Постановление № 1-613/2019 от 7 июля 2019 г. по делу № 1-613/2019

Дело № 1-613/19

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Южно-Сахалинск 08 июля 2019 года

Судья Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области Крутченко С.А.,

при секретаре Макарычевой Э.И.,

с участием: помощника прокурора г. Южно-Сахалинска Курсановой Е.С.,

обвиняемого ФИО1, его защитника – адвоката Васильева И.С.

рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Настоящее уголовное дело поступило в Южно-Сахалинский городской суд 22.04.2019 года и подсудно Южно-Сахалинскому городскому суду.

Постановлением Южно-Сахалинского городского суда от 17.05.2019 года по ходатайству обвиняемого ФИО1 и его защитника – адвоката Васильева И.С. для решения вопроса о возвращении уголовного дела прокурору, по делу назначено предварительное слушание.

В ходе предварительного слушания обвиняемый ФИО1, адвокат Васильев И.С. указанное ходатайство отозвали, просили его не рассматривать и заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель, просил в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности ФИО1, отказать и рассмотреть уголовное дело по существу.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, суд находит, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Органами предварительного следствия ФИО1, будучи директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>»), обвиняется в следующем.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано 20.02.2004 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области (далее – Налоговый орган), состоит на налоговом учете в указанном налоговом органе, имеет основной государственный регистрационный номер №, индивидуальный номер налогоплательщика №, а также адрес (место нахождения): г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>.

В силу пунктов 10.1 и 11.1 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением участника от 17.11.2005, (далее – Устав) единоличным исполнительным органом Общества являлся директор.

Пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава было установлено, что единоличный исполнительный орган ООО «<данные изъяты>» обладает следующими полномочиями:

- руководство общей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества;

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки (в том числе подписывает договоры с банками);

- выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.

В период с 01.12.2005 по 08.10.2012 на основании приказа № директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО1.

Таким образом, занимая должность директора ООО «<данные изъяты>», ФИО1 являлся руководителем указанной организации, которому были предоставлены права по распоряжению её имуществом, в том числе денежными средствами, и возложены обязанности по организации бухгалтерского учета, отчетности, а также по соблюдению действовавшего законодательства Российской Федерации, в частности в области налогов и сборов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно требованиям ст. 164 НК РФ налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость в 2008 году при совершении различных операций устанавливались в размере 10 и 18 процентов.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

На основании п. 1 ст. 173 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно ст. 163 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

В силу п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции, действовавшей до введения в действие Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

При этом, в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) в случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Таким образом, на основании изложенных выше норм в связи с осуществлением операций по реализации товаров (работ, услуг) с получением при этом прибыли ООО «<данные изъяты>» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с конституционной публично-правовой обязанностью их исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации по итогам каждого налогового периода.

Выполняя функции директора Общества, ФИО1 достоверно знал об имеющихся у ООО «<данные изъяты>» обязанностях налогоплательщика по исчислению налога на добавленную стоимость, представлению в Налоговый орган достоверных налоговых деклараций по ним, а также по их полной и своевременной уплате в бюджетную систему Российской Федерации, реализация исполнения которых лежала на нем, как на единоличном исполнительном органе организации.

В этой связи в период с 16.01.2006 до 20.02.2006 у ФИО1 из корыстных побуждений, обусловленных желанием необоснованно уменьшить размер денежных средств, подлежащих безвозмездному перечислению ООО «<данные изъяты>», в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога на добавленную стоимость, возник преступный умысел, направленный на уклонение от их уплаты путем представления в Налоговый орган налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения, то есть на неисполнение публично-правовой обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации.

Так, ввиду осуществления в январе 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 895 590,00 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 16.01.2006 по 20.02.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 1 от 16.01.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу транспортные услуги на сумму 607 700 руб.;

- счет-фактура № 2 от 31.01.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 263 390 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за январь 2006 года, и 20.02.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 895 590,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам января 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за январь 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 895 590,00 руб., не позднее 20.02.2006 г.

