Решение № 2А-1441/2017 2А-1441/2017~М-1324/2017 М-1324/2017 от 22 ноября 2017 г. по делу № 2А-1441/2017

Дело№2а-1441/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Мичуринск 23 ноября 2017 года

Мичуринский городской суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи Михкельсона О.Н.,

при секретаре Манаенковой Л.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по транспортному налогу, земельному налогу и по пени по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц и по пени по налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Мичуринский городской суд <адрес> с вышеуказанным административным иском.

В обоснование административного иска указала, что ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

- ВАЗ 21074, государственный регистрационный знак <***>,зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ,

- HYUNDAI TUCSON, государственный регистрационный знак <***>, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ,

- LAND ROVER FREELANDER, государственный регистрационный знак <***>, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1 налоговым органом исчислен транспортный налог за 2013 г. вразмере 4311.00 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за 2013 год в размере 9480.24 руб. До настоящего времени задолженность не уплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 начислены пени в размере 1035.05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы задолженности но пени по транспортному налогу, которое до настоящего времени не исполнено.

Кроме того, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- гараж, расположенный по адресу: <адрес>, 31 с учета не снят,

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> А, 15. Дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1 исчислен налог на доходы физических лиц за 2015 г. вразмере 206 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 г.ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 0.41 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с тем, что должник не уплатил налог на имущество физических лиц вустановленный законом срок, налоговым органом на основании ст. 69-70 НК РФ в адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено.

Также за ФИО1 числится задолженность по налогу на имуществофизических лиц за 2013 г. в размере 4747.23 руб., которая до настоящего времени вполном объеме не уплачена.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2013 г.ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 379.23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы задолженности по пене по транспортному налогу, которое до настоящего времени не исполнено.

Также, согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Также ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

- расположенного по адресу: <адрес> А, кадастровый №,ОКТМО 68612470,

- расположенного по адресу: <адрес>, 31, кадастровый №, ОКТМО 68715000.

ФИО1 налоговым органом исчислен земельный налог за 2015 г. в размере 1276.00 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № отДД.ММ.ГГГГ

За несвоевременную уплату земельного налога за 2015 г. ФИО1 всоответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 8.50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил земельный налог в установленныйзаконом срок, налоговым органом на основании ст. 69-70 НК РФ его в адреснаправлялось требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ

Так же за ФИО1 числится задолженность по земельному налогу за 2013 г. в размере 292.28 руб., за 2014 г. в размере 354.00 руб., которая по настоящее время не уплачена в полном объеме. За несвоевременную уплату земельного налога за 2013, 2014 гг. ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 127.64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы задолженности по пене по транспортному налогу, которое до настоящего времени не исполнено.

Вышеуказанные требования налогоплательщиком в установленный срок исполнены не были, в связи с чем, налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> в отношении ФИО1 было направлено заявление на выдачу судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №а-721/2017/3 от ДД.ММ.ГГГГг. о взыскании с должника в пользу налогового органа задолженности по налогам. В свою очередь налогоплательщик обратился в суд с заявлением об отмене вышеуказанного судебного приказа. На основании поданного им заявления определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-721/2017/3 был отменен.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 1412,17 руб., в том числе налог - 1276 руб., пени - 136,14 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 585,64 руб., в том числе налог - 206 руб., пени - 379,64 руб.; задолженность по пени по транспортному налогу в размере 1035,05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, извещенной о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела не явился.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

На основании пункта 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст.400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 406 НК РФ ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативно - правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог (статья 389 НК РФ).

На основании ст.ст.390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

- ВАЗ 21074, государственный регистрационный знак <***>,зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ,

- HYUNDAI TUCSON, государственный регистрационный знак <***>, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ,

- LAND ROVER FREELANDER, государственный регистрационный знак <***>, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, с учета снят ДД.ММ.ГГГГ

Налог начисляется за период владения данными транспортными средствами.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели,определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п.1 ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

ФИО1 налоговым органом исчислен транспортный налог за 2013 г. вразмере 4311.00 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ дело № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за 2013 год в размере 9480.24 руб. До настоящего времени задолженность не уплачена.

