Решение № 2А-872/2021 2А-872/2021~М-759/2021 М-759/2021 от 1 июля 2021 г. по делу № 2А-872/2021

Дело № 2а-872/2021 02 июля 2021 года

УИД 29RS0022-01-2021-000967-43 Мотивированное
решение составлено

15 июля 2021 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Приморский районный суд Архангельской области в составе

председательствующего судьи Жернакова С.П.,

при секретаре судебного заседания Суховой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Приморского районного суда Архангельской области в г. Архангельске административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу. В обоснование заявленных требований указала, что ответчик является собственником: земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>; жилого дома с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>; транспортных средств HUMMER H3, государственный регистрационный знак №, ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак №. В соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления № на уплату транспортного налога за 2015 год в сумме 18 675 рублей 00 копеек, земельного налога за 2015 год в сумме 1764 рубля 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 3124 рубля 00 копеек, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2016 года не исполнено; № на уплату транспортного налога за 2014, 2016 годы в сумме 37 560 рублей 00 копеек, земельного налога за 2016 год в сумме 1764 рубля 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 4499 рублей 00 копеек, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2017 года не исполнено. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки, налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года в сумме 357 рублей 45 копеек, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 11 рублей 14 копеек; по земельному налогу с физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года в сумме 186 рублей 81 копейка, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 4 рубля 37 копеек; по транспортному налогу с физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года в сумме 54 рубля 41 копейка, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 92 рубля 96 копеек. В соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика направлены требования: № с предложением в добровольном порядке в срок до 17 января 2018 года уплатить задолженность по пени по транспортному налогу в сумме 54 рубля 41 копейка, по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 358 рублей 02 копейки, по пени по земельному налогу в сумме 186 рублей 81 копейка; № с предложением в добровольном порядке в срок до 05 февраля 2018 года уплатить задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2014, 2016 годы в сумме 37 560 рублей 00 копеек, по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в сумме 4499 рублей 00 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год в сумме 1764 рубля 00 копеек, по пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 92 рубля 96 копеек, по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 11 рублей 14 копеек, по пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 4 рубля 37 копеек. В установленный срок, требования налогоплательщиком самостоятельно не исполнены. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Приморского судебного района Архангельской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика задолженности по налогу и пени. 27 июня 2018 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1518/2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. 30 ноября 2020 года определением мирового судьи судебный приказ № 2а-1518/2018 отменен. Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 4467 рублей 91 копейка, по пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года и за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в размере 334 рубля 95 копеек; транспортному налогу с физических лиц в размере 37 560 рублей 00 копеек, по пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года и за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 147 рублей 37 копеек; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 1764 рубля 00 копеек, по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года и за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 187 рублей 21 копейка.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями согласился в полном объеме.

Исследовав материалы дела, обозрев материалы административного дела № 2а-1518/2018, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Как это предусмотрено ст.ст. 361, 363 НК РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Архангельской области принят Закон «О транспортном налоге» от 01 октября 2002 года № 112-16-ОЗ (далее – Закон).

Статьей 1 указанного Закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

Так, ставки транспортного налога в 2014, 2015, 2016 г.г. составляли: (ст. 1 Закона) для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя – до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно установлены в размере 6,0 руб., автомобилей с мощностью – до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно установлены в размере 14,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 24,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150,0 руб.; автобусы с мощностью до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно – 37 руб.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2014 году являлся собственником автомобиля HUMMER H3, государственный регистрационный знак №; в 2015 году являлся собственником автомобиля HUMMER H3, государственный регистрационный знак №, автомобиля ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак № (5 месяцев); в 2016 году являлся собственником автомобиля HUMMER H3, государственный регистрационный знак №, автомобиля ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак №, за которые Инспекцией исчислен налог.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение, указанное в подпункте 1-6 пункта 1 статьи 401 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Статьей 1 Закона Архангельской области от 24 октября 2014 года № 199-11-ОЗ «О дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят Архангельским областным Собранием депутатов 22 октября 2014 года) установлена дата начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2015 года.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2015, 2016 г.г. являлся собственником жилого дома с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, за который Инспекцией исчислен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговые ставки земельного налога, в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Совета депутатов муниципального образования «Талажское» от 14 октября 2015 года № 20 установлена ставка земельного налога в размере 0,3 % от кадастровой стоимости земельных участков.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2015, 2016 г.г. являлся собственником земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, за который Инспекцией исчислен налог.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены п. 1 ст. 363 НК РФ, налога на имущество физических лиц установлены п. 1 ст. 409 НК РФ, земельного налога п. 1 ст. 397 НК РФ, в соответствии с которыми налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, осуществляют уплату налогов на основании налогового уведомления: за 2014 год не позднее 01 декабря 2015 года, за 2015 год не позднее 01 декабря 2016 года, за 2016 год не позднее 01 декабря 2017 года.

