного налога за <дата>. ответчиком не уплачена, налоговым органом обоснованно начислены пени 142 руб.08 коп. за период с <дата>. по <дата>. на задолженность за <дата>

Как следует из материалов дела, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

-47821А государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>., дата отчуждения <дата>

-ГАЗ 330220000350 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>.,

-ГАЗ 33022 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>

-ВАЗ 11113 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности <дата>., поэтому в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

За налоговый период <дата> был начислен транспортный налог :

- по а/м: 47821А (117,20*36* 12/12) = 4219 руб.

- по а/м: ГАЗ330220000350( 98,20*22.50*12/12) = 2210 руб.

- по а/м: ГАЗ33022(98,20*22.50* 12/12) = 2210 руб.

- по а/м: ВАЗ11113(32.00*13.50*12/12) = 432 руб., а всего 9071 руб., который подлежал уплате, согласно налогового уведомления № от <дата>., не позднее <дата>

Поскольку транспортный налог за налоговый период <дата> ФИО1 не был оплачен в срок, установленный законом, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере 46,94руб. за период с <дата> по <дата> на задолженность 9071 руб. за <дата>

Согласно сведениям, представленным административным истцом, транспортный налог за налоговый период <дата>. был оплачен ФИО1 <дата>

ФИО1 направлялось налоговое уведомление с предложением уплатить сумму налогов в установленный срок, однако налоги уплачены не были.

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ ответчику <дата>. заказным письмом было направлено требование № от <дата>. об уплате транспортного налога и пени, земельного налога и пени в добровольном порядке до <дата> которое ответчиком исполнено не было.

В соответствии со ст.69 Налогового Кодекса РФ ФИО1 считается получившим требование об уплате налога.

Сведений о том, что начисленные земельный налог и пени ответчиком уплачены, ответчиком суду не представлено. Возражений по расчету задолженности от административного ответчика не поступало.

Расчет, представленный истцом, проверен судом и признается верным.

В соответствии с ч.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как усматривается из материалов дела, срок исполнения требования № от <дата>. установлен до <дата>., следовательно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением не позднее <дата>

Как следует из материалов дела, Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась к мировому судье судебного участка № Арзамасского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налоговой задолженности <дата>.

Таким образом, срок для обращения с заявлением налоговым органом не нарушен.

Мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района <адрес><дата>. был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени.

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района <адрес> исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района, было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствие с ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

<дата>. Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась в Арзамасский городской суд Нижегородской области с административным исковым заявлением.

Таким образом, срок для обращения в Арзамасский городской суд налоговым органом не пропущен.

В соответствии с ч.1 ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Дав оценку установленным по делу обстоятельствам, суд, учитывая требования закона, регулирующего данные правоотношения, установив, что требования закона об уплате налога и пени ответчиком не исполнены, приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области задолженности по уплате:

- земельный налог за налоговый период <дата> в размере 27484 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 142,08 руб. за период <дата> по <дата>.

- пени по транспортному налогу в размере 46,94руб. за период с <дата> по <дата>, а всего 27 673 руб. 02 коп.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в 1030 руб. 19 коп.

Руководствуясь ст.ст.175,178-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области:

- земельный налог за налоговый период <дата>. в размере 27 484 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 142,08руб. за период <дата> по <дата>,

- пени по транспортному налогу в размере 46,94руб. за период с <дата> по <дата>, а всего 27 673 руб. 02 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину 1030 руб. 19 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд в течение месяца со дня его составления в окончательной форме.

Судья Т.А.Фимина