Решение № 2А-777/2025 2А-777/2025~М-689/2025 А-777/2025 М-689/2025 от 22 октября 2025 г. по делу № 2А-777/2025

УИД: 05RS0№-52

Дело №а-777/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 октября 2025 г. <адрес>

Табасаранский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Новрузова М.С.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки на общую сумму 7754,44 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 (ИНН: <***>) (далее – налогоплательщик) недоимки по:

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2719 рублей 73 копеек,

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 637 рублей 04 копеек;

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 2514 рублей 38 копеек;

10831 рублей 00 копеек;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 1883 рублей 29 копеек,

на общую сумму 7754,44 рублей.

Административный иск мотивирован тем, что на налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (ИНН: <***>), место проживания: 368652, Россия, <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налоговом органом в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6579 руб. 39 коп. об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка № <адрес> Республики Дагестан о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам, сборам и пеням за счет имущества физического лица в размере 10179,29 рублей, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-306/2025, который впоследствии был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ по представленным ответчиком возражениям.

Налогоплательщиком частично погашена задолженность по налогам, сборам.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить налоги.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 3341 рублей 83 копеек (сальдо по пени на момент формирования заявления от ДД.ММ.ГГГГ) - 1458 руб. 54 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1883 руб. 29 коп.

По изложенным основаниям просит суд административный иск удовлетворить.

Административный истец Управление ФНС России по <адрес>, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в суд своего представителя не направил, ходатайств по настоящему делу со стороны истца в суд не поступало.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании представил чек № от ДД.ММ.ГГГГ и сообщил, что им оплачена задолженность по налогам на сумму 10388,00 рублей, а также представил суду справку серия МСЭ-2007 № об имеющейся у него инвалидности третьей группы, просил в удовлетворении исковых требований отказать.

Суд не усматривает оснований для отложения судебного заседания, предусмотренных статьями 150 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ), явка административного истца не является обязательной и не признана судом таковой. Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика.

Проверив и исследовав материалы дела, изучив доводы истца, суд считает административные исковые требования Управления ФНС России по <адрес> подлежащими удовлетворению.

Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно статьи 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законно установленный налог считается тогда, когда его обязательные элементы, включая объект налогообложения и налоговую базу, определены в законе, с тем чтобы налогоплательщик точно знал, какие налоги и в каком порядке он должен платить.

Как разъяснено в Определении Конституционного суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О-П обязанность платить налог, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена статьей 23 НК РФ.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Судом установлено, что ФИО1 (ИНН: <***>) состоит на налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес> в качестве налогоплательщика.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть восполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной ч. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате в порядке статьи 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с частью 1 статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования.

Из материалов дела следует, что выставленым налоговым органом в отношении ФИО4 требованием об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №., ему сообщалось о наличии у него задолженности на сумму 6579 руб. 39 коп., в том числе недоимки пени.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ налоги на общую сумму 8296,00 рублей.

Согласно приложенному к административному исковому заявлению расчету сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ общее сальдо составляет: 19392 рублей 98 копеек, в том числе пени 3341 рублей 83 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций; если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу положений частью 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 4 ст. 48 НК РФ).

В целях взыскания задолженности по налогам, образовавшейся у ФИО1, Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> Республики Дагестан с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки по налогу.

ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления межрайонной инспекции УФНС России по РД, мировым судьей судебного участка № <адрес> Республики Дагестан вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1, проживающего в <адрес> РД задолженности по налогу(ам) в размере 10179 рублей 29 копеек, а также государственную пошлину в размере 2000 рублей.

В связи с поступившим возражением ФИО1 возражения, определением мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный абзацем 2 части 4 статьи 48 НК РФ шестимесячный срок, Управление ФНС России по <адрес> обратилось с настоящим административным иском в Табасаранский районный суд РД.

Из представленного ответчиком ФИО1 чека № от ДД.ММ.ГГГГ, усматривается, что им произведен единый налоговый платеж на сумму 10388,00 рублей, что подтверждает частичное погашение ответчиком задолженности по налогам и сборам от суммы, указанной в расчете сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако погашенная ответчиком сумма не относится к задолженности, указанной в административном исковом заявлении. Об этом свидетельствует представленный административным истцом расчет сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому общее сальдо составляет 19392 рублей 98 копеек, в том числе пени 3341 рублей 83 копеек, а также административное исковое заявление истца, в котором указана сумма недоимки на общую сумму 7754 рублей 44 копеек.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации для инвалидов III группы специальные льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество не установлены, в связи с чем, представленная ответчиком справка об инвалидности серия СМЭ-2007 № не образует для него оснований неуплаты имеющейся задолженности по налогам и сумм пени.

Учитывая, что административный ответчик о необходимости исполнения налоговых обязательств был информирован налоговым уведомлением и требованием об уплате налога, в установленный срок обязательства не исполнил, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения исковых требований Управления ФНС России по <адрес> о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности на общую сумму в размере 7754 рублей 44 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая положения ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***>) недоимки по:

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 2719 рублей 73 копеек,

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 637 рублей 04 копеек;

земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 год в размере 2514 рублей 38 копеек;

10831 рублей 00 копеек;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 1883 рублей 29 копеек;

на общую сумму 7754,44 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан через Табасаранский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ

Председательствующий М.С. Новрузов