Ввиду осуществления в феврале 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 597 600 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.02.2006 по 20.03.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 3 от 15.02.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 3 917 600 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за февраль 2006 года, и 20.03.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 597 600 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам февраля 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за февраль 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 597 600 руб., в не позднее 20.03.2006 г.

Ввиду осуществления в марте 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 040 526,00 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.03.2006 по 20.04.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 4 от 15.03.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 808 400 руб.;

- счет-фактура № 5 от 30.03.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 012 826 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за март 2006 года, и 20.04.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 040 526,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам марта 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за март 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 040 526,00 руб. не позднее 20.04.2006.

После этого, ввиду осуществления в апреле 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 784 783,90 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 17.04.2006 по 22.05.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») и общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 5 от 17.04.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 869 170 руб.;

- счет-фактура № 23 от 20.04.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 900 000 руб.;

- счет-фактура № 9 от 30.04.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 931 080 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за апрель 2006 года, и 22.05.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 784 783,90 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам апреля 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за апрель 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 784 783,90 руб., не позднее 22.05.2006.

Далее, ввиду осуществления в мае 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 873 000,00 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.05.2006 по 20.06.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 15 от 15.05.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 360 000 руб.;

- счет-фактура № 16 от 30.05.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 3 363 000 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за май 2006 года, и 20.06.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 873 000,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам мая 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за май 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 873 000,00 руб. не позднее 20.06.2006.

Затем, ввиду осуществления в июне 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 072 728,00 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.06.2006 по 20.07.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 15 от 15.06.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 496 00 руб.;

- счет-фактура № 15 от 30.06.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 182 728 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за июнь 2006 года, и 20.07.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 1 072 728,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам июня 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за июнь 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 072 728,00 руб., не позднее 20.07.2006.

Далее, ввиду осуществления в июле 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 468 515,05 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 17.07.2006 по 21.08.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 27 от 17.07.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 318 650 руб.;

- счет-фактура № 28 от 31.07.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 308 282руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за июль 2006 года, и 21.08.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 468 515,05 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам июль 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за июль 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 468 515,05 руб., не позднее 21.08.2006.

После этого, ввиду осуществления в августе 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 2 092 140,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.08.2006 по 20.09.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 30 от 15.08.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 457 940руб.;

- счет-фактура № 31 от 31.08.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 11 394 080 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за август 2006 года, и 20.09.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – – 2 092 140,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам август 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за август 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 2 092 140,00 руб., не позднее 20.09.2006.

Затем, ввиду осуществления в сентябре 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 2 286 818,24 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.09.2006 по 20.10.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 33 от 15.09.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 294 900 руб.;

- счет-фактура № 34 от 30.09.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 696 464 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года, и 20.10.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 2 286 818,24 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам сентябрь 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за сентябрь 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 2 286 818,24 руб., не позднее 20.10.2006.

Далее, ввиду осуществления в октябре 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 763 100,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.10.2006 по 20.11.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 36 от 15.10.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 555 00руб.;

- счет-фактура № 37 от 31.10.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 826 500 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 года, и 20.11.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму –– 1 763 100,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам октябрь 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за октябрь 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 763 100,00 руб., не позднее 20.11.2006.

Затем, ввиду осуществления в ноябре 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 548 000,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.11.2006 по 20.12.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 39 от 15.11.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 407 100 руб.;

- счет-фактура № 40 от 30.11.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 9 740 900 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, и 20.12.2006 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 1 548 000,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам ноябрь 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за ноябрь 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 548 000,00 руб., в том числе:

- за ноябрь 2006 года не позднее 20.12.2006 г. – 1 548 000,00 руб.;

После этого, ввиду осуществления в декабре 2006 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 1 647 000,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.12.2006 по 22.01.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 42 от 15.12.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 484 000 руб.;

- счет-фактура № 43 от 29.12.2006, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 313 000 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года, и 22.01.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 1 647 000,00 руб.;

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам декабрь 2006 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за декабрь 2006 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 647 000,00 руб., не позднее 22.01.2007.

