Решение № 2А-1582/2017 2А-1582/2017~М-1484/2017 М-1484/2017 от 30 ноября 2017 г. по делу № 2А-1582/2017

Дело № 2а-1582/2017г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 ноября 2017г. г. Липецк

Липецкий районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Панченко Т.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 5 по Липецкой области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 5 по Липецкой области обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, мотивируя тем, что ответчик являлся в 2015 году владельцем транспортных средств: Фольксваген Поло, г/н №, и плательщиком транспортного налога, который должен быть уплачен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, ФИО2 на праве собственности принадлежали земельный участок с КН № и жилой дом по адресу: <адрес>. В связи с чем, он являлся плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, которые подлежат уплате до 01.12.2016г. В соответствии со ст. ст. 362, 396, 408 НК РФ, исходя из налоговых ставок, ФИО1 был начислен транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2015г. в общей сумме 6 004 руб. и направлено налоговое уведомление. В соответствии со ст. 69 НК РФ в связи с неоплатой ответчиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество ему были направлены требования от 23.12.2013г. №, от 18.12.2016г. №, от 14.11.2015г. №, от 15.10.2015г. №, от 05.12.2014г. №. Однако, транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог уплачены им в установленный срок не были. За неуплату в срок налогов ФИО2 были начислены пени. В связи с чем, просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогам, в том числе транспортный налог – 2 940 руб., пени по транспортному налогу – 25 руб. 79 коп., налог на имущество физических лиц – 422 руб. 10 коп., пени по данному налогу – 14 руб. 02 коп., пени по земельному налогу в сумме 121 руб. 01 коп.

В силу ст. 291, ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 363 НК РФ, в редакции Федерального закона от 02.12.2013 года № 334-ФЗ, транспортный налог подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 1 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года № 2003-1 (утратил силу с 01.01.2015г.) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 того же Закона).

Аналогичные положения содержатся и в ст. ст. 400, 401 НК РФ, действующих с 01.01.2015г.

Исчисление налогов на строения, помещения, сооружения производится налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (ст. 5 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года № 2003-1).

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 2 Положения «О налоге на имущество физических лиц на территории сельского поселения Сырский сельсовет Липецкого муниципального района», утвержденного решением Совета депутатов сельского поселения Сырский сельсовет Липецкого муниципального района Липецкой области от 20 октября 2014 г. № 241, ставки налога на строения, помещения и сооружения установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%; при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,3%; при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 397 НК РФ, в редакции Федерального закона от 02.12.2013 года № 334-ФЗ, земельный налог подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с решением Совета депутатов сельского поселения Сырский сельсовет Липецкого муниципального района Липецкой области от 20.10.2014 года № 243 налоговая ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости земли устанавливается в отношении земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

В соответствии с ч. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, оно направляется заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат начислению пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО2 в 2014г.-2015г являлся плательщиком транспортного налога, т.к. за ним с 19.08.2014г. по 02.02.2016г. было зарегистрировано транспортное средство: Фольксваген Поло, г/н №, что подтверждается сведениями УГИБДД УМВД России по Липецкой области.

Кроме того, ФИО2 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, т.к. с 2007г. является собственником ? доли земельного участка с КН № и ? доли жилого дома по адресу: <адрес>, что подтверждается выписками из ЕГРН.

В связи с чем, исходя из налоговых ставок, налоговым органом ФИО2 был начислен за 2015г. транспортный налог сумме 2 940 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 117 руб., земельный налог в сумме 2 947 руб. и направлено заказной корреспонденцией 20.09.2016 года налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты – не позднее 01.12.2016г.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Однако, указанные налоги ФИО2 в установленный срок уплачены не были.

Кроме того, ФИО2 налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2012г., 2013г., 2014г. (за каждый год) в сумме 101 руб. 70 коп., земельный налог за 2012г. и 2013г. в сумме 479 руб. 02 коп., за 2014г. – в сумме 2 946 руб. 77 коп., а также транспортный налог за 2014г. в сумме 1225 руб. (за 5 месяцев) и направлены заказной корреспонденцией соответствующие налоговые уведомления.

