Решение № 2А-303/2019 2А-303/2019(2А-5175/2018;)~М-4872/2018 2А-5175/2018 М-4872/2018 от 22 января 2019 г. по делу № 2А-303/2019

24RS0002-01-2018-005996-61

Дело №2а-303/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 января 2019 года Красноярский край, г. Ачинск,

ул. Назарова, 28 «Б»

Судья Ачинского городского суда Красноярского края Попов А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №4 по Красноярскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, налога на имущество физических лиц и пени, земельного налога и пени в общей сумме 19 710,76 руб., мотивируя свои требования тем, что ответчик является плательщиком указанных налогов.

В частности, ФИО1, является собственником транспортных средств. На основании п. 2 ст. 362 НК сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога за 2016 год производится не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. не позднее 01.12.2017. Налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление, однако обязанность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 6 514 руб. ответчиком не исполнена. Ответчику было направлено требование об уплате транспортного налога, в соответствии с которыми ответчику, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2016 года за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в сумме 21,50 руб. В установленный срок задолженность ответчиком не оплачена.

Также, ФИО1, являясь собственником имущества, являющегося объектом налогообложения, не уплатил налог на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы, который должен быть уплачен не позднее 01.12.2017. Налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления, однако обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 года ответчиком не исполнена. Ответчику было направлено требование об уплате налога на имущество физических лиц, в соответствии с которыми ответчику согласно ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы за период с 01.12.2017 по 13.12.2017 в сумме 39,27 руб. В установленный срок задолженность ответчиком не оплачена.

Кроме того, ФИО1 является собственником земельных участков, поэтому на основании ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога. Однако ФИО1 не уплатил земельный налог за 2015, 2016 годы, который должен быть уплачен не позднее 01.12.2017. Налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления, однако обязанность по уплате земельного налога за 2015, 2016 годы ответчиком не исполнена. Ответчику было направлено требование об уплате земельного налога, в соответствии с которым ответчику согласно ст. 75 НК РФ начислены пени по земельному налогу за 2015, 2016 года за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в сумме 4,99 руб. В установленный срок задолженность ответчиком не оплачена.

14.05.2018 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по указанным налогам и пени, однако определением мирового судьи от 08.06.2018 указанный судебный приказ был отменен на основании возражений ответчика. В связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика: транспортный налог за 2016 год в сумме 6 514 руб. и пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в размере 21,50 руб., налог на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы в размере 11 642 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы за период с 02.12.2017 по 13.12.2017г. в размере 39,27 руб., земельный налог за 2015, 2016 годы в сумме 1 489 руб. и пени по земельному налогу за 2015, 2016 годы за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в сумме 4,99 руб. (л.д.2-5).

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом в адрес административного ответчика 26.11.2018 (л.д.22-25).

Определением от 06.12.2018 административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, предложено представить отзыв относительно исковых требований и мнение относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства (л.д.1), определение направлено ФИО1 07.12.2018 (л.д.27), каких-либо заявлений и возражений относительно исковых требований и упрощенного порядка рассмотрения дела от ответчика не поступило, определение суда, направленное заказной корреспонденцией по адресу места жительства ФИО1, возвращено органом почтамта по истечении срока хранения (л.д. 42-43).

В соответствии с ч.2, ч. 3 ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд считает требования Межрайонной ИФНС России №4 по Красноярскому краю подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимку по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном налоговым законодательством.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 48 ч.2 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч.ч. 1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как установлено п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежат на праве собственности транспортные средства (л.д.20), в связи с чем он является плательщиком транспортного налога, в соответствии со ст. 357 НК РФ.

Статьей 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 (ред. от 11.11.2010) "О транспортном налоге" (подписан Губернатором Красноярского края 22.11.2007) установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно налоговому уведомлению №9569902 от 13.07.2017 в соответствии с данными о принадлежащих автомобилях, периодом владения ими и налоговой базой (мощностью двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговыми ставками был исчислен транспортный налог за 2016 год в размере 6 514 руб., который ответчик должен был оплатить до 01.12.2017 (л.д.9).

Налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2016 года было направлено заказным письмом в адрес ответчика 04.08.2017, т.е. в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежей (л.д.10).