Затем, ввиду осуществления в январе 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 1 836 421,63 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.01.2007 по 20.02.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 3 от 15.01.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 416 000 руб.;

- счет-фактура № 4 от 31.01.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 643 600руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, и 20.02.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 1 836 421,63 руб.;

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам январь 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за январь 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 836 421,63 руб., не позднее 20.02.2007.

Далее, ввиду осуществления в феврале 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 1 435 950,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.02.2007 по 20.03.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 5 от 15.02.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 661 000 руб.;

- счет-фактура № 6 от 28.02.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 752 450 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 года, и 20.03.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышено по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 1 435 950,00 руб.;

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам февраль 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за февраль 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 435 950,00 руб., не позднее 20.03.2007.

После этого, ввиду осуществления в марте 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 1 729 386,62 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 01.03.2007 по 20.04.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») и общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 15 от 01.03.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 3 000 000 руб.;

- счет-фактура № 15 от 15.03.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 000 000 руб.;

- счет-фактура № 8 от 15.03.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 230 790 руб.;

- счет-фактура № 17 от 30.03.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 000 000 руб.;

- счет-фактура № 9 от 31.03.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 106 300 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года, и 20.04.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 1 729 386, 62 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам март 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за март 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 1 729 386,62 руб., не позднее 20.04.2007.

После этого, ввиду осуществления в апреле 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 2 406 805,93 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.04.2007 по 20.05.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») и общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 18 от 15.04.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 000 000 руб.;

- счет-фактура № 10 от 16.04.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 212 750 руб.;

- счет-фактура № 19 от 28.04.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 500 000 руб.;

- счет-фактура № 249 от 30.04.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 065 200 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 года, и 20.05.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 2 406 805,93 руб.;

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам апрель 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за апрель 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 2 406 805,93 руб., не позднее 21.05.2007.

Затем, ввиду осуществления в мае 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 2 661 687,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.05.2007 по 20.06.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 288 от 15.05.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 201 000 руб.;

- счет-фактура № 282 от 31.05.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 214 37 руб.;

- счет-фактура № 289 от 31.05.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 826 400 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за май 2007 года, и 20.06.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 2 661 687,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам май 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за май 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 2 661 687,00 руб., не позднее 20.06.2007.

После этого, ввиду осуществления в июне 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 3 312 833,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.06.2007 по 20.07.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 284 от 15.06.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 9 003 400 руб.;

- счет-фактура № 290 от 29.06.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 475 09 руб.;

- счет-фактура № 291 от 29.06.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 795 52 руб.;

- счет-фактура № 292 от 30.06.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 11 387 000 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года, и 20.07.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 3 312 833,00 руб.;

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам июнь 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за июнь 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 3 312 833,00 руб., не позднее 20.07.2007.

Далее, ввиду осуществления в июле 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 3 937 158,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 02.07.2007 по 20.08.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 293 от 02.07.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 194 46 руб.;

- счет-фактура № 293 от 16.07.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 661 300 руб.;

- счет-фактура № б/н от 31.07.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 921 512 руб.;

- счет-фактура № 295 от 31.07.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 12 508 000 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года, и 20.08.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 3 937 158,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам июля 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за июль 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 3 937 158,00 руб., не позднее 20.08.2007.

После этого, ввиду осуществления в августе 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 3 111 318,00 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.08.2007 по 20.09.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 309 от 15.08.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 611 000 руб.;

- счет-фактура № 296 от 20.08.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 119 180 руб.;

- счет-фактура № 304 от 31.08.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 833 906 руб.;

- счет-фактура № 305 от 31.08.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 922 288 руб.;

- счет-фактура № 307 от 31.08.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 331 344 руб.;

- счет-фактура № 314 от 31.08.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 578 700 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года, и 20.09.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 3 937 158,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам августа 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за август 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 3 111 318,00 руб., не позднее 20.09.2007.

