Решение № 2А-747/2021 2А-747/2021~М-608/2021 А-747/2021 М-608/2021 от 23 июня 2021 г. по делу № 2А-747/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации



№а-747/21
24 июня 2021 г.
г. Орёл
Железнодорожный районный суд г. Орла в составе:

председательствующего судьи Абрамочкиной Г.В.

при секретаре Волковой А.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Орлу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, взносам, пени.

В обоснование требований указала, что ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц, транспортного и земельного налогов, страховых взносов.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об оплате налогов, которые налогоплательщиком в срок не исполнены.

На основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов, которые в установленный срок исполнены не были.

Просила взыскать с ответчика задолженность в сумме 26430 руб., из них: недоимка по уплате транспортного налога за 2015 г. – 185 руб., пени начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2015 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 5,36 руб., недоимка по налогу на имущество за 2015г. - 73,00 руб.; пени по налогу на имущество за 2015г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,12 руб.; недоимка по налогу на имущество за 2016г. - 66,00 руб.; пени по налогу на имущество за 2016г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1,14 руб.; недоимка по налогу на имущество за 2017г. - 206,00 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. - 274,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -4,75 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. - 137,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 3,97 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,37 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. - 618,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -10,7 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. - 252,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -4,36 руб.; недоимка по страховым взносам на ОМС за 2019г в размере - 4665,82 руб.; недоимка по страховым взносам на ОПС за 2019г в размере - 19895,49 руб.; пени начисленные на недоимку по СВ на ОМС за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,35 руб.; пени начисленные на недоимку по СВ на ОПС за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,57 руб.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по г. Орлу по доверенности ФИО2 заявленные исковые требования поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, извещенная надлежаще, не явилась, о причинах неявки суд не уведомила.

На основании положений ст. 150 КАС РФ, суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, материалы административного дела № мирового судьи судебного участка № <адрес>, приходит к следующему.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством по налогам и сборам.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (п.2 ст.286 КАС РФ).

Главой 32 «Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

В силу п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости имущества (п.1 ст. 402 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года (п.1 ст. 402 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. (ст.405 НК РФ)

В силу п.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Орловского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ №-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц» определения налоговой ставки, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, устанавливаются в размерах 0,1 процента в отношении жилых домов, квартир.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат квартиры, расположенные по адресу <адрес> по адресу <адрес><адрес>.

ФИО1 являлась собственником автомобиля № в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-0З «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.1 с. 388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Налоговым периодом по земельному налогу, согласно п.1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.

Согласно п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу <адрес>, по адресу <адрес>.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ должна уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2015 год транспортного налога в размере 185,00 руб., земельного налога в размере 755,00 руб., налога на имущество в размере 73,00 руб., со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2016 год налога на имущество в размере 66,00 руб., перерасчета земельного налога за 2014, 2015, 2016 г. в размере 1854,00 руб., со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2017 год налога на имущество в размере 206,00 губ., перерасчета земельного налога за 2015, со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которые в установленный срок исполнены не были.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29354,00 рублей за расчетный период 2019 года.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6884,00 рублей за расчетный период 2019 года.

Расчет страховых взносов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

29354,00/12месяцев= 2446,1667 руб.

2446,1667/30 дней = 81,5388 руб.

81,5388*4 дня = 326,1552 руб.

2446,1667*8 месяцев= 19569,3336 руб.

19569,3336+326,1552= 19895,4888= 19895,49 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование:

6884,00/12месяцев= 573,6667 руб.

573,6667/30 дней= 19,1222 руб.

19,1222*4 дня = 76,4888 руб.

573,6667*8 месяцев= 4589,3336 руб.

4589,3336+76,4888= 4665,8224=4665,82 руб.

В соответствии с п. 5. ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.2 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В пункте 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

На основании п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом налогоплательщику были направлены требования № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за 2015год в размере 185,00 руб., по налогу на имущество за 2015г. в размере 73,00 руб., по земельному налогу за 2017г. по ОКТМО 54647410 в размере 137,00руб. и пени начисленные на указанные недоимки в размере 5,36 руб., 2,12 руб., 3,97 руб. соответственно, со сроком исполнения до 07.04.2017г.; № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 66,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. по ОКТМО 54647410 в размере 411,00руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. по ОКТМО 54647434 в размере 1854,00руб. и пени начисленные на указанные недоимки в размере 1,14 руб., 7,12 руб., 32,10 руб. соответственно, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 206,00 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ г. недоимка по ОПС в размере 19895,49 руб., недоимка по ОМС в размере 4665,82 руб., а так же пени начисленные на указанные недоимки в размере 18,57 руб. и 4,35 руб. соответственно, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, налоги не были оплачены, ИФНС России по <адрес> обратилась в судебные инстанции.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-92/20 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов был отменен на основании возражений ответчика.

С учетом того, что задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена, налоговый орган обратился с иском о взыскании указанной задолженности в порядке искового производства.

Задолженность ФИО1 составляет 26430 руб., из них: недоимка по уплате транспортного налога за 2015 г. – 185 руб., пени начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2015 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 5,36 руб., недоимка по налогу на имущество за 2015г. - 73,00 руб.; пени по налогу на имущество за 2015г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,12 руб.; недоимка по налогу на имущество за 2016г. - 66,00 руб.; пени по налогу на имущество за 2016г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1,14 руб.; недоимка по налогу на имущество за 2017г. - 206,00 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. - 274,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -4,75 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. - 137,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 3,97 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,37 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. - 618,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -10,7 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. - 252,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -4,36 руб.; недоимка по страховым взносам на ОМС за 2019г в размере - 4665,82 руб.; недоимка по страховым взносам на ОПС за 2019г в размере - 19895,49 руб.; пени начисленные на недоимку по СВ на ОМС за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,35 руб.; пени начисленные на недоимку по СВ на ОПС за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,57 руб.

Таким образом, с учетом того, что задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении требований ИФНС России по г. Орлу в полном объеме.

Поскольку истец при подаче иска освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика в доход бюджета муниципального образования г.Орел подлежит взысканию государственная пошлина в размере 993 рубля.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 26430 руб., из них: недоимка по уплате транспортного налога за 2015 г. – 185 руб., пени начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2015 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 5,36 руб., недоимка по налогу на имущество за 2015г. - 73,00 руб.; пени по налогу на имущество за 2015г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,12 руб.; недоимка по налогу на имущество за 2016г. - 66,00 руб.; пени по налогу на имущество за 2016г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1,14 руб.; недоимка по налогу на имущество за 2017г. - 206,00 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. - 274,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -4,75 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. - 137,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 546474ДД.ММ.ГГГГг. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 3,97 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2,37 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. - 618,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -10,7 руб.; недоимка по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. - 252,00 руб.; пени по земельному налогу ОКТМО 5464743ДД.ММ.ГГГГг. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -4,36 руб.; недоимка по страховым взносам на ОМС за 2019г в размере - 4665,82 руб.; недоимка по страховым взносам на ОПС за 2019г в размере - 19895,49 руб.; пени начисленные на недоимку по СВ на ОМС за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,35 руб.; пени начисленные на недоимку по СВ на ОПС за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,57 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Орел 993 рубля.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд в месячный срок со дня изготовления мотивированного текста решения.

Председательствующий Г.В.Абрамочкина

Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