Решение № 2А-1142/2021 2А-1142/2021(2А-7773/2020;)~М-7712/2020 2А-7773/2020 М-7712/2020 от 9 марта 2021 г. по делу № 2А-1142/2021

УИД: 56RS0018-01-2020-010578-25

Дело 2а-1142/2021 (2а-7773/2020)


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Оренбург 10 марта 2021 года

Ленинский районный суд города Оренбурга

в составе председательствующего судьи Ермошкиной О.В.,

при секретаре Толкачёвой М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Оренбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга (далее ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга) обратилась в Ленинский районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.

В обоснование иска ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц. В установленные законодательством о налогах и сборах срок исчисленная ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга сумма сумма налога на доходы физических лиц за 2016 год, сумма транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год налогоплательщиком не уплачены.

Административный ответчик об уплате налога на доходы физических лиц за 2016 год, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год была извещена налоговым уведомлением N от 15 июля 2018 года, направленным в ее адрес заказным письмом. В срок, указанный в уведомлении оплата налогоплательщиком не произведена.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ на неуплаченную в установленный срок сумму налога за каждый календарный день просрочки начислена пеня.

В связи с неоплатой налога на доходы физических лиц, имущественного налога, транспортного налога, пени в адрес ФИО1 были направлены:

- требование N по состоянию на 13 марта 2019 год об уплате налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 31 720 рублей и пени в размере 376,94 рублей с предложением оплатить задолженность в срок до 14 мая 2019 года;

- требование N по состоянию на 21 марта 2019 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 336 рублей, об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 37 375 рублей, пени в размере 135,17 рублей.

Поскольку сумма исчисленного налога и сумма соответствующей пени налогоплательщиком не уплачены, ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ обратилось к мировому судье Ленинского района г.Оренбурга с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на доходы и имущество физических лиц, транспортному налогу, пени.

Определением мирового судьи судебного участка №4 Ленинского района г. Оренбурга от 20 ноября 2019 года отменен судебный приказ N года, выданный мировым судьей судебного участка №4 Ленинского района г.Оренбурга, временно исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 10 Ленинского района г.Оренбурга по заявлению ИФНС по Ленинского района г.Оренбурга о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на доходы, имущественному налогу, транспортному налогу, пени.

В сроки, указанные в требованиях оплата вышеуказанной задолженности налогоплательщиком не была произведена.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга недоимку:

- по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 31 720 рублей, пеню в размере 376,94 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 336 рублей;

- по транспортному налогу за 2017 год в размере 37 375 рублей, пеню 135,17 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга не явился, был извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась о времени и месте судебного заседания по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Согласно части 6 статьи 45 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

В соответствии с частью 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Согласно части 4 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем.

По адресам, имеющимся в материалах дела суд извещал административного ответчика о времени и месте судебного заседания, направлял судебные повестки.

Однако корреспонденция с указанного адреса вернулась с уведомлением, содержащим отметку «за истечением срока хранения».

Информация о принятии административного искового заявления, жалобы или представления к производству, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия размещается судом на официальном сайте соответствующего суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее, чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, на основании части 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения.

Как разъяснено в пункте 39 Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Учитывая вышеперечисленные нормы права, суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, полагая, что они надлежащим образом извещены о дате, времени и месте судебного заседания.

Проверив материалы дела и оценив, представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (пункты 1, 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ).

Согласно статьям 356-358 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 23 октября 2002 года №322 принят Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге".

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Оренбургской области (статья 1 указанного закона).

В соответствии со статьей 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) составляет 150 рублей (с каждой лошадиной силы).

В соответствии с частью 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга.

За административным ответчиком в 2017 году было зарегистрировано недвижимое имущество:

-квартира, расположенная по адресу: ...

- квартира, расположенная по адресу: ...

- жилой дом, расположенный по адресу: ...;

В соответствии со сведениями, предоставленными органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств – Управления ГИБДД УВД по Оренбургской области за ФИО1 в 2017г. зарегистрировано транспортное средство: AUDI A7 государственный регистрационный знак N, мощность двигателя 299 л.с., вид транспортного средства – легковой автомобиль.

