Решение № 2А-408/2019 2А-408/2019~М-406/2019 М-406/2019 от 19 июня 2019 г. по делу № 2А-408/2019

Дело № 2а-408/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 июня 2019 г. г. Ржев Тверской области

Ржевский городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Харази Д.Т.

при секретаре Тетюхиной Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 г., налогу на имущество физических лиц за 2016 г. и пеней,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 4935 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату транспортного налога в сумме 17 руб. 64 коп., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 77 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц в сумме 00 руб. 28 коп.

Требования мотивированы тем, что в соответствии со ст. 356 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 г. № 75-30 «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области введен в действие транспортный налог, который обязателен к уплате. Налогоплательщиками налога признаются согласно ст. 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Согласно БД ГИБДД г. Ржева Тверской области за ФИО1 в 2016 г. числилось 3 транспортных средства. В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2016 год – не позднее 01 декабря 2017 года. ФИО1 не исполнила своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2016 г. в сумме 4935 руб. 00 коп.

Расчет транспортного налога за 2015 г.:

- ГАЗ государственный регистрационный знак №: 130 (л.с.) х 21 (ставка) х 12/12 (мес.) + 2730 руб.

- МАЗДА государственный регистрационный знак №: 105 (л.с.) х 21 (ставка) х 12/12 (мес.) + 2205 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога в 2016 г. были начислены пени в сумме 17 руб. 64 коп.

Расчет пени за период:

02.12.2017 – 14.12.2017: 13 (дней) х 4935 (недоимка) х 0.000275 (ставка) + 17 руб. 64 коп.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается жилые дома, жилые помещения (квартира, комната); гаражи, машино-место; единые недвижимые комплексы; объекты незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2016 г. – не позднее 01 декабря 2017 г.

На основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним административный ответчик в 2015 году являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Административный ответчик не исполнил своевременно обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 525 рублей, в срок установленный законодательством.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2016 г.:

- Квартира (630821 (кадастровая стоимость) – 397994 (необлагаемая сумма) х 0.1 % (ставка) – 102.96 (налог исчисляемый по инвентаризационной стоимости) х 0.4 (коэфф.) + 102.96 : 1/ 2 (доля в праве) + 77 руб.

Расчет пени:

02.12.2017 – 14.12.2017: 13 (дней) х 77 (недоимка) х 0.000275 (ставка) + 0.28 руб.

Налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2016 г., налога на имущество физических лиц за 2016 год направлялось заказным письмом согласно почтовому реестру от 04 октября 2017 г. Налогоплательщику 23 января 2018 г. направлено требование № 15589 об уплате транспортного налога за 2016 г., налога на имущество физических лиц за 2016 г. В срок, установленный в требовании и по настоящий момент налогоплательщик сумму налога и пени не уплатил.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами инспекцией мировому судье судебного участка № 3 г. Ржева и Ржевского района Тверской области направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 15 февраля 2019 г. мировым судьей судебного участка № 3 г. Ржева и Ржевского района Тверской области вынесен судебный приказ № 2а-175/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам за 2016 г.

15 марта 2019 г. в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения мировым судьей судебного участка № 3 г. Ржева и Ржевского района Тверской области вынесено определение об отмене судебного приказа по делу № 2а-175/2019 от 15 февраля 2019 г. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отменен судебного приказа.

Инспекция просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 4935 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату транспортного налога в сумме 17 руб. 64 коп. в бюджет Тверской области, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 77 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц в сумме 00 руб. 28 коп. в бюджет г. Ржева Тверской области.

Административный истец – Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области, надлежащим образом извещенная о дате, времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя в суд не обеспечила, представив в суд ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя Инспекции.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о дате, времени и месте судебного заседания, что подтверждается уведомлением о вручении ей судебной повестки 29 мая 2019 г., в суд не явилась, о причинах своей неявки суду не сообщила, никаких ходатайств в адрес суда не представила.

Установив юридически значимые обстоятельства, огласив письменные материалы дела и дав оценку собранным по делу доказательствам в их совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на их всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2, 3 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу ст. 356 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 г. № 75-З0 «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области действует транспортный налог, который обязателен к уплате.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками указанного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В судебном заседании достоверно установлено, что на имя административного ответчика в установленном законом порядке в 2016 г. были зарегистрированы транспортные средства:

- ГАЗ государственный регистрационный знак №

- МАЗДА государственный регистрационный знак №.

Данное обстоятельство подтверждается представленными административным истцом сведениями из АИС Налог, полученными налоговым органом в порядке ст. 85 НК РФ в электронном виде. В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога за 2016 г.