После этого, ввиду осуществления в сентябре 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 4 021 056,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 17.09.2007 по 20.10.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 309 от 17.09.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 12 095 000 руб.;

- счет-фактура № 315 от 21.09.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 120 360 руб.;

- счет-фактура № 316 от 21.09.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 54 280 руб.;

- счет-фактура № 318 от 30.09.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 317 700 руб.;

- счет-фактура № 319 от 30.09.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 033 916 руб.;

- счет-фактура № 323 от 30.09.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 12 685 000 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, и 20.10.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 4 021 056,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам сентября 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за сентябрь 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 4 021 056,00 руб., не позднее 22.10.2007.

Затем, ввиду осуществления в октябре 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 3 809 979,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.10.2007 по 20.11.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 311 от 15.10.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 12 803 000 руб.;

- счет-фактура № 326 от 23.10.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 708 118 руб.;

- счет-фактура № 327 от 31.10.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 662 148 руб.;

- счет-фактура № 328 от 31.10.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 321 904 руб.;

- счет-фактура № 330 от 31.10.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 9 481 359 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года, и 20.11.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышено по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 3 809 979,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам октября 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за октябрь 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 3 809 979,00 руб., не позднее 20.11.2007.

Затем, ввиду осуществления в ноябре 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 3 662 343,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 13.11.2007 по 20.12.2007, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 331 от 13.11.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 80 653 руб.;

- счет-фактура № 334 от 15.11.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 11 623 000 руб.;

- счет-фактура № 332 от 30.11.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 660 328 руб.;

- счет-фактура № 334 от 30.11.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 284 312 руб.;

- счет-фактура № 338 от 30.11.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 360 400 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года, и 20.12.2007 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 3 662 343,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам ноября 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за ноябрь 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 3 662 343,00 руб., не позднее 20.12.2007.

Далее, ввиду осуществления в декабре 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере - 3 336 048,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 07.12.2007 по 20.01.2008, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 335 от 07.12.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 160 480 руб.;

- счет-фактура № 339 от 20.12.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 490 880 руб.;

- счет-фактура № б/н от 20.12.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 11 280 800 руб.;

- счет-фактура № 341 от 28.12.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 889 888 руб.;

- счет-фактура № б/н от 31.12.2007, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 047 600 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года, и 20.01.2008 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 3 336 048, 00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам декабря 2007 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за декабрь 2007 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – - 3 336 048,00 руб., не позднее 21.01.2008.

Далее, ввиду осуществления в 1 квартале 2008 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 6 807 204,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.01.2008 по 21.04.2008, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 3 от 15.01.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 000 300 руб.;

- счет-фактура № 4 от 22.01.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 301 608 руб.;

- счет-фактура № 7 от 31.01.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 993 964 руб.;

- счет-фактура № 6 от 31.01.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 085 900 руб.;

- счет-фактура № 10 от 15.02.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 533 000 руб.;

- счет-фактура № 9 от 29.02.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 346 784 руб.;

- счет-фактура № 11 от 29.02.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 015 100 руб.;

- счет-фактура № 13 от 17.03.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 380 800 руб.;

- счет-фактура № 9 от 31.03.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 642 256 руб.;

- счет-фактура № 15 от 31.03.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 725 292 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года, и 21.04.2008 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 6 807 204,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам первого квартала 2008 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за первый квартал 2008 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 6 807 204,00 руб.

