Решение № 2А-41/2019 2А-41/2019(2А-517/2018;)~М-576/2018 2А-517/2018 М-576/2018 от 13 января 2019 г. по делу № 2А-41/2019

Дело №2а-41/2019 29RS0007-01-2018-000740-16
РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 января 2019 года пос. Коноша

Судья Коношского районного суда Архангельской области Никановская И.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2015, 2016г.г. в размере 1988 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 руб. 82 коп., по земельному налогу за 2015, 2016г.г. в размере 1 708 руб. 00 коп., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 руб. 50 коп.

Административные исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство ВАЗ21043 с гос. номером <***>. В соответствии с главой 28 НК РФ, Областным законом Архангельской области «О транспортном налоге» от 1.10.2002 года №112-16-ОЗ ответчику начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 994 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (не уплачен до настоящего времени), за 2016 год в сумме 994 руб.,, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (не уплачен до настоящего времени). В связи с неуплатой транспортного налога налогоплательщику начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20,87 руб. и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16,95 руб. и направлено требование от 5.02.2018г. №. Кроме этого, ФИО1 в собственности имеет земельный участок с кадастровой стоимостью 853535 руб., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>. В соответствии с главой 32 НК РФ ответчику начислен земельный налог: за 2015 год в сумме 854 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (не уплачен до настоящего времени), за 2016 год в сумме 854 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (не уплачен до настоящего времени). В связи с неуплатой земельного налога налогоплательщику начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17,93 руб. и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,57 руб. и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ. №. По заявлению истца ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №2 Коношского судебного района Архангельской области вынесен судебный приказ №а-999/2018 о взыскании задолженности по налогам, который ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Межрайонная ИФНС России № 5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу с отменой судебного приказа не согласна, так как задолженность и пени по транспортному налогу в общей сумме 3766,32 руб. ответчиком не уплачена.

В соответствии с требованиями ч.7 ст.125 КАС РФ административное исковое заявление направлено административным истцом в адрес административного ответчика.

Копия определения о принятии административного искового заявления к производству суда направлена административному истцу в соответствии с требованиями ч. 3 ст.127 КАС РФ.

В соответствии с ч.3 ст.127 КАС РФ копия определения о принятии административного искового заявления к производству суда направлялась административному ответчику заказным письмом с уведомлением по месту жительства по адресу, указанному административным истцом, и согласно почтовому уведомлению вручена адресату.

Указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности не превышает 20 000 рублей, поэтому в соответствии с ч.3 ст.291, п.4 ст.292, ч.2 ст.140 КАС РФ КАС РФ судом рассмотрено административное дело в порядке упрощённого (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, оценив представленные письменные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.8, 9 ч.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Главой 28 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам и сборам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст.363 ч.1 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу положений пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании пункта 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст.2 Закона Архангельской области от 1 октября 2002 года №112-16-ОЗ «О транспортном налоге», налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.1 указанного закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае перечисления налога в более поздний срок по сравнению с предусмотренным.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества в порядке, установленном статьями 46, 47, 48 НК РФ (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с суммами налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Установлено, что ФИО1 имеет в собственности: транспортное средство - ВАЗ 21043, гос.рег. знак <данные изъяты>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ., земельный участок с кадастровой стоимостью 853535 руб., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с главой 28 НК РФ, Областным законом Архангельской области «О транспортном налоге» от 01.10.2002 года № 112-16-03 ответчику начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 994 руб., срок уплаты 1.12.2016 года (не уплачен до настоящего времени), за 2016 год в сумме 994 руб., срок уплаты 1.12.2017 года (не уплачен до настоящего времени).

Согласно ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ч.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с главой 32 НК РФ ответчику начислен земельный налог: за 2015 год в сумме 854 руб., срок уплаты 1.12.2016 года (не уплачен до настоящего времени), за 2016 год в сумме 854 руб., срок уплаты 1.12.2017 года (не уплачен до настоящего времени).

Доказательств того, что налоги за 2015, 2016г.г. ФИО1 уплачены в указанной в административном исковом заявлении сумме, в суд административным ответчиком не предоставлено.

В связи с неуплатой транспортного и земельного налогов налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу за 2015 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20,87 руб. (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), по транспортному налогу за 2016 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16,95 руб. (требование от 5.02.2018г. №), по земельному налогу за 2015 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17,93 руб. (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), по земельному налогу за 2016 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,57 руб. (требование от 5.02.2018г. №).

В соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика направлены требование № об уплате транспортного и земельного налогов и пени за 2015 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № об уплате транспортного и земельного налогов и пени за 2016 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 2 Коношского судебного района Архангельской области судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, был отменен ДД.ММ.ГГГГ, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Вышеуказанное административное заявление Межрайонной ИФНС России №5 по АО и НАО поступило в Коношский районный суд ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленные ст.48 НК РФ, Межрайонной ИФНС России №5 по АО и НАО соблюдены.

На день рассмотрения дела задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016г.г. в сумме 1988 рублей 00 копеек; по пени по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37 руб. 82 коп., задолженность по земельному налогу за 2015, 2016г.г. в сумме 1708 рублей 00 копеек; по пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 руб. 50 коп., ответчиком не оплачена.

Приложенный административным истцом расчет цены иска судом проверен и признан правильным. Контррасчет административный ответчик не представил.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию транспортный налог за 2015, 2016г.г. в сумме 1988 рублей 00 копеек. и пени по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37 руб. 82 коп., земельный налог за 2015, 2016г.г. в сумме 1708 рублей 00 копеек; пени по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 руб. 50 коп.

В силу ст.333.36 ч.1 п.19 НК РФ истец освобожден от уплаты госпошлины.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджет.

Согласно ч.2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

В соответствии с п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 г. N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ч.1 ст.114 КАС РФ, п. 2 ст. 61.1 БК РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, то есть в доход бюджета муниципального образования «Коношский муниципальный район».

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,290,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства задолженность по налогам и пени в сумме 3 766 рублей 32 копейки, в том числе транспортный налог за 2015, 2016г.г. в сумме 1988 рублей 00 копеек (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 11622151) и пени по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37 рублей 82 копейки (КБК 18210604012022100110, ОКТМО 11622151), земельный налог за 2015, 2016г.г. в сумме 1 708 рублей 00 копеек (КБК 18210606043101000110, ОКТМО- 11622432) и пени по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 рубля 50 копеек (КБК 18210606043102100110, ОКТМО 11622432).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Коношский муниципальный район» в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Коношский районный суд Архангельской области в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии настоящего решения.

Председательствующий И.А.Никановская