В соответствии с и. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельноисполнить обязанность по уплате налога. Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, чтоисполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов можетобеспечиваться пеней.

На основании, п.2, п.3 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 начислены пени в размере 1035.05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы задолженности но пени по транспортному налогу со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено.

Кроме того, ФИО1 принадлежит недвижимое имущество:

- гараж, расположенный по адресу: <адрес>, 31,с учета не снят,

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> А, 15. Дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ

Данные объекты, согласно ст. 401 НК РФ признаются объектами налогообложения.

В соответствии со ст. 406 НК РФ ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативно - правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Пунктом 3 Решения Мичуринского городского Совета депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении на территории городского округа - <адрес> налога на имущество физических лиц", определены ставки налога на имущество физических лиц за 2015г. в размере 0.1 процентов исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора.

ФИО1 исчислен налог на доходы физических лиц за 2015 г. вразмере 206 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 г.ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 0.41 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с тем, что должник не уплатил налог на имущество физических лиц вустановленный законом срок, налоговым органом на основании ст. 69-70 НК РФ в адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено.

Также за ФИО1 числится задолженность по налогу на имуществофизических лиц за 2013 г. в размере 4747.23 руб., которая до настоящего времени вполном объеме не уплачена.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2013 г.ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 379.23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы задолженности по пене по транспортному налогу со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено.

Также, согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Решением Мичуринского городского совета депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № (в ред. от 24.11.2014г.) «О введении в действие на территории <адрес> земельного налога» введен в действие земельный налог на территории <адрес>.

ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

- расположенного по адресу: <адрес> А, кадастровый №,ОКТМО 68612470,

- расположенного по адресу: <адрес>, 31, кадастровый №, ОКТМО 68715000.

ФИО1 налоговым органом исчислен земельный налог за 2015 г. в размере 1276.00 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № отДД.ММ.ГГГГ

За несвоевременную уплату земельного налога за 2015 г. ФИО1 всоответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 8.50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил земельный налог в установленныйзаконом срок, налоговым органом на основании ст. 69-70 НК РФ его в адреснаправлялось требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено.

Также за ФИО1 числится задолженность по земельному налогу за 2013 г. в размере 292.28 руб., за 2014 г. в размере 354.00 руб., которая по настоящее время не уплачена в полном объеме. За несвоевременную уплату земельного налога за 2013, 2014 гг. ФИО1 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 127.64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом суммы задолженности по пене по транспортному налогу, которое до настоящего времени не исполнено.

В связи с неисполнением требований, налоговым органом в адрес Мирового судьи судебного участка № <адрес> в отношении ФИО1 было направлено заявление на выдачу судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №а-721/2017/3 от ДД.ММ.ГГГГг. о взыскании с должника в пользу налогового органа задолженности по налогам. В свою очередь налогоплательщик обратился в суд с заявлением об отмене вышеуказанного судебного приказа. На основании поданного им заявления определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-721/2017/3 был отменен.

Согласно статье 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с положениями статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах, в том числе с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (подпункт 5 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу. При проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Учитывая, что налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию недоимки по налогам, административным истцом правомерно были выставлены требования о взыскании пени, размер пени соответствует сумме пени, указанных в требованиях

Размер пени административным ответчиком не оспаривался, своего расчета не представлено. В ходе рассмотрения административного дела нарушений порядка направления требований не установлено, недоимка по налогам административным ответчиком не погашена.

Судом расчет пени, представленный административным истцом проверен, соответствует материалам дела, соразмерен сумме недоимки по налогам.

При таком положении суд находит заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать в соответствующий бюджет с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность:

- по земельному налогу за 2015 год в размере 1412,17 руб., в том числе налог - 1276 руб., пени - 136,14 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 585,64 руб., в том числе налог - 206 руб., пени - 379,64 руб.;

- задолженность по пени по транспортному налогу в размере 1035,05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд через Мичуринский городской суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено 28 ноября 2017 г.

Судья - О.Н. Михкельсон