Однако, указанные налоги ФИО2 в установленный срок также оплачены не были.

На основании ст. 75 НК РФ налоговым органом ответчику были начислены пени в следующем размере:

по транспортному налогу - за 2015г. в сумме 15 руб. 68 коп. по состоянию на 18.12.2016г., за 2014г. в сумме 10 руб. 14 коп. по состоянию на 01.11.2015г.;

по налогу на имущество физических лиц - за 2012-2014гг. в сумме 141 руб. 41 коп. по состоянию на 01.11.2015г., за 2015г. в сумме 62 коп. по состоянию на 18.12.2016г.;

по земельному налогу - за 2015г. в сумме 15 руб. 72 коп. по состоянию на 18.12.2016г., за 2014г. в сумме 49 руб. 49 коп. по состоянию на 11.11.2015г., за 2012-2013гг. в сумме 343 руб. 12 коп. по состоянию на 01.10.2015г.

Согласно ст. 69 НК РФ налоговым органом ФИО2 были выставлены требования об уплате налогов:

№ от 23.12.2013г. на общую сумму 580 руб. 72 коп., в том числе земельный налог – 479 руб. 02 коп., налог на имущество – 101 руб. 70 коп.;

№ от 05.12.2014г. на общую сумму 580 руб. 72 коп., в том числе земельный налог – 479 руб. 02 коп., налог на имущество – 101 руб. 70 коп.;

№ от 14.11.2015г. на общую сумму 302 руб. 74 коп., в том числе налог на имущество – 101 руб. 70 коп., пени по налогу на имущество – 141 руб. 41 коп., пени по транспортному налогу – 10 руб. 14 коп.. пени по земельному налогу – 49 руб. 49 коп.;

№ от 18.12.2016г. на общую сумму 6036 руб. 02 коп., в том числе транспортный налог за 2015г. – 2 940 руб., пени по транспортному налогу – 15 руб. 68 коп., земельный налог за 2015г. – 2 947 руб., пени по земельному налогу – 15 руб. 72 коп., налог на имущество за 2015г. – 117 руб., пени по налогу на имущество – 62 коп.

Данные требования были направлены ответчику заказной корреспонденцией.

В настоящее время за ФИО2 числится задолженность по уплате налогов в сумме 3 522 руб. 92 коп., в том числе транспортный налог за 2015г. – 2 940 руб., пени по транспортному налогу – 25 руб. 79 коп., налог на имущество физических лиц – 422 руб. 10 коп., пени по налогу на имущество физических лиц - 14 руб. 02 коп., пени по земельному налогу – 121 руб. 01 коп.

Расчет данной задолженности по налогам ответчиком не оспорен, в связи с чем, она подлежит взысканию с ФИО2 в доход соответствующих бюджетов.

Оспаривая судебный приказ мирового судьи о взыскании с него указанных налогов, ФИО2 ссылался на то, что он не согласен со взысканием с него указанной задолженности по налогам, однако, доказательств уплаты им налогов либо неправильности начисления налогов и пени в суд представлено не было.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что налоговый орган при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика в размере 400 руб., согласно расчета по п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по налогам в сумме 3 522 рубля 92 копейки, в том числе транспортный налог – 2 940 рублей, пени по транспортному налогу – 25 рублей 79 копеек, налог на имущество физических лиц – 422 рубля 10 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц - 14 рублей 02 копеек, пени по земельному налогу – 121 рублей 01 копейка, перечислив денежные средства на расчетный счет:

Получатель – УФК по Липецкой области (МИФНС России № 5 по Липецкой области) ИНН <***>

Счет № 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой обл.

БИК 044206001

Транспортный налог – КБК 18210604012021000110

Пени по транспортному налогу - КБК 18210604012022100110

Налог на имущество физических лиц – КБК 18210601030101000110

Пени по налогу на имущество физических лиц – КБК 18210601030102100110

Пени по земельному налогу – КБК 18210606043102100110

ОКАТО (ОКТМО) – 42640476.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в сумме 400 рублей в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Липецкий районный суд в течение 15 дней со дня его получения.

Судья Т.В. Панченко

Решение в окончательной форме

изготовлено 05.12.2017г.