Решение № 2А-284/2020 2А-284/2020(2А-5272/2019;)~М-4905/2019 2А-5272/2019 М-4905/2019 от 8 января 2020 г. по делу № 2А-284/2020

Дело №2а-284/2020


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области в составе:

Председательствующего судьи: Петрушенко Ю.В.

при секретаре: Даниловой А.А.

9 января 2020 года в г. Волжском Волгоградской области, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению с Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 50 307, 00 рублей, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 722,33 рубля; взыскании задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в размере 62,00 рубля, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 00,89 рублей; взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 13 284,00 рублей, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 190,73 рублей; взыскании штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 1 000, 00 рублей.

В обоснование иска указано, что административный ответчик является владельцем объектов налогообложения – земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> (кадастровый №...), земельного участка, расположенного по адресу: <адрес><адрес> (кадастровый №...), земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>Б (кадастровый №...), на которые налоговой инспекцией начислен земельный налог за 2017 год в размере 50 307,00 рублей. Кроме того, административный ответчик является собственником транспортного средства LADA 212140, государственный регистрационный знак №..., на которое налоговой инспекцией начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 62,00 рубля. Так же, административный ответчик является владельцем объектов налогообложения, расположенных по адресу: <адрес> (кадастровый №...); <адрес> (кадастровый №...); <адрес> (кадастровый №...), на которое налоговой инспекцией начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 13 284, 00 рублей. Кроме того, в связи с проведенной камеральной налоговой проверкой налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, регистрационный №..., Инспекцией вынесено решение от "."..г. №... о привлечении ФИО2 к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.119 НК РФ в размере 1 000 рублей. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога за 2017 год, налоговым органом были начислены пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 722,33 рубля по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов; в размере 00,89 рублей по транспортному налогу физических лиц; в размере 190,73 рублей по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. До настоящего времени сумма задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, а так же штрафа не погашена.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела не явились, в связи с чем, суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства, в соответствии с положениями ст.150 ч.7 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, считает административное исковое заявление обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание, и не могут быть произвольными.

Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Административный ответчик согласно ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьей 3 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от 31 октября 2002 года №750-ОД.

Налоговым периодом по транспортному налогу согласно п.1 ст.360 НК РФ признается календарный год.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.363НК РФ).

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. ФЗ от 29.06.2012 года) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

Согласно статье 2 указанного Закона, статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 52 НК РФ, в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговой орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 НК РФ, срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности принадлежат земельные участки, расположенные по адресам: <адрес> (кадастровый №...), <адрес> (кадастровый №...), <адрес> (кадастровый №...); транспортное средство LADA 212140, государственный регистрационный знак <адрес>; объекты налогообложения(квартира, жилой дом), расположенные по адресу: <адрес> (кадастровый №...); <адрес> (кадастровый №...); <адрес> (кадастровый №...).

Согласно налоговому уведомлению №... от "."..г. административному ответчику ФИО2 был начислен транспортный налог за 2017 год в размере 62,00 рубля, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 13 284,00 рубля, земельный налог за 2017 год в размере 50 307,00 рублей по сроку уплаты не позднее "."..г..

Согласно сведениям о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представленных в налоговый орган, расчет транспортного налога за 2017 год автомобиля LADA 212140, государственный регистрационный знак <***> произведен с учетом размера налоговой ставки 9,00, налоговой базы 83,00.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год- квартиру, расположенную по адресу: <адрес> (кадастровый №...) произведен с учетом размера налоговой ставки 0,10 и 0,30, налоговой базы 350 852; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №...) произведен с учетом размера налоговой ставки 0,30, налоговой базы 381 253; иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: <адрес> (кадастровый №...) произведен с учетом размера налоговой ставки 2,00, налоговой базы 1525010.

Расчет земельного налога за 2017 год- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> 9 (кадастровый №...) произведен с учетом размера налоговой ставки 1,50, налоговой базы 6613541, <адрес> (кадастровый №...) произведен с учетом размера налоговой ставки 0,30, налоговой базы 307255, <адрес>Б (кадастровый №...) произведен с учетом размера налоговой ставки 1,50, налоговой базы 4711000.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику обоснованно начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 62,00 рубля, земельный налог за 2017 год в сумме 50 307,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 в сумме 13 284,00 рублей.

В соответствии с п.1 ст.229 НК РФ, Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В судебном заседании установлено, что "."..г. ФИО2 представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

В связи с проведенной камеральной налоговой проверкой указанной налоговой декларации регистрационный №..., было установлено непредставление ФИО2 в установленный п.1 ст.229 НК РФ срок "."..г. указанной декларации.

"."..г. ИФНС по г.Волжскому Волгоградской области вынесено решение №... о привлечении ФИО2 к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ в размере 1 000,00 рублей.

Штраф административным ответчиком до настоящего времени не погашен.

Из материалов дела усматривается, что ИФНС по г.Волжскому Волгоградской области обратились к мировому судье судебного участка №64 Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 50 307,00 рублей, пени в размере 722,33 рубля, по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в размере 62,00 рубля, пени в размере 00,89 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 13 284,00 рубля, пени в размере 190,73 рублей, штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 1 000,00 рублей.

"."..г. мировым судьей судебного участка №64 Волгоградской области был вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 50 307,00 рублей, пени в размере 722,33 рубля, по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в размере 62,00 рубля, пени в размере 00,89 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 13 284,00 рубля, пени в размере 190,73 рублей, штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 1 000,00 рублей.

Определениями мирового судьи судебного участка №64 Волгоградской области от "."..г. судебный приказ №... отменен в связи с возражениями административного ответчика относительно порядка исполнения судебных приказов.

Задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, а так же штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ до настоящего времени административным ответчиком ФИО2 не погашена, доказательств обратного суду представлено не было.

Таким образом, оценив по правилам ст. ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования ИФНС России по <адрес> о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 50 307, 00 рублей, пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 722,33 рубля; взыскании задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в размере 62,00 рубля, пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 00,89 рублей; взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 13 284,00 рублей, пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 190,73 рублей; взыскании штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 1 000, 00 рублей.

Согласно ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты госпошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2 167,00 рублей в доход городского округа – город Волжский Волгоградской области.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: <адрес> пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 65566,95 рублей, в том числе: задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 50 307, 00 рублей, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 722,33 рубля; задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2017 год в размере 62,00 рубля, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 00,89 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 13 284,00 рубля, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года в размере 190,73 рублей; штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 1 000, 00 рублей.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области в сумме 2167,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья - Ю.В. Петрушенко

Справка: в окончательной форме решение изготовлено 21 января 2020 года.

Судья - Ю.В. Петрушенко