Решение № 2А-161/2024 2А-161/2024~М-127/2024 М-127/2024 от 11 сентября 2024 г. по делу № 2А-161/2024

Дело №2а-161/2024

УИД 22RS0056-01-2024-000172-73


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 сентября 2024 года с. Тюменцево

Тюменцевский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Бураковой М.К.,

при секретаре Шестопаловой И.Д.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, пени.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю (далее – Межрайонная ИФНС России №16 по Алтайскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2, в котором просит взыскать:

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>;

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>;

- недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>;

- пени в размере <данные изъяты>.

В обоснование заявленных требований истец указал, что по сведениям органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств, ФИО2 является собственником следующих транспортных средств:легкового автомобиля <данные изъяты> (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.), государственный регистрационный знак<данные изъяты>, грузового автомобиля <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ), государственный регистрационный знак<данные изъяты> В связи с чем, в соответствии с требованиями ст. ст. 357, 358, 363 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком транспортного налога, размер которого ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> в ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>

Кроме того, по сведениям органа государственного земельного кадастра, ФИО2 является собственником земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>. В силу ст.ст. 388, 396, 390, 389, 394 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик является плательщиком земельного налога, размер которого за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты>. Налоговым органом ФИО2 направлялось требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.

В связи с неуплатой административным ответчиком указанных недоимок в установленный срок начислены пени в размере <данные изъяты>.

По заявлению налогового ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Представитель административного истца, будучи надлежаще извещен, в судебное заседание не явился, просит о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, представил письменное заявление, в котором указывает, что автомобиль <данные изъяты> ему не принадлежит.

Суд полагает, что стороны надлежащим образом извещены о месте и времени судебного разбирательства и считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее нормы приведены в редакции на период возникновения налоговых правоотношений) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена ст. 357 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно п.п. 2, 3 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Из материалов дела усматривается, что на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>, мощность двигателя <данные изъяты>, государственный регистрационный <данные изъяты> мощность двигателя <данные изъяты>

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (ч.1 ст.359, ч.1 ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края, установлен и введен в действие Законом Алтайского края от 10 октября 2002 года N66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" (далее - Закон Алтайского края N 66-ЗС).

Данным законом (в редакции, действовавшей на момент налоговых периодов) установлены следующие налоговые ставки: для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 рублей; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 рублей.

Таким образом, размер транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ, подлежащего уплате административным ответчиком за транспортные средства <данные изъяты> составляет:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

общая сумма транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты>

Размер транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ, подлежащего уплате административным ответчиком составляет:

<данные изъяты>

Размер транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ подлежащего уплате административным ответчиком составляет:

<данные изъяты>

Административным ответчиком ФИО1 в обоснование довода о том, что автомобиль <данные изъяты> представлены копии решения от ДД.ММ.ГГГГ определения об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ., судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ., определением об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, определения от ДД.ММ.ГГГГ Так, в решении <данные изъяты> указано об отсутствии достоверных доказательств принадлежности ФИО2 автомобиля «<данные изъяты>. В данном административном исковом заявлении истец указал, что ФИО2 является собственником грузового автомобиля <данные изъяты>, что подтверждается сведениями, представленными МО МВД России «Каменский». Соответственно, довод административного ответчика об отсутствии у него в собственности указанного автомобиля является необоснованным.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц установлена статьей 399 НК РФ, в соответствии с которой налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ (ст.400 НК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Как следует из ч.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Налоговые ставки в отношении объектов налогообложения, находящихся в пределах территориях <адрес> в налоговый период ДД.ММ.ГГГГ установлены <данные изъяты> от кадастровой стоимости земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и к землям для личного подсобного хозяйства, что следует из решений <данные изъяты>

В соответствии со ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено и следует из материалов дела (выписки из Единого государственного реестра недвижимости), что ФИО2 на праве собственности принадлежат следующие земельные участки:

- земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> до ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- с ДД.ММ.ГГГГ – земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>.

Принадлежность вышеуказанных земельных участков административным ответчиком не оспаривалась.

Согласно материалам дела, налоговым органомналогоплательщику ФИО2 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>; налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного и земельного налога <данные изъяты> в размере <данные изъяты>.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

При этом, в соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В силу ч.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федераци.

Ввиду неуплаты налогоплательщиком ФИО2 вышеуказанных налогов в установленный в вышеуказанных налоговых уведомлениям срок, налоговым органом ФИО2 было направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> до ДД.ММ.ГГГГ

В судебном заседании установлено, что вышеуказанное требование исполнено не было.

Произведенные административным истцом расчет пени за неуплату административным ответчиком транспортного налога, земельного налога, проверены судом, признаны арифметически верными.

Определением мирового судьи судебного участка<адрес> от ДД.ММ.ГГГГотказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки по обязательным платежам и санкциям в отношении ФИО2

Шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, истекал ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

Рассматриваемый административный иск направлен административным истцом в суд ДД.ММ.ГГГГ посредством почтовой связи, о чем свидетельствует почтовый штемпель на конверте, следовательно, установленный ч.1 ст.48 НК РФ, срок административным истцом соблюден.

Исходя из приведенных выше обстоятельств, требования налогового органа о взыскании с ФИО2 вышеуказанных недоимки по транспортному налогу и земельному налогу, а также пени за несвоевременную уплату транспортного налога и земельного налога, являются обоснованными и подлежат удовлетворению, процедура и сроки взыскания задолженности по пени за несвоевременную уплату транспортного налога и земельного налога, а также срок обращения в суд налоговым органом соблюдены.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд, то с учетом положений п.1 ст.111 КАС РФ, ст.114 КАС РФ с административного ответчика ФИО2 подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования Тюменцевский район Алтайского края государственная пошлина в размере <данные изъяты>

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, (<данные изъяты>), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес><данные изъяты><данные изъяты> с зачислением в соответствующий бюджет:

- недоимку по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- недоимку по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- недоимку по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>,

- недоимку по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога и земельного налога в размере <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> в доход бюджета муниципального образования Тюменцевский район Алтайского края государственную пошлину в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Алтайского краевого суда, с принесением жалобы в Тюменцевский районный суд Алтайского края.

Председательствующий: М.К. Буракова

Решение в окончательной форме принято 16 сентября 2024 года.