В силу п.п. 2 и 3 ст. 52 НК РФ, обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от 08 октября 2016 года на уплату транспортного налога за 2015 год в сумме 18 675 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 3124 рубля 00 копеек, земельного налога в сумме 1764 рубля 00 копеек, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2016 года не исполнено; № от 20 сентября 2017 года на уплату транспортного налога за 2014 и 2016 годы в сумме 37 560 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 4499 рублей 00 копеек, земельного налога за 2016 год в сумме 1764 рубля 00 копеек, которое ответчиком в срок до 01 декабря 2017 года не исполнено, что подтверждается данными налогового обязательства.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.

Налоговым органом произведено начисление пени по транспортному налогу с физических лиц за период с за период со 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года в сумме 54 рубля 41 копейка, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 92 рубля 96 копеек; по налогу на имущество физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года в сумме 357 рублей 45 копеек, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 11 рублей 14 копеек; по земельному налогу с физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года в сумме 186 рублей 81 копейка, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в сумме 4 рубля 37 копеек.

В соответствии со ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика направлялись требования № от 17 ноября 2017 года с предложением в добровольном порядке в срок до 17 января 2018 года уплатить задолженность по пени в сумме 599 рублей 24 копейки; № от 11 декабря 2017 года с предложением в добровольном порядке в срок до 05 февраля 2018 года уплатить задолженность по налогам в сумме 43 823 рубля 00 копеек и пени в сумме 108 рублей 47 копеек.

Суд проверил расчет налога и пени, находит его правильным.

27 июня 2018 года Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Приморского судебного района Архангельской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

27 июня 2018 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1518/2018 о взыскании с ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 4499 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за период с 13 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года в размере 368 рублей 59 копеек, недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2014, 2016 годы в размере 37 560 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 13 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года в размере 147 рублей 37 копеек, недоимки по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 1764 рубля 00 копеек, пени по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период с 13 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года в размере 191 рубль 18 копеек, всего взыскано 44 530 рублей 14 копеек.

От ответчика поступили возражения, в связи с чем, определением мирового судьи от 30 ноября 2020 года судебный приказ отменен. Требование о взыскании задолженности по уплате пени предъявлены в порядке искового производства 19 мая 2021 года.

Как установлено в судебном заседании, требование административным ответчиком не исполнено, что подтверждают данные налогового обязательства, следовательно, данные суммы подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями согласился в полном объеме, доказательств уплаты задолженности по налогам и пени до момента вынесения решения по делу суду не представил.

Порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленные Налоговым кодексом РФ, административным истцом соблюдены.

На основании изложенного, суд находит заявленные административным истцом требования законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1533 рубля 84 копейки в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

решил:

исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу в размере 37 560 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в размере 147 рублей 37 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 4467 рублей 91 копейка, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года, с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в размере 334 рубля 95 копеек, задолженность по земельному налогу в размере 1764 рубля 00 копеек, пени по земельному налогу за период с 02 декабря 2016 года по 16 ноября 2017 года, за период с 02 декабря 2017 года по 10 декабря 2017 года в размере 187 рублей 21 копейка, всего взыскать 44 461 (сорок четыре тысячи четыреста шестьдесят один) рубль 44 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в сумме 1533 (одна тысяча пятьсот тридцать три) рубля 84 копейки в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Приморский районный суд Архангельской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий С.П. Жернаков