Далее, ввиду осуществления в 2 квартале 2008 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 8 230 698,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.04.2008 по 21.07.2008, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 26 от 15.04.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 729 000 руб.;

- счет-фактура № 24 от 30.04.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 667 626 руб.;

- счет-фактура № 27 от 30.04.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 8 130 790 руб.;

- счет-фактура № 25 от 12.05.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 326 624 руб.;

- счет-фактура № 28 от 15.05.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 866 960 руб.;

- счет-фактура № 29 от 20.05.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 481 440 руб.;

- счет-фактура № 30 от 30.05.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 615 234 руб.;

- счет-фактура № 31 от 31.05.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 11 666 070 руб.;

- счет-фактура № 36 от 16.06.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 015 000 руб.;

- счет-фактура № 38 от 27.06.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 816 442 руб.;

-- счет-фактура № 40 от 30.06.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 236 522 руб.;

-- счет-фактура № 39 от 30.06.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 405 090 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года, и 21.07.2008 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 8 230 698,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам второго квартала 2008 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за второй квартал 2008 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 8 230 698,00 руб.

После этого, ввиду осуществления в 3 квартале 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 9 318 375,00 руб.;

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.07.2008 по 20.10.2008, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 41 от 15.07.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 369 000 руб.;

- счет-фактура № 42 от 31.07.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 931 397 руб.;

- счет-фактура № 43 от 31.07.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 668 180 руб.;

- счет-фактура № 48 от 15.08.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 347 510 руб.;

- счет-фактура № 45 от 15.08.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 9 645 320 руб.;

- счет-фактура №№ 49, 50 от 31.08.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 623 054 руб.;

- счет-фактура № 46 от 31.08.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 666 950 руб.;

- счет-фактура № 51 от 15.09.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 10 717 350 руб.;

- счет-фактура № 57 от 30.09.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 268 210 руб.;

- счет-фактура № 56 от 30.09.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 850 154 руб.;

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года, и 20.10.2008 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 9 318 375,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам третьего квартала 2008 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за третьи квартал 2008 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере –9 318 375,00 руб.

Затем, ввиду осуществления в 4 квартале 2007 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере – 8 002 026,00 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 15.10.2008 по 20.01.2009, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверные сведения об операциях по закупке ООО «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») товаров и услуг, фактически места не имевших:

- счет-фактура № 58 от 15.10.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 056 400 руб.;

- счет-фактура № 67 от 31.10.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 965 000 руб.;

- счет-фактура №№ 63,65 от 31.10.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 923 609 руб.;

- счет-фактура № 83 от 17.11.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 7 375 000 руб.;

- счет-фактура №№ 89, 9 от 30.11.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 139 735 руб.;

- счет-фактура № 91 от 30.11.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 6 185 560 руб.;

- счет-фактура № 114 от 15.12.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 5 882 300 руб.;

- счет-фактура № 130 от 31.12.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 4 885 200 руб.;

- счет-фактура № 141 от 31.12.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 2 737 836 руб.;

- счет-фактура № 142 от 31.12.2008, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы реализовал Обществу транспортные услуги на сумму 1 307 086 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО «<данные изъяты>» была составлена налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2008 года, и 20.01.2009, осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышено по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму – 8 002 026,00 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам четвертого квартала 2008 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) нормам, в федеральный бюджет за четвёртый квартал 2008 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере – 8 002 026,00 руб.

Таким образом, в период с 16.01.2006 по 20.01.2009 ФИО1, являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», осуществляя управление последним, в том числе принимая решения, связанные с распоряжением имуществом организации, а также исчислением и уплатой налогов, совершая в течение указанного периода однородные деяния, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ) и п. 1 ст. 287 НК РФ, путем включения в представленные в Налоговый орган налоговые деклараций Общества по налогу на добавленную стоимость за январь 2006 года, февраль 2006 года, март 2006 года, апрель 2006 года, май 2006 года, июнь 2006 года, июль 2006 года, август 2006 года, сентябрь 2006 года, октябрь 2006 года, ноябрь 2006 года, декабрь 2006 года, за январь 2007 года, февраль 2007 года, март 2007 года, апрель 2007 года, май 2007 года, июнь 2007 года, июль 2007 года, август 2007 года, сентябрь 2007 года, октябрь 2007 года, ноябрь 2007 года, декабрь 2007 года, за 1 квартал 2008 года, за 2 квартал 2008 года, за 3 квартал 2008 года и за 4 квартал 2008 года, заведомо ложных сведений, преднамеренно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 84 689 090,37 руб., что в соответствий с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ) образует особо крупный размер.