Согласно справке о доходах физического лица за 2016 год (налоговый агент ООО «Оренбургдомстрой») ФИО1 за 2016год получен доход 244 000рублей; сумма налога не удержанная налоговым агентом составила 31 720рублей.

Согласно налоговому уведомлению N от 15 июля 2018 года в срок до 3 декабря 2018 года административному ответчику необходимо было оплатить:

- налог на имущество физических лиц за 2017 год: ... ... в размере 100 рублей (637 815 рублей (налоговая база) * 1/2 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,2 (коэффициент к налоговому периоду)); жилой ... в размере 201 рублей (1 004 791 рублей (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,2 (коэффициент к налоговому периоду)); ... в размере 35 рублей (617 421 рублей (налоговая база) * 1/2 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 5/12 (количество месяцев владения в году/12) * 0,2 (коэффициент к налоговому периоду));

- транспортный налог за 2017 год в размере 37 375 рублей (299 л.с. (налоговая база) * 150 руб./л.с. (налоговая ставка): 10/12 (количество месяцев владении в году));

- налог на доходы физических лиц за 2016 год в размере 31 720 рублей (244 000 рублей (сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом) * 13% (налоговая ставка)).

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога на дохода физических лиц за 2016 год налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 13 марта 2019 года по сроку исполнения до 14 мая 2019 года.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2017 год налоговым органом в адрес административного ответчика посредством почты направлено требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 21 марта 2019 года по сроку исполнения до 16 мая 2019 года.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц, транспортный налог в установленный законом срок уплачены не были, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекцией начислена пеня:

- по транспортному налогу за каждый календарный день просрочки за 2017 год за период с 7 марта 2019 год по 20 марта 2019 год в размере 135,17 рублей;

- по налогу на доходы физических лиц за каждый календарный день просрочки за 2016 год за период с 26 января 2019 год по 12 марта 2019 год в размере 376,94 рублей.

Поскольку ФИО1 требования налогового органа не исполнила, налоговый орган в установленный законом шестимесячный срок обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на доходы и имущество физических лиц, пени.

Согласно судебному приказу N от 20 ноября 2019 года, выданному мировым судьей судебного участка №4 Ленинского района г. Оренбурга, временно исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 10 Ленинского района г.Оренбурга в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2017 год в размере 37 375 рублей, пеня в размере 135,17 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 336 рублей, недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 31 720 рублей, пеня в размере 376,94 рублей, на общую сумму 69 943,11 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 10 Ленинского района г. Оренбурга от 1 сентября 2020 года судебный приказ N от 20 ноября 2019 года на основании поступивших возражений от ФИО1 отменен.

С административным исковым заявлением в суд истец обратился 18 декабря 2020 года.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание изложенное, срок на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением не пропущен.

Учитывая, что нарушений при начислении налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени со стороны налогового органа допущено не было, обязанность должника по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2017 год, налога на доходы физических лиц за 2016 год, пени административным ответчиком не исполнена, суд считает обоснованными требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 336 рублей; по транспортному налогу за 2017 год в размере 37 375 рублей и пени в размере 135,17 рублей; по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 31 720 рублей и пени в размере 376,94 рублей. Указанные требования подлежат удовлетворению.

При подаче искового заявления истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 69 943 рублей 11 копеек, следовательно, размер государственной пошлины от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, составит 2 298 рублей 29 копеек, которая подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л :

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга недоимку:

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 336 рублей;

- по транспортному налогу за 2017 год в размере 37 375 рублей, пеню в размере 135 рублей 17 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в размере 31 720 рублей, пеню в размере 376 рублей 94 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Оренбург» сумму государственной пошлины в размере 2 298 рублей 29 копеек.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: подпись О.В. Ермошкина

Решение в окончательной форме составлено: 16 апреля 2021 года.

Судья: подпись О.В. Ермошкина

Оригинал подшит в дело №2а-1142/2021

находящегося в производстве

Ленинского районного суда г.Оренбурга