Решение № 2А-123/2025 2А-123/2025(2А-802/2024;)~М-588/2024 2А-802/2024 М-588/2024 от 20 февраля 2025 г. по делу № 2А-123/2025

Дело № 2а-123/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 февраля 2025 года г. Катав-Ивановск

Катав-Ивановский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Меркуловой Ю.С.,

при секретаре Фатхинуровой Ю.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 13 174,03 руб., в том числе: имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 798 руб. 98 коп., имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 051 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2 642 руб. 58 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 081 руб. 47 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 600 руб. 00 коп.

В обоснование требований указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. На налогоплательщика ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения: жилой дом, адрес: 456120, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 48,7, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 44,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; индивидуальный жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 30,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; объект незавершенного строительства, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадью 108,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; индивидуальный жилой дом, адрес: 456121, <адрес>Г, кадастровый №, площадь 183, 6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Факт принадлежности налогоплательщику объектов налогообложения инвентаризационная стоимость объекта в период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ. Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении (являющийся приложением №, №, №, №, №, №, № к настоящему заявлению). В связи с тем, что в установленный статьей 409 НК РФ срок указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц должник не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня. ФИО1 является плательщиком транспортного налога. На ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 21150, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ЗИЛ 130, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении (являющийся приложением к настоящему заявлению, приложение №, №, №, №, №, №, №). В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня (расчет суммы пени прилагается, приложение №). Документом, отражающим расчет суммы налога, с указанием объекта налогообложения, налогооблагаемой базы, периода владения, сведений о применении льгот, является налоговое уведомление. В адрес ответчика направлено уведомление об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Ответчиком в установленные сроки, суммы, подлежащие оплате, добровольно в бюджет не внесены.

В отношении ответчика начислены пени в следующем размере: по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 368,65 руб., по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 042,17 руб. Таким образом, общая сумма неуплаченных пеней составила 1 410,82 рублей. Начисление пени с ДД.ММ.ГГГГ осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Налог на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 368,65 руб., транспортный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 042,17 руб., пени с ДД.ММ.ГГГГ для звсп за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 288,83 руб., причина уменьшения: ранее принятые меры взыскания – сумма оплаты 57,07 руб., итого 2 642,58 руб. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена, в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №.

В судебном заседании представитель административного истца, административный ответчик не присутствовали, извещены надлежащим образом о дате и месте судебного заседания.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Положениями статьи 57 Конституции РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст. ст. 388, 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 387 ч. 1 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Порядок исчисления и уплаты налогов устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с частью первой статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В силу статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений части 2 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (действовавшим на указанный налоговым органом налоговый период) плательщиками налога на имущество признаются физические лица -собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

По общему правилу ч. 4 ст. 391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена п. 1 ч. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 начислены следующие налоги на сумму 13 174,03 руб., в том числе: имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 798 руб. 98 коп., имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 051 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 081 руб. 47 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 600 руб. 00 коп.

Согласно представленных документов, ответчиком недоимка по налогам в установленный срок не была уплачена.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

В связи с неоплатой налога в отношении ответчика начислены пени в следующем размере: по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 368,65 руб., по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 042,17 руб., пени с ДД.ММ.ГГГГ для звсп за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 288,83 руб., причина уменьшения: ранее принятые меры взыскания – сумма оплаты 57,07 руб., итого 2 642,58 руб.

Расчеты по пени по транспортному налогу и налогу на доходы физических лиц за указанные периоды, основаны на налоговом законодательстве, соответствуют техническим характеристикам объектов налогообложения, выполнены арифметически верно и являются правильными.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Налоговое требование № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, с указанием исчисленных сумм и сроков уплаты пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленные ответчику налоговым органом с соблюдением требований ст. ст. 69, 70 НК РФ, не исполнено.

В дальнейшем, для взыскания задолженности по налогам и пени, административным истцом направлено в суд заявление о выдаче судебного приказа, который был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими от ответчика возражениями, мировым судьей определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.

В суд исковое заявление от административного истца направлено ДД.ММ.ГГГГ, поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Таким образом, взысканию с ФИО1 подлежат: задолженность в размере 13 174,03 руб., в том числе: имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 798 руб. 98 коп., имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 051 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 081 руб. 47 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 600 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2 642 руб. 58 коп., в том числе пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 368,65 руб., по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 042,17 руб., пени с ДД.ММ.ГГГГ для звсп за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 288,83 руб., причина уменьшения: ранее принятые меры взыскания – сумма оплаты 57,07 руб., итого 2 642,58 руб.

Кроме того, суд считает необходимым в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 180 и 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения (паспорт № №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН <***>):

налог на имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 798 руб. 98 коп.;

налог на имущество ФЛ по ставкам гор. поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 051 руб. 00 коп.;

пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2 642 руб. 58 коп.;

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 081 руб. 47 коп.;

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 600 руб. 00 коп.,

а всего взыскать 13 174 /тринадцать тысяч сто семьдесят четыре/ руб. 03 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 /четырех тысяч/ руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме, в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Катав-Ивановский городской суд Челябинской области.

Судья: Ю.С. Меркулова

Мотивированное решение изготовлено 07 марта 2025 года.