Решение № 2А-3120/2025 2А-3120/2025~М-694/2025 2А-3122/2025 2А-3124/2025 М-694/2025 от 9 сентября 2025 г. по делу № 2А-3120/2025

Дело № 2а-3120/2025 (2а-3122/2025; 2а-3124/2025)

УИД 52RS0006-02-2025-001299-13 (52RS0006-02-2025-001300-10; 52RS0006-02-2025-001298-16)


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 сентября 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании земельного налога за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 годы и пени, транспортного налога за 2017, 2018, 2019 годы и пени, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налога в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность по оплате:

транспортного налога за 2017 год в размере 2203 рубля и пени на период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 636 рублей 29 копеек;

транспортного налога за 2018 год в размере 2203 рубля и пени за период со 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 437 рублей 69 копеек;

транспортного налога за 2019 год в размере 1469 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 198 рублей 51 копейка;

земельного налога за 2017 год в размере 42 рубля 96 копеек 145 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 70 рублей 78 копеек;

земельного налога за 2018 год в размере 245 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 48 рублей 69 копеек;

земельного налога за 2019 год в размере 245 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 33 рубля 12 копеек;

земельного налога за 2020 год в размере 245 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 16 рублей 88 копеек;

земельного налога за 2021 год в размере 269 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 02 рубля 02 копейки;

земельного налога за 2022 год в размере 269 рублей;

налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля и пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 341 рубль 77 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1599 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 317 рублей 66 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 205 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 27 рублей 70 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 205 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 133 рубля 22 копейки;

налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 226 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 01 рубль 70 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 21 рубль;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 249 рублей;

пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 08 июля 2024 года в размере 2467 рублей 05 копеек.

16 июня 2025 года административные дела 2а-3120/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2017 год, № 2а-3122/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2017 и 2018 годы, земельного налога за 2017 и 2018 годы, № 2а-3124/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании земельного налога 2019, 2020, 2021, 2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и пени, транспортного налога за 2018, 2019 годы и пени, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета объединены в одно производство для совместного рассмотрения и разрешения, административному делу присвоен № 2а-3120/2025.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика земельный налог и пени.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с 19 марта 2009 года является собственником земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, площадью 484 кв.м, расположенного по адресу: <адрес>

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2017 год в размере 245 рублей и направлено налоговое уведомление № от 23 августа 2018 года со сроком уплаты земельного налога за 2017 год до 03 декабря 2018 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2018 год в размере 245 рублей и направлено налоговое уведомление № от 10 июля 2019 года со сроком уплаты земельного налога за 2018 год до 02 декабря 2019 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2019 год в размере 245 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года со сроком уплаты земельного налога за 2019 год до 01 декабря 2020 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2020 год в размере 245 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года со сроком уплаты земельного налога за 2020 год до 01 декабря 2021 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2021 год в размере 269 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты земельного налога за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2022 год в размере 269 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты земельного налога за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

По истечении срока уплаты земельного налога ФИО1 направлены:

требование № по состоянию на 07 февраля 2019 года об уплате земельного налога за 2017 год в размере 245 рублей в срок до 25 марта 2019 года;

требование № по состоянию на 04 февраля 2020 года об уплате земельного налога за 2018 год в размере 245 рублей в срок до 04 марта 2020 года;

требование № по состоянию на 25 февраля 2021 года об уплате земельного налога за 2019 год в размере 245 рублей в срок до 20 апреля 2021 года;

требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате земельного налога за 2017-2021 годы в срок до 16 ноября 2023 года.

Требования административным ответчиком не были исполнены.

Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2017 и 2018 годы. 11 сентября 2020 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-2167/2020 о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2017 год в размере 245 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 06 февраля 2019 года в размере 04 рубля 09 копеек земельного налога за 208 год в размере 245 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года в размере 03 рубля 24 копейки. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 11 сентября 2020 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Административный истец обратился в суд с административным иском 06 марта 2025 года, то есть в установленный ч. 4 ст. 48 НК РФ срок.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Сормовского районного отделения судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области от 05 апреля 2025 года в возбуждении исполнительного производства на основании судебного приказа № 2а-2167/2020 от 11 сентября 2020 года отказано на основании п. 3 ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в связи с истечением срока предъявления исполнительного документа к исполнению.

Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2019-2022 годы и пени. 20 августа 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-3315/2024 о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2019-2022 годы и пени. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 20 августа 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Административный истец обратился в суд с административным иском 06 марта 2025 года, то есть в установленный ч. 4 ст. 48 НК РФ срок.