Действия подсудимого ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Согласно ст. 239 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело, в случаях, предусмотренных п.п. 3-6 ч. 1, ч. 2 ст. 24 и п.п. 3-6 ч.1 ст. 27 УПК РФ.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела по основанию, указанному в пункте 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не допускается, если подсудимый против этого возражает.

Согласно положениям п. «в» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения тяжкого преступления истекло десять лет.

Принимая во внимание, что инкриминируемое ФИО1 преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, относится в соответствии со ст. 15 УК РФ к категории тяжких и совершено в период с 16.01.2006 года по 20.03.2009 года, суд приходит к выводу о том, что срок давности привлечения к уголовной ответственности за данное преступление истек 20.04.2019 года, следовательно, ходатайство обвиняемого ФИО1 и его защитника - адвоката Васильева И.С. о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Решая вопрос о гражданском иске, заявленном прокурором г. Южно-Сахалинска на сумму 84 689 090,37 рублей, суд исходя из содержания требований ст.ст. 239, 309 УПК РФ, предусматривающих разрешение гражданского иска в уголовном деле лишь при вынесении приговора, приходит к выводу о том, что данный гражданский иск не может быть рассмотрен по существу, поскольку данное дело по вышеизложенным основаниям подлежит прекращению, в связи с чем оставляет его без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Прекращение уголовного дела по указанному основанию, также не предполагает и сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках этого уголовного дела, в виде наложения ареста на имущество обвиняемого (л.д. 158-159, 172-173, т.9), поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается. Сохранение ареста имущества на неустановленное время по прекращенному уголовному делу по мотивам обеспечения возможного гражданского иска, право на заявление которого остается на усмотрение истца, повлечет существенное нарушение конституционного права лица, в отношении которого дело прекращается, иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им. При этом в случае заявление истцом иска, истец не лишен права заявить требование о наложении ареста на имущество в порядке гражданского судопроизводства.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 239, ст. 24, ст. 27 УПК РФ и ст. 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство обвиняемого ФИО1 и его защитника - адвоката Васильева И.С. о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности – удовлетворить.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ, на основании ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности – прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1, после вступления постановления в законную силу, отменить.

Гражданский иск, заявленный прокурором г. Южно-Сахалинска на сумму 84 689 090,37 рублей – оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО1:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> - отменить.

Вещественные доказательства: папка-скоросшиватель синего цвета с документами о праве собственности на объекты недвижимости; папка-скоросшиватель красного цвета с документами на транспортные средства; файл с документом – справка на имя ФИО1 выданная ООО «<данные изъяты>»; оптический диск «<данные изъяты>» логистика грузоперевозки, материально-техническое обеспечение; две печати (штампы) ООО «<данные изъяты>» в пластиковых корпусах желтого и красного цветов; папка-скоросшиватель черного цвета с документами ООО «<данные изъяты>»; финансово-бухгалтерская документация ООО «<данные изъяты>» в 5 коробках; оригиналы банковских документов ООО «<данные изъяты>»; оригиналы банковских документов ООО «<данные изъяты>», налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», хранящиеся при уголовном деле – продолжить хранить при уголовном деле.

Судьба ювелирной коробки с ювелирными изделиями из драгоценных камней и металлов, признанной по делу вещественным доказательством, подлежащая, в соответствии с постановлением следователя от 02.11.2017 года (л.д. 275-276, т.9), хранению при материалах уголовного дела, судом не разрешается, поскольку таковая в Южно-Сахалинский городской суд не поступала.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Сахалинский областной суд, с подачей жалобы через Южно-Сахалинский городской суд, в течение 10 суток, со дня его вынесения.

Судья

Южно-Сахалинского городского суда С.А. Крутченко