Постановление № 1-281/2025 от 4 июня 2025 г. по делу № 1-281/2025

Дело № 1-281/2025

УИД 52RS0004-01-2025-001948-65


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

г. Бор Нижегородской области 05 июня 2025 года

Борский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Шкарина Е.О.,

с участием помощника Борского городского прокурора Огнева А.С.,

подозреваемого ФИО1,

защитника в лице адвоката адвокатской конторы № 30 НОКА Фоминой А.Ю., предоставившей удостоверение № 2066 от 15.03.2013 г. и ордер № 16693 от 02.06.2025 г.

при секретаре судебного заседания Побединцевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела и постановление следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> Ж.Т.А. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении обвиняемого и назначении меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>, ранее не судимого, в порядке ст.ст. 91-92 УПК РФ не задерживавшегося, под стражей не содержавшегося,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, совершенного при следующих обстоятельствах:

ФИО1, является директором <данные изъяты>. <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учёт с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время <данные изъяты> состоит на налоговом учете МИФНС России № по <адрес>.

Общество зарегистрировано по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности <данные изъяты> является аренда и управление собственным или арендованным имуществом.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> использовало следующие расчетные счета: <данные изъяты>».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на <данные изъяты> государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).

Начиная с ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты> имелась задолженность перед налоговым органом по уплате налоговых обязательств.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, ФИО1, являясь директором <данные изъяты>, будучи в силу должностных обязанностей обязанным осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками налоговой инспекции в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> предпринят исчерпывающий перечень мер для принудительного взыскания недоимки по налогам.

Так, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты> направлено требование № о добровольной уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в общей сумме <данные изъяты> Срок исполнения требования ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением в установленный срок <данные изъяты> требования об уплате налогов, пеней и штрафов, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму <данные изъяты>, а на расчетные счета <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и штрафу. Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

Кроме того, в соответствии со ст. 47 НК РФ, налоговой инспекцией вынесено постановления № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет имущества <данные изъяты>.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдач}" денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовом}" договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; - в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1

В неустановленный период времени, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, осведомленного о наличии задолженности у <данные изъяты> по уплате налогов, сборов, страховых взносов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, ФИО1 в вышеуказанный период времени, находясь в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества, расчетные счета, на которые выставлены порукянх на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, на основании исполнения договорных обязательств с <данные изъяты>, то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО1, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с <данные изъяты> недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам <данные изъяты> приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), сборов, страховых взносов, в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет <данные изъяты>, что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам, сборам, страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так на основании сведений об имеющейся перед <данные изъяты> дебиторской задолженности со стороны <данные изъяты>, возникшей на основании заключенного договора аренды № № от ДД.ММ.ГГГГ, а также договора № № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку сжатого газа, в вышеуказанный период времени, ФИО1, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, находясь в помещении <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, будучи директором <данные изъяты>, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях Г.О.Г. составить распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств с расчетного счета <данные изъяты>, в счет взаиморасчетов перед <данные изъяты>, на расчетные счета контрагентов Общества, с назначением платежа за <данные изъяты>, то есть, минуя расчетные счета <данные изъяты>, после чего направил указанные распорядительные письма в адрес <данные изъяты>.

После чего сотрудниками <данные изъяты>, не подразумевавших о преступных намерениях ФИО1, действовавших на основании распорядительных писем, направленных в адрес <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на расчетные счета контрагентов <данные изъяты> денежные средства в общей сумме <данные изъяты> в счет оплаты за <данные изъяты>, которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам <данные изъяты> в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Совершая указанные действия, ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ).

В ходе предварительного следствия подозреваемый ФИО1 загладил причиненный преступлением вред, ходатайствовал о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, и о назначении ему меры уголовного - правового характера в виде судебного штрафа.

ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> в порядке ст. 51.1 УПК РФ с согласия руководителя следственного органа поступило уголовное дело с постановлением старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> Ж.Т.А. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО1 с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

Постановлением <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО1 направлено по подсудности в Борский городской суд <адрес> и поступило в указанный суд ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании помощник Борского городского прокурора Огнев А.С. не возражал против прекращения уголовного дела с назначением ФИО1, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый ФИО1, а также адвокат Фомина А.Ю. ходатайство следователя поддержали и просили уголовное дело прекратить с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Одновременно с этим подозреваемый пояснил, что полностью согласен с фактическими обстоятельствами уголовного дела, изложенными в постановлении следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела, последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены и понятны.

Следователь третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> Ж.А.Ю. в судебное заседание не явилась, о дате судебного заседания извещен надлежащим образом. Учитывая изложенное суд считает возможным рассмотреть ходатайство следователя в её отсутствие.

Обсудив заявленное ходатайство следователя, выслушав мнение сторон, заключение прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к убеждению, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При рассмотрении ходатайства следователя суд убедился, что ФИО1 обоснованно подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд установил, что ФИО1 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим, полностью возместил причиненный ущерб, что подтверждается ответом Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@ (т. 1, л.д. 49). Также судом учитывается, что ФИО1 внес добровольные пожертвования в сумме <данные изъяты> в благотворительный фонд «Подари Жизнь».

Одновременно с этим, суд удостоверился, что подозреваемый ФИО1 подтвердил свое согласие на прекращение уголовного дела на основании ст. 76.2 УК РФ, сведения об участии подозреваемого в инкриминируемом преступлении, изложенные в постановлении следователя, соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела, оснований для прекращения дела по иным основаниям не имеется.

Таким образом, обстоятельств, препятствующих освобождению ФИО1 от уголовной ответственности и назначения ему меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа, судом не установлено.

В связи с этим, и на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 и назначает ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд руководствуется требованиями ч. 1 и 2 ст. 104.5 УК РФ и учитывает тяжесть инкриминируемого ФИО1 преступления, имущественное положение ФИО1 и его семьи, возможности получения ФИО1 заработной платы и иного дохода.

ФИО1 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, проживает с супругой, работает в <данные изъяты> директором. Со слов ФИО1, а также представленной им справки размер его заработанной платы ежемесячно составляет <данные изъяты>. Зарплата его супруги около <данные изъяты> в месяц. Кредиты и обязательные платежи семьи Г-ных составляют около <данные изъяты> в месяц. ФИО1, фактически, содержит свою семью, в том числе <данные изъяты>. При таких обстоятельствах суд полагает, что судебный штрафа в размере <данные изъяты> будет являться действенной мерой уголовно-правового характера в отношении ФИО1

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Вопрос по вещественным доказательствам суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст.25.1, 446.2 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> Ж.Т.А. о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в размере <данные изъяты>.

Реквизиты оплаты судебного штрафа: <данные изъяты>.

Судебный штраф подлежит уплате в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии со ст. 446.5 УПК РФ в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения Российской Федерации в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке..

Согласно ч. 2 ст. 446.3 УПК РФ ФИО1 необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа в органы принудительного исполнения Российской Федерации в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства по делу: оптический диск, содержащий сведения УФНС России по <адрес>, хранящийся при материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке через Борский городской суд <адрес> в Судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда в течение 15 суток со дня его вынесения.

ФИО1 вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения копии постановления, и в тот же срок со дня вручения копии апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающей его интересы.

Судья Е.О. Шкарин