На основании судебного приказа № 2а-3315/2024 от 20 августа 2024 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области 10 февраля 2025 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 19 февраля 2025 года прекращено на основании п. 1 ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства денежные средства не взыскивались.

Доказательств оплаты суммы задолженности по земельному налогу за 2017-2022 годы в деле не имеется.

Частично земельный налог за 2017 год оплачен 23 октября 2024 года в размере 202 рубля 24 копейки.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика земельного налога за 2017-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию земельный налог за 2017 год в размере 42 рубля 96 копеек, за 2018 год в размере 245 рублей, за 2019 год в размере 245 рублей, за 2020 год в размере 245 рублей, за 2021 год в размере 269 рублей, за 2022 год в размере 269 рублей.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2017 года, сумма пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 70 рублей 78 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2018 года, сумма пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 48 рублей 69 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2019 года, сумма пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 33 рубля 12 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2020 года, сумма пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 16 рублей 88 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по земельному налогу на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 02 рубля 02 копейки.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по земельному налогу на задолженность 2017 года за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 70 рублей 78 копеек; на задолженность 2018 года за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 48 рублей 69 копеек; на задолженность 2019 года за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 33 рубля 12 копеек; на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 16 рублей 88 копеек; на задолженность 2021 года за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 02 рубля 02 копейки.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц и пени.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 03 октября 2022 года по 15 августа 2024 года являлся собственником квартиры <адрес>, кадастровый №; с 19 марта 2009 года по 22 января 2025 года являлся собственником жилого дома <адрес>, площадью 80,30 кв.м, кадастровый №; с ДД.ММ.ГГГГ является собственником жилого <адрес><адрес>, площадью 146,20 кв.м, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рублей и направлено налоговое уведомление № от 23 августа 2018 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год до 03 декабря 2018 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1599 рублей и направлено налоговое уведомление № от 10 июля 2019 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год до 02 декабря 2019 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1758 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год до 01 декабря 2020 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1934 рубля и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год до 01 декабря 2021 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 226 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 21 рубль и 249 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц ФИО1 направлены:

требование № по состоянию на 07 февраля 2019 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля в срок до 25 марта 2019 года;

требование № по состоянию на 04 февраля 2020 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1599 рублей в срок до 04 марта 2020 года;

требование № по состоянию на 25 февраля 2021 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1758 рублей в срок до 20 апреля 2021 года;

требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2017-2021 годы в срок до 16 ноября 2023 года.

Требования административным ответчиком не были исполнены.

Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017 и 2018 годы. 11 сентября 2020 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-2167/2020 о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля, налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1599 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года в размере 21 рубль 16 копеек. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 11 сентября 2020 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Административный истец обратился в суд с административным иском 06 марта 2025 года, то есть в установленный ч. 4 ст. 48 НК РФ срок.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Сормовского районного отделения судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области от 05 апреля 2025 года в возбуждении исполнительного производства на основании судебного приказа № 2а-2167/2020 от 11 сентября 2020 года отказано на основании п. 3 ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в связи с истечением срока предъявления исполнительного документа к исполнению.

Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2019-2022 годы и пени. 20 августа 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-3315/2024 о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2019-2022 годы и пени. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 20 августа 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Административный истец обратился в суд с административным иском 06 марта 2025 года, то есть в установленный ч. 4 ст. 48 НК РФ срок.

На основании судебного приказа № 2а-3315/2024 от 20 августа 2024 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области 10 февраля 2025 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 19 февраля 2025 года прекращено на основании п. 1 ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства денежные средства не взыскивались.

Налог на имущество физических лиц за 2019 год уменьшен на 1553 рубля и составляет в размере 205 рублей.

Налог на имущество физических лиц за 2020 год уменьшен на 1729 рублей и составляет в размере 205 рублей.

Доказательств оплаты суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017-2022 годы в деле не имеется.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2017-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля, за 2018 год в размере 1599 рублей, за 2019 год в размере 205 рублей, за 2020 год в размере 205 рублей, за 2021 год в размере 226 рублей, за 2022 год в размере 21 рубль, за 2022 год в размере 249 рублей.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года, сумма пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 341 рубль 77 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года, сумма пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 317 рублей 66 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2019 года, сумма пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 27 рублей 70 копеек.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2020 года, сумма пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 133 рубля 22 копейки.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 0 рубль 70 копеек.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 341 рубль 77 копеек; на задолженность 2018 года за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 317 рублей 66 копеек; на задолженность 2019 года за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 27 рублей 70 копеек; на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 133 рубля 22 копейки; на задолженность 2021 года за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 01 рубль 70 копеек.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог и пени.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ответу на запрос суда ГУ МВД России по Нижегородской области на имя ФИО1 со 02 августа 2015 года транспортные средства не зарегистрированы. Аналогичные сведения указаны в административном иске.

