Решение № 2А-2669/2025 2А-2669/2025~М-1921/2025 М-1921/2025 от 4 ноября 2025 г. по делу № 2А-2669/2025

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

21 октября 2025 г. г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В., при секретаре Жигулиной М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование иска, указав, что он был зарегистрирован с <Дата обезличена> по 13.01.2021 в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. В настоящее время административный ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя, является физическим лицом. Следовательно, административный ответчик является плательщиком страховых взносов. Кроме того, в связи с нарушением срока уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на вмененный доход начислены пени. Направленное в адрес ответчика требование об уплате налогов и пени оставлено без удовлетворения, недоимка не погашена, обязанность по уплате обязательных платежей и санкций, ответчиком не исполнена, судебный приказ отменен по возражениям должника.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам в общей сумме 17 922,51 руб., в том числе:: страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 16 961,60 руб.; страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 868,55 руб.; пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 0,53 руб., период исчисления c 02.12.2020 по 17.01.2021; пени на налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 67,08 руб., период исчисления c 03.12.2019 по 05.04.2020;; пени на ЕНВД по сроку уплаты 25.04..2018 в размере 24,75 руб., период исчисления c 02.01.2019 по 18.01.2021.

Определением от 26.08.2025 к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России № 12 по Оренбургской области.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик, представитель заинтересованного дица в судебном заседании не присутствовали, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, в виду неисполнения в добровольном порядке выставленных административному ответчику требований об уплате задолженности по налогам и пени <Номер обезличен> со сроком исполнения до 10.02.2021, налоговый орган 07.06.2021 обратился к мировой судье за выдачей судебного приказа

11.06.2021 мировым судьей судебного участка № 4 Дзержинского района г. Оренбурга, вынесен судебный приказ <Номер обезличен> о взыскании с ФИО1 пени на налог на имущество физических лиц в размере 4,34 руб.,; пени на налог на доходы физических лиц в размере 67,08 руб.; пени на ЕНВД размере 24,75 руб., страховые взносы на ОПС в размере 20318 руб.; страховые взносы на ОМС в размере 754,90 руб..

04.12.2024 мировым судьей судебного участка № 4 Дзержинского района города Оренбурга вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.06.2021 <Номер обезличен>

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в пределах установленного срока, согласно возложенным на налоговый орган полномочиям. В Дзержинский районный суд г. Оренбурга с иском административный истец обратился 27.05.2025, в связи с чем, срок для обращения в суд не пропущен.

В соответствии с п. 1 ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области, ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: 1/3 квартиры с кадастровым номером <Номер обезличен>, общей площадью 50,60 м2, расположенной по адресу: <...>, дата регистрации права собственности с 16.03.2005 по настоящее время.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ), в частности, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (ст. 403 НК РФ).

Следовательно, налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости составляет 236 491 рубль.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости. Переход к указанному порядку определения налоговой базы может быть осуществлен после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основе нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику на объект недвижимости с кадастровым номером 56:44:0109002:1348 начислен: налог на имущество физических лиц за 2020\\19 год в размере 169,00 руб.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 <Номер обезличен>. Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку налог в установленный законом срок не уплачен, в соответствии cо ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1,13 руб., период исчисления c 02.12.2020 по 17.01.2021. В настоящее время задолженность уплачена в полном объеме, пени уплачены частично и составляют 0,53 руб.

ФИО1 с 09.11.2017 по 13.01.2021 был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 ст. 419 НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

На основании статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора, пени, штрафа, страхового взноса, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога, сбора, пени, штрафа, страхового взноса должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в Подпункте 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, уплачивают: страховые взносы на ОПС в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ), страховые взносы на ОМС в размере, который определяется в следующем порядке: в фиксированном размере 32 448,00 руб. за расчетный период 2020 года; страховые взносы на ОМС в размере, который определяется в следующем порядке: в фиксированном размере 8 426,00 руб. за расчетный период 2020 года;

За налогоплательщиком образовалась задолженность: страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 20 318,00 руб.; страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8 426,00 руб. Поскольку страховые взносы в установленный законом срок не уплачены, в соответствии co ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В настоящее время задолженность уплачена частично и составляет по страховым взносам на ОПС за 2020 год 16 961,60 руб., по страховым взносам на ОМС за 2020 год 868,55 руб.

Административный ответчик является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством o налогах и сборах.

Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Административному ответчику начислен налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 3 900,00 руб.

B адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 22.08.20 19 <Номер обезличен>. Поскольку налог в установленный законом срок не уплачен, в соответствии co ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени на налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 67,09 руб., период исчисления c 03.12.2019 по 05.04.2020.

B отношении задолженности по налогу на доходы физических лиц ИФНС по Дзержинскому району города Оренбурга получен судебный приказ от 18.08.2020 <Номер обезличен>. Вынесено постановление o возбуждении исполнительного производства от 21.12.2020 <Номер обезличен>-ИП, окончено постановлением от 11.12.2024.

Согласно п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

На основании п. 2 ст. 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Административный ответчик применял режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельны видов деятельности.

B соответствии co ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 Кодекса).

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-гo числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в соответствии c пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Административному ответчику начислен ЕНВД по сроку уплаты 01.01.2019 в размере 5 044,00 руб.

Поскольку налог в установленный законом срок не уплачен, в соответствии co ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени на ЕНВД по сроку уплаты 25.04.20 18 в размере 24,75 руб., период исчисления c 02.01.2019 по 18.01.2021.

B отношении задолженности по ЕНВД по сроку уплаты 01.01.2019 ИФНС по Дзержинскому району города Оренбурга получен судебный приказ от 05.03.2021 <Номер обезличен>. Вынесено постановление o возбуждении исполнительного производства от 02.06.2021 <Номер обезличен>-ИП, окончено определением от 25.10.2024. B настоящее время пени не уплачены.

Удовлетворяя требования и взыскивая задолженность с административного ответчика, суд исходит из доказанности неисполнения административным ответчиком в срок обязанности по уплате страховых взносов, пени, в связи с чем с него взыскивается данная задолженность по налогам и сумма пеней. При этом, суд учитывает, что порядок взыскания недоимки по налогу административным истцом соблюден. Расчет задолженности судом проверен, признается верным. Доказательств иного размера задолженности ответчик не представил.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, уроженца <...> в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 17 922,51 руб., в том числе:: страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 16 961,60 руб.; страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 868,55 руб.; пени на налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 0,53 руб., период исчисления c 02.12.2020 по 17.01.2021; пени на налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 67,08 руб., период исчисления c 03.12.2019 по 05.04.2020;; пени на ЕНВД по сроку уплаты 25.04..2018 в размере 24,75 руб., период исчисления c 02.01.2019 по 18.01.2021.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Оренбург» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня составления принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Подлинник находится в материалах административного дела 2а-2669/2025