Решение № 2А-191/2020 2А-191/2020~М-176/2020 М-176/2020 от 19 ноября 2020 г. по делу № 2А-191/2020

Дело № 2а-191/2020

УИД 52RS0036-01-2020-000391-50


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п.Ковернино 20 ноября 2020 года

Ковернинский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Замышляевой О.И.,

при секретаре Перевоиной А.С.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, указав, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, налога на землю, транспортного налога. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, однако налог не был оплачен. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени ответчику было направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № Данное требование ответчик не исполнил. Поэтому административный истец Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме 53600 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 229,14 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, в сумме 190763 руб., пени по земельному налогу в сумме 815,22 руб., задолженность по транспортному налогу в сумме 14423 руб., пени по транспортному налогу в сумме 61,65 руб., а всего 259892,31 руб..

Представитель административного истца, надлежаще извещенный о дне и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, обратился к суду с ходатайством о рассмотрении данного дела в его отсутствие.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца Межрайонная ИФНС России № 5 по Нижегородской области.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административный иск не признал, пояснил, что транспортное средство КАМАЗ он не имеет возможности снять с учета, поскольку на него наложен арест, транспортное средство КИА в собственности у него имеется, он имел намерение оплатить транспортный налог, но ему пояснили в налоговом органе, что эта оплата перераспределится на иные налоги, с которыми он не согласен. Кадастровая стоимость на объекты недвижимости сильно завышена, он не оспаривал кадастровую стоимость объектов, поскольку у него не имеется денежных средств, чтобы провести экспертизу для установления кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Выслушав административного ответчика ФИО1, изучив и исследовав материалы дела, суд находит, что требования истца о взыскании с административного ответчика недоимки и пени по налогам подлежат удовлетворению. Данный вывод суда основан на нижеследующем.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе: взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах - пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

В нарушение названных норм административный ответчик ФИО1 исчисленный налог своевременно не уплатил.

В соответствие со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, на учете в межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области состоит налогоплательщик ФИО1.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. ст. 12, 15, 400 Налогового кодекса РФ, так как на нем в установленном порядке в ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано имущество: здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ, административное здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ, квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, производственно-промышленная база, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено выпиской из единого государственного реестра недвижимости, сведениями, представленными административным истцом и в судебном заседании не оспаривалось ответчиком.

Согласно ст.402. ч. 1 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налог за ДД.ММ.ГГГГ на объекты недвижимости, принадлежащие ФИО1 на праве собственности, исчислен из кадастровой стоимости объектов, которая административным ответчиком ФИО1 не оспорена, сведений о кадастровой стоимости объектов, отличной от примененной налоговым органом для расчета налога, административным ответчиком не представлено.

Решением Сельского Совета Большемостовского Сельсовета Ковернинского муниципального района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлен и введен в действие на территории муниципального образования Большемостовский сельсовет налог на имущество физических лиц. Установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Решением Поселкового Совета городского по селения «рабочий поселок Ковернино» Ковернинского муниципального района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлен и введен в действие на территории муниципального образования <адрес> налог на имущество физических лиц. Установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения; 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

При исчислении налога на имущество: здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, производственно-промышленная база, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, применены ставки, установленные решениями органов местного самоуправления.

Здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденный Приказом Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 14 сентября 2017 г. N 326-13-463/17.

Налог исчислен с учетом кадастровой стоимости объектов недвижимости с применением налоговой ставки 2%.

Каких либо нарушений при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении ФИО1 налоговым органом не допущено.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст. ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, так как обладает на праве собственности земельными участками, расположенными по адресу: <адрес>.

Право собственности ФИО1 на указанные земельные участки зарегистрировано в установленном законом порядке, подтверждено выпиской из Единого государственного реестра недвижимости, в судебном заседании не оспаривалось.

