Решение № 2А-4328/2025 2А-4328/2025~М-3736/2025 М-3736/2025 от 10 декабря 2025 г. по делу № 2А-4328/2025

Дело № 2а-4328/2025

(УИД 36RS0004-01-2025-008399-27)

Стр. 3.198


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Воронеж 02 декабря 2025 года

Ленинский районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Козьяковой М.Ю.,

при секретаре судебного заседания Ивановой Д.А.,

при рассмотрении в открытом судебном заседании административного дела по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к Майеру (ФИО3) Марку Александровичу о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу,

установил:

в адрес суда поступило административное исковое заявление, в котором представитель Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области по доверенности ФИО1 просит взыскать с ФИО2 задолженность за 2023 год по транспортному налогу в размере 15 076 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 56 рублей, по земельному налогу в размере 172 рубля, а всего 15 304 рубля.

В обоснование заявленных требований, со ссылкой на положения Налогового кодекса Российской Федерации, указывает, что ФИО3 принадлежат на праве собственности транспортные средства и объекты недвижимости, в связи с чем законом на него возложена обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, однако административный ответчик не уплатил указанные налоги за 2023 год. В адрес административного ответчика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, однако в установленные сроки оно не было исполнено. Ранее административный истец обращался с заявлением о выдаче судебного приказа, однако судебный приказ, вынесенный мировым судьей судебного участка № 3 в Ленинском судебном районе Воронежской области, был отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д. 4-5).

26.09.2025 административный иск принят к производству суда и по нему возбуждено административное дело (л.д. 2-3).

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области, административный ответчик ФИО3 и представитель заинтересованного лица – Межрайонной ИФНС России № 16 по Воронежской области не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом и в установленном порядке (л.д. 59-61), о причинах неявки не сообщили, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращались.

Учитывая изложенное, суд в силу ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) считает возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также в п. 1 ст. 3, пп. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога.

Статьей 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Воронежской области определены Законом Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

По смыслу ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из смысла ст. 400 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 401 НК РФ к объектам налогообложения относятся в том числе жилые дома, квартиры, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц введен в действие на территории городского округа город Воронеж решением Воронежской городской Думы от 26.11.2015 № 52-IV «О налоге на имущество физических лиц», которым определены налоговые ставки, подлежащие применению при исчислении указанного налога.

Исходя из положений п. 1 ст. 130 и п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на земельный участок подлежит государственной регистрации. Следовательно, обязанность уплачивать земельный налог возникает у собственника с момента регистрации за ним права собственности на земельный участок.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Частью 1 ст. 387 НК РФ закреплено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ обязанность по уплате земельного налога должна быть выполнена налогоплательщиком - физическим лицом в срок, установленный законодательством о налогах и сборах на основании налогового уведомления налогового органа.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности в порядке ст. 69 НК РФ.

Требование об уплате задолженности в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В силу п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

По смыслу п. 3, 4 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа, которое принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы.

Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов административного дела, ФИО3 является собственником транспортных средств <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Кроме того, ФИО3 на праве собственности принадлежат следующие объекты недвижимости:

- иное строение, помещение или сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>,

- гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, ГСК «Григ», гараж 100,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 14).

В связи с неисполнением обязанности по оплате налогов ФИО3 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на добавленную стоимость в размере 363 763,09 рублей, страховых взносов в совокупном фиксированном размере 5 593,82 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 195,1 рублей и 370,38 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 49,65 рублей и 94,26 рублей, штрафа в размере 74 396 рублей, пени в размере 35 530,49 рублей (л.д. 16).

Требование получено должником ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается скриншотом из программы АИС Налог-3 ПРОМ (л.д. 17).

В связи с истечением срока исполнения обязанности по уплате задолженности ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области вынесено решение № о взыскании с ФИО3 задолженности, указанной в требовании от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 494 424,98 рублей (л.д. 18).

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику предложено в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ оплатить задолженность за 2023 год по транспортному налогу в размере 15 076 рублей, по земельному налогу в размере 172 рубля, по налогу на имущество физических лиц в размере 56 рублей (л.д. 15).

Установив, что ФИО3 не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности по налогам, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 в Ленинском судебном районе Воронежской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО3 задолженности на общую сумму 264 687,46 рублей отменен в связи с поступлением в адрес судебного участка возражений относительно его исполнения (л.д. 6).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области в суд с административным исковым заявлением.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ, действующей во взаимосвязи с положениями ст. 48 НК РФ, установлен шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела усматривается, что судебный приказ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ, а с настоящим административным иском Межрайонная ИФНС России № 15 по Воронежской области обратилась ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4-5), в связи с чем суд полагает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд.

ФИО3 требованием № от ДД.ММ.ГГГГ был поставлен в известность о необходимости уплаты задолженности в размере 479 992,79 рублей, что составляло сумму отрицательного сальдо на момент формирования задолженности.

В указанное требование не была включена задолженность по имущественным налогам за 2023 год, поскольку срок уплаты указанных налогов истек лишь ДД.ММ.ГГГГ, то есть после даты выставления требования, в связи с чем задолженность по данному налогу образовалась с ДД.ММ.ГГГГ.

Ранее налоговый орган обращался в суд с заявлением о взыскании задолженности на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам рассмотрения административного искового заявления Ленинским районным судом г. Воронежа было вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 62-64).

Принимая во внимание сведения о превышении отрицательным сальдо размера 10 000 рублей, суд приходит к выводу, что налоговым органом соблюден срок обращения в суд в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ.

Доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за 2023 год, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления в материалы дела не представлено.

Судом установлено, что порядок и процедура направления уведомления и требования об уплате налогов и сборов налоговым органом соблюдены, порядок взыскания обязательных платежей и срок на обращение в суд не нарушены.

Со стороны административного ответчика расчет задолженности оспорен не был, как и не представлены документы, подтверждающие оплату задолженности по имущественным налогам за 2023 год.

Суд принимает во внимание, что иных доказательств сторонами суду не представлено, и в соответствии с требованиями ст. 176 КАС РФ основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области к ФИО3 подлежат удовлетворению.

Согласно требованиям п. 4 ч. 6 ст. 180, 103, 106 КАС РФ резолютивная часть решения суда должна содержать указание на распределение судебных расходов, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета (ч. 1 ст. 114 КАС РФ).

Следовательно, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей на основании положений пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к Майеру (ФИО3) Марку Александровичу о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с Колтунова Марка Александровича, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области задолженность за 2023 год по транспортному налогу в размере 15 076 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 56 рублей, по земельному налогу в размере 172 рубля, а всего 15 304 (пятнадцать тысяч триста четыре) рубля.

Взыскать с Колтунова Марка Александровича, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета городского округа город Воронеж в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Ленинский районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 11.12.2025.

Судья М.Ю. Козьякова