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, были начислены пени за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в размере 21,50 руб. (л.д.14).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Для объектов налогообложения, расположенных на территории г. Ачинска ставки налога установлены Решением Ачинского городского совета депутатов от 27.11.2014 №65-452р (утратил силу 31.12.2018 г.).

Пунктом 1 ст. 409 НК РФ установлен срок уплаты налога на имущество физических лиц.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежат на праве собственности недвижимое имущество (л.д.20-21).

Согласно налоговому уведомлению №9569902 от 13.07.2017, в соответствии с данными об имеющемся в собственности должника имуществе, был исчислен налог на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы в размере 8 560 руб., который ответчик должен был оплатить до 01.12.2017 (л.д.9).

Также согласно налоговому уведомлению №156557942 от 22.02.2017 был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы в размере 3 082 руб., который ответчик должен был оплатить до 30.11.2017 (л.д.11).

Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы были направлены заказными письмами в адрес ответчика 04.08.2017, т.е. в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежей (л.д.10,13).

В связи с неуплатой в установленный срок налога на имущество физических лиц ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, были начислены пени за 2014, 2015, 2016 годы за период с 01.12.2017 по 13.12.2017 в размере 39,27 руб. (л.д.14).

Также, согласно данным Управления Роснедвижимости по Красноярскому краю ответчику принадлежат на праве собственности земельные участки, поэтому на основании ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст.397 НК РФ земельный налог за 2015, 2016 годы подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря 2017 года.

Ответчику направлены налоговые уведомления №156612106 от 27.02.2017 об уплате земельного налога за 2015 год в размере 277 руб. (л.д.12), и №9569902 от 13.07.2017 - за 2016 год в размере 1 382 руб. (л.д.9-10,12-13). В установленный законом срок уплаты ответчиком обязанность по уплате земельного налога за 2015, 2016 годы не исполнена, в связи с чем, начислены пени за период с 02.12.2017 по 13.12.2017 в сумме 4,99 руб. (л.д.14).

18.01.2018 налоговым органом в адрес ответчика направлено требование №7648 об уплате недоимки по налогам и пени по состоянию на 14.12.2017, срок для оплаты которых установлен до 06.02.2018 (л.д.14,15).

В указанный в требовании срок ответчиком оплата не произведена.

На основании заявления Межрайонной ИФНС России №4 по Красноярскому краю мировым судьей судебного участка №3 в г. Ачинске и Ачинском районе 14.05.2018 был вынесен судебный приказ №2а-107/3/2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 343 руб., пени в размере 1,13 руб.; задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 11 642 руб., пени в размере 39,27 руб.; задолженности по земельному налогу в размере 1 146 руб., пени в размере 3,86 руб.; задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 6 514 руб., пени в размере 21,50 руб., а всего 19 710,76 руб. Однако, в связи с поступившими возражениями от ФИО1, определением мирового судьи от 08.06.2018 судебный приказ отменен (л.д.16).

В связи с чем, 28.11.2018, то есть в установленный законом срок, истцом направлено в суд данное административное исковое заявление (л.д.26).

Разрешая исковые требования в части взыскания с ответчика недоимки по налогу и пени, суд руководствуется положениями статей 52 и 69 НК РФ и исходит из того, что требование об уплате налога, сбора, пени было направлено по месту жительства ФИО1 с соблюдением процедуры, установленной указанными нормами, что подтверждается реестрами (списками) простых и заказных писем.

На основании изложенного, поскольку ответчиком не исполнена предусмотренная законом обязанность по уплате налогов и пени, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 103, 111 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, что составляет 788 руб.

Руководствуясь ст.ст. 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Красноярскому краю к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход соответствующего бюджета недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 6 514 рублей и пени по транспортному налогу за 2016 год за период 02.12.2017 – 13.12.2017 в сумме 21 рубль 50 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016 годы в размере 11 642 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015,2016 годы за период 02.12.2017 - 13.12.2017 в размере 39 рублей 27 копеек, недоимку по земельному налогу за 2015, 2016 годы в размере 1 489 рублей и пени по земельному налогу за 2015, 2016 года за период 02.12.2017 - 13.12.2017 в размере 4 рубля 99 копеек, а всего 19 710 (девятнадцать тысяч семьсот десять) рублей 76 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город Ачинск Красноярского края государственную пошлину в размере 788 (семьсот восемьдесят восемь) рублей

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Ачинский городской суд.

Судья: А.В. Попов