Решение № 2А-2654/2019 2А-276/2020 2А-276/2020(2А-2654/2019;)~М-3105/2019 М-3105/2019 от 22 января 2020 г. по делу № 2А-2654/2019

Дело № 2а-276/2020


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 января 2020 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи З.Н.Замалетдиновой

при секретаре К.С.Елехиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, пени,

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, пени.

В обоснование требований указано, что административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество:

- транспортные средства: легковой автомобиль <данные изъяты> - дата регистрации права собственности 15.09.2016; легковой автомобиль <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - 14.02.2017; легковой автомобиль <данные изъяты> дата регистрации права собственности - 13.06.2019.

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>А, <адрес> дата регистрации права собственности 28.02.2012.

ФИО1 исчислен налог на имущество и транспортный налог. В установленный срок налоги должником не уплачены, в связи с чем, начислены пени.

Административному ответчику направлены требования об уплате налогов и пени:

- № 17186 от 18.12.2018 со сроком уплаты до 30.01.2019 задолженность по налогу за 2017 в размере 4833,00 рублей, пени 16,96 рублей.

В установленные сроки требования должником не исполнены.

Также ФИО1 были произведены начисления по страховым взносам. В установленный срок страховые взносы ей не были уплачены, были начислены пени.

Административному ответчику направлены требования об оплате пени:

- № 93544 от 22.10.2018 со сроком уплаты до 13.11.2018 задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 975,70 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское образование 198,13 рублей;

- № 96620 от 16.11.2018 со сроком уплаты до 06.12.2018 задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 269,92 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское образование 55,06 рублей;

- № 98849 от 08.12.2018 со сроком уплаты до 28.12.2018 задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 216,22 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское образование 53,28 рублей;

- № 99824 от 11.02.2019 со сроком уплаты до 11.02.2019 задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 274,28 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское образование 55,95 рублей;

На основании изложенного, инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 4378,00 рублей, пени 15,36 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 455,00 рублей, пени в размере 1,60 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 362,42 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 1781,12 рублей, на общую сумму 6993,50 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, конверт с судебным извещением возвращен в суд по истечении срока хранения. Суд рассмотрел дело в отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицам, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 2,6 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня. Отсчет начинается со следующего дня за днем уплаты налога, установленного законодательством.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что за административным ответчиком зарегистрированы следующие автомобили: легковой автомобиль <данные изъяты> - государственный регистрационный знак № с 15.09.2016; легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № с 17.03.2014 по 14.02.2017, <данные изъяты>,государственный регистрационный знак № с 13.06.2019 (л.д. 16).

Также административному ответчику принадлежит на праве собственности с 28.02.2012 квартира, расположенная по адресу <адрес>А <адрес> (л.д.13-14).

Согласно налоговому уведомлению № 46796453 от 19.08.2018, административному ответчику за 2017 год был исчислен транспортный налог за 2017 год на транспортные средства легковой автомобиль <данные изъяты> - государственный регистрационный знак № и легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № в размере 4378 рублей (73+4305), налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 455 рублей, со сроком оплаты до 03.12.2018 (л.д.27).

Однако административным ответчиком обязанность по уплате налогов в установленные сроки не была исполнена.

В связи с чем, административным истцом правомерно начислены пени по не оплате транспортного налога за 2017 год (4378руб) за период с 04.12.2018 по 17.12.2018 (14дн.) в размере 15,36 рублей (л.д.29), пени по оплате налога на имущество за 2017 год (455руб.) за период с 04.12.2018 по 17.12.2018 в размере 1,60 рублей (л.д.17-18).

21.12.2018 административному ответчику было направлено требование № 17186 по состоянию на 18.12.2018 об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 4378 рублей, пени в размере 15,36 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 455 рублей и пени в размере 1,60 рублей, в срок до 30 января 2019 года (л.д. 28,30), которое не было исполнено административным ответчиком.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Часть 1 статьи 3 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", утратившего силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 года N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ), предусматривала, что контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (далее - контроль за уплатой страховых взносов) осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - органы контроля за уплатой страховых взносов).

В силу части 2 статьи 18 указанного Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, утратившего силу с 1 января 2017 года, в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производилось взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены статьями 46 - 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, функции по взысканию и администрированию страховых взносов в связи с упразднением данных функций у Пенсионного фонда Российской Федерации с 1 января 2017 года переданы налоговым органам.

Согласно выписке из ЕГРИП ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с 21.11.2016 по 05.06.2018.

Согласно представленной карточки «Расчеты с бюджетом» следует, что ФИО1 не оплатила страховые на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в срок до 09.01.2018 в размере 23400 рублей, в срок до 20.06.2018 в размере 11429,10 рублей, всего 34829,10 рублей, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС в срок до 09.01.2018 в размере 4590 рублей, в срок до 20.06.2018 в размере 2514,44 рубля, всего 7104,37 рублей.

За неисполнение обязанности по оплате страховых взносов административному ответчику были начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 362,42 рубля (198,13+55,06+53,28+55,95), пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 1781,12 рублей (975,70+269,92+261,22+274,28) (л.д.17-18).

Как установлено судом и следует из материалов дела 23.10.2018 административному ответчику было направлено требование № 93544 по состоянию на 22.10.2018 об уплате пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионного и медицинского страхование в размере 1173,83 рублей (975,70+198,13) (л.д. 19).

Направление требования подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 22.10.2018, номер почтового отправления 93544 (л.д. 20).

19.11.2018 административному ответчику было направлено требование № 96620 по состоянию на 16.11.2018 об уплате пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионного и медицинского страхование в размере 324,98 рублей (269,92+55,06) (л.д. 21).

Направление требования подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 16.11.2018, номер почтового отправления 96620 (л.д. 22).

13.12.2018 административному ответчику было направлено требование № 98849 по состоянию на 08.12.2018 об уплате пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионного и медицинского страхование в размере 314,50 рублей (261,22+53,28) (л.д. 23).

Направление требования подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 08.12.2018, номер почтового отправления 98849 (л.д. 24).

22.01.2019 административному ответчику было направлено требование № 99824 по состоянию на 22.01.2019 об уплате пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионного и медицинского страхование в размере 330,23 рублей (274,28+55,95) (л.д. 25).

Направление требования подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 22.01.2019, номер почтового отправления 99824 (л.д. 26).

Однако административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате налогов, страховых взносов, пени в установленные сроки не была исполнена.

В связи с чем, 20.05.2019 административный истец в установленный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности по налогам, пеням, страховым взносам.

24.05.2019 мировым судьей судебного участка № 5 по Московскому судебному району г. Казани вынесен судебный приказ № 2А/6-168/19.

Определением мирового судьи от 07.06.2019 вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

06.12.2019 административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Доводы административного ответчика, изложенные в возражениях судебный приказ о том, что отсутствует расчет и не приложены обоснованные документы не нашли своего подтверждения в ходе судебного разбирательства.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>А <адрес> бюджет соответствующего уровня транспортный налог за 2017 год в размере 4378 рублей и пени в размере 15 рублей 36 копеек, налог на имущество за 2017 год в размере 455 рублей и пени в размере 1 рубль 60 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 362 рубля 42 копейки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1781 рубль 12 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>А <адрес> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Казани в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан.

Судья З.Н.Замалетдинова