Согласно ст.390. ч. 1 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № составляет 9 896 224 руб., с кадастровым номером № составляет 2 821 300 руб., с кадастровым номером № составляет 396 540 руб.. Кадастровая стоимость земельных участков административным ответчиком не оспорена в установленном законом порядке. Сведений о кадастровой стоимости земельных участков, отличной от примененной налоговым органом для расчета налога административным ответчиком не представлено.

Согласно ст.394. ч. 1 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом, 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ произведен налоговым органом исходя из налоговых ставок, установленных законом, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. ст. 386, 357 Налогового кодекса РФ, так как обладает на праве собственности транспортными средствами: КАМАЗ ***, KIA DEJBRIO ***, что следует из сведений, представленных административным истцом, из сведений МО МВД России «Ковернинский».

Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З «О транспортном налоге» установлены на территории Нижегородской области ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно 22,5 руб., Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно58,5 руб..

Транспортный налог исчислен налоговым органом с применением ставок, установленных Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З «О транспортном налоге».

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц был исчислен налоговым органом и предъявлен административному ответчику к уплате путем направления через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, однако административный ответчик данные налоги не уплатил.

Факт направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ подтвержден сведениями из личного кабинета налогоплательщика ФИО1.

За несвоевременную уплату налогов и на основании ст.75 НК РФ административному ответчику начислены пени.

Расчет суммы пени судом проверен, административным ответчиком не оспорен.

Как установлено материалами дела в связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ административным истцом было выставлено требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259892,31 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование об у плате налога выставлено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный срок (в течение 3 месяцев с момента истечения срока, указанного в налоговом уведомлении ДД.ММ.ГГГГ).

Факт направления требования административному ответчику подтвержден сведениями из личного кабинета налогоплательщика ФИО1.

Требование об уплате налога и пени административный ответчик не исполнил.

Определением мирового судьи судебного участка *** судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в размере 259892,31 руб. отменен.

В соответствии с прилагаемыми требованиями за налогоплательщиком до настоящего времени числится задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за 2018 год, и пени по указанным налогам.

Расчет сумм, указанных налогов и налоговый период, за который исчислен налог, отражены в прилагаемых налоговом уведомлении, требовании, сомнений в правильности которых, у суда не возникает.

В установленный срок требование об уплате налога, пени исполнено не было. На основании чего налоговым органом было вынесено решение о взыскании налогов с физического лица через суд в соответствии со ст. 48 НК РФ.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела срок для исполнения требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный срок требования об уплате налогов не исполнено административный истец обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности в сумме 259892,31 руб.. Заявление о выдаче судебного приказа поступило в судебный участок *** судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный срок (шесть месяцев с даты истечения срока исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка *** судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности в размере 259892,31 руб..

Как следует из материалов дела определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени вынесено ДД.ММ.ГГГГ.

Данное административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Как установлено в судебном заседании задолженность по недоимке и пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена. Доказательств обратного суду не представлено.

С учетом изложенных обстоятельств в их совокупности, суд находит, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

С административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность за ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в сумме 53600 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 229,14 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, в сумме 190763 руб., пени по земельному налогу в сумме 815,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по транспортному налогу в сумме 14423 руб., пени по транспортному налогу в сумме 61,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 259892,31 руб..

В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с положениями ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей.

Учитывая изложенное государственная пошлина в сумме 5798,92 руб. по настоящему делу подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ***), проживающего по адресу: <адрес>, задолженность за ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в сумме 53600 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 229 рублей 14 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность за ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, в сумме 190763 рубля, пени по земельному налогу в сумме 815 рублей 22 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность за ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 14423 рубля, пени по транспортному налогу в сумме 61рубль 65копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего взыскать 259 892 (Двести пятьдесят девять тысяч восемьсот девяносто два) рубля 31 копейку.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ***), государственную пошлину в федеральный бюджет в сумме 5 798 рублей 92 копейки.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.И.Замышляева

Решение суда в окончательной форме принято 20.11.2020 года.

Судья О.И.Замышляева