На основании данных сведений административным истцом произведен расчет суммы транспортного налога, подлежащей уплате:

- ГАЗ государственный регистрационный знак № 130 (л.с.) х 21 (ставка) х 12/12 (мес.) + 2730 руб.

- МАЗДА государственный регистрационный знак № 105 (л.с.) х 21 (ставка) х 12/12 (мес.) + 2205 руб.

Правильность расчета налога судом проверена, сомнений не вызывает и сторонами не оспаривается.

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Федеральным законом от 04 октября 2014 г. № 284-ФЗ, вступившим в силу с 01 января 2015 г., раздел X части второй НК РФ был дополнен Главой 32 «Налог на имущество физических лиц».

В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Квартира в силу подп. 2 п. 1 ст. 401 названного Кодекса является объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании достоверно установлено, что ФИО1 в спорный период являлась собственником <данные изъяты> доли в праве на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> (регистрация права собственности произведена 01 января 2001 г.), что подтверждается представленными истцом сведениями из АИС Налог, полученными налоговым органом в порядке ст. 85 НК РФ в электронном виде в соответствии с соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене с Федеральной службой кадастра и картографии ММВ-27-11/9/37 от 03.09.2010 года.

На основании данных сведений административным истцом произведен расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2016 г., подлежащей уплате:

- Квартира № (кадастровая стоимость) – 397994 (необлагаемая сумма) х 0.1 % (ставка) – 102.96 (налог исчисляемый по инвентаризационной стоимости) х 0.4 (коэфф.) + 102.96 : 1/ 2 (доля в праве) + 77 руб.

Правильность расчета налога судом проверена, сомнений не вызывает и сторонами не оспаривается.

Налоговым органом 04 октября 2017 г. заказным письмом направлено в адрес административного ответчика (по адресу регистрации по месту жительства) налоговое уведомление № 55651608 на уплату транспортного налога физическим лицом за 2016 г. в сумме 4935 руб. 00 коп., на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 157 руб., со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 г.. Данный факт подтверждается реестром на отправку заказной корреспонденции, а также данными Отделения УФМС России по Тверской области в Ржевском районе об адресе регистрации административного ответчика по месту жительства.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Однако оплата транспортного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком в установленный законом срок в указанном размере не произведена.

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляются пени, размер которых определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно расчетам административного истца административному ответчику:

- в связи с неуплатой транспортного налога за 2016 г. начислены пени в размере 17 руб. 64 коп.

- в связи с неуплатой налога на имуществе физических лиц за 2016 г. начислены пени в размере 0 руб. 28 коп.

Правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы судом проверена, сомнений не вызывает и сторонами не оспаривается.

Таким образом, в связи с неуплатой недоимки за 2016 г. административному ответчику были обоснованно начислены пени в вышеуказанном размере.

Налоговым органом 23 января 2018 г. заказным письмом было направлено по адресу регистрации по месту жительства административного ответчика требование № 15589 об уплате налога, пеней.

Данное обстоятельство подтверждается указанным требованием, а также реестром на отправку заказной корреспонденции.

Однако требование налогового органа административным ответчиком не исполнено, указанная задолженность по налогу и пеням административным ответчиком не погашена.

Доказательств, подтверждающих уплату налогоплательщиком суммы налога и пеней в сроки, установленные в требованиях, и на момент рассмотрения административного дела, суду не представлено.

Суд учитывает, что административный истец в установленном законом порядке наделен полномочиями на обращение в суд с настоящими административными исковыми требованиями. При этом им соблюден установленный законом срок обращения в суд.

При таких обстоятельствах, оценивая представленные суду и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика недоимки и пеней, являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объёме.

Обстоятельства, свидетельствующие о невозможности уплаты административным ответчиком суммы недоимки, и как следствие наличие оснований для неначисления административному ответчику пеней за весь период действия указанных обстоятельств, а также основания для освобождения административного ответчика от уплаты пеней, суду не указаны и доказательства, подтверждающие наличие таких обстоятельств или оснований, суду не представлены.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20.000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

На основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, состоящие из государственной пошлины, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 400 руб.,

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, в бюджет Тверской области задолженность по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 4935 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2016 г. в сумме 17 руб. 64 коп.; в бюджет города Ржева Тверской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 77 руб. 00 коп., пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 00 руб. 28 коп., а всего 5 029 (пять тысяч двадцать девять) руб. 92 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Ржев Тверской области» в сумме 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Ржевский городской суд Тверской области в течение одного месяца со дня его вынесения.

Судья Д.Т. Харази