Таким образом, оснований для начисления ФИО1 транспортного налога за 2017-2019 годы у налогового органа не имелось.

Следовательно, требования административного истца о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2017-2019 годы и пени удовлетворению не подлежат.

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 января 2023 года составляла в размере 4938 рублей, в том числе:

- по земельному налогу за 2017 год в размере 245 рублей, за 2018 год в размере 245 рублей, за 2019 год в размере 245 рублей, за 2020 год в размере 245 рублей, за 2021 год в размере 269 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля, за 2018 год в размере 1599 рублей, за 2019 год в размере 205 рублей, за 2020 год в размере 205 рублей, за 2021 год в размере 226 рублей.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02 декабря 2023 года составляла в размере 5477 рублей, в том числе:

- по земельному налогу за 2017 год в размере 245 рублей, за 2018 год в размере 245 рублей, за 2019 год в размере 245 рублей, за 2020 год в размере 245 рублей, за 2021 год в размере 269 рублей, за 2022 год в размере 269 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля, за 2018 год в размере 1599 рублей, за 2019 год в размере 205 рублей, за 2020 год в размере 205 рублей, за 2021 год в размере 226 рублей, за 2022 год в размере 270 рублей.

Истец просит взыскать сумму пени за период с 01 января 2023 года по 08 июля 2024 года.

За период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года сумма пени составляет в размере 521 рубль 13 копеек:

Сумма задолженности: 4938 рублей

Период просрочки: с 01.01.2023 по 01.12.2023 (335 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

01.01.2023 – 23.07.2023

204

7,5

300

251,84

24.07.2023 – 14.08.2023

22

8,5

300

30,78

15.08.2023 – 17.09.2023

34

12

300

67,16

18.09.2023 – 29.10.2023

42

13

300

89,87

30.10.2023 – 01.12.2023

33

15

300

81,48

Пени: 521,13

За период со 02 декабря 2023 года по 08 июля 2024 года сумма пени составляет в размере 639 рублей 72 копейки:

Сумма задолженности: 5477 рублей

Период просрочки: с 02.12.2023 по 08.07.2024 (220 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

02.12.2023 – 17.12.2023

16

15

300

43,82

18.12.2023 – 08.07.2024

204

16

300

595,90

Пени: 639,72

Таким образом, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 08 июля 2024 года в размере 1160 рублей 85 копеек (521 рубль 13 копеек + 639 рублей 72 копейки).

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц и пени, земельного налога и пени.

15 января 2019 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-193/2019 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 15 января 2019 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

11 сентября 2020 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-2167/2020 о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017 и 2018 годы, земельного налога за 2017 и 2018 годы. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 11 сентября 2020 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

20 августа 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-3315/2024 о взыскании с ФИО1 земельного налога 2019, 2020, 2021, 2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2019, 2020, 2021, 2022 годы и пени, транспортного налога за 2018, 2019 годы и пени, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета. Определением от 02 декабря 2024 года судебный приказ от 20 августа 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административными исками 06 марта 2025 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:

- земельный налог за 2017 год в размере 42 рубля 96 копеек и пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 70 рублей 78 копеек;

- земельный налог за 2018 год в размере 245 рублей, и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 48 рублей 69 копеек;

- земельный налог за 2019 год в размере 245 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 33 рубля 12 копеек;

- земельный налог за 2020 год в размере 245 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 16 рублей 88 копеек;

- земельный налог за 2021 год в размере 269 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 02 рубля 02 копейки;

- земельный налог за 2022 год в размере 269 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1454 рубля и пени за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 341 рубль 77 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1599 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 317 рублей 66 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 205 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 27 рублей 70 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 205 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 133 рубля 22 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 226 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 01 рубль 70 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 21 рубль;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 249 рублей;

- пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023 года по 08 июля 2024 года в размере 1160 рублей 85 копеек,

а всего в сумме 7429 рублей 35 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты> проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2017-2019 годы и пени отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-3120/2025 (УИД 52RS0006-02-2025-001299-13) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина