Приговор № 1-150/2017 от 8 ноября 2017 г. по делу № 1-150/2017

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Тутаев 9 ноября 2017 года

Тутаевский городской суд Ярославской области в составе:

председательствующего судьи Неустроевой Н.Н.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника Тутаевского межрайонного прокурора Матвеичевой Е.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника Уварова С.Ю., представившего удостоверение № и ордер №

при секретаре Трусовой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении мать инвалида 2 группы, жену инвалида 2 группы, не в\о, работающего главным специалистом по экономике и финансам в ООО «КПБ Взлет», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: г<адрес> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

15 июня 1993 года распоряжением главы администрации г. Тутаева № 329 открытое акционерное общество «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) (ИНН <***>) зарегистрировано в качестве юридического лица с юридическим и фактическим адресом: <адрес>

В тот же день - 15 июня 1993 года ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) ИНН <***> поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области, расположенной по адресу: <адрес>. Основным держателем акций ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) стало ОАО «Нефтегазовая компания «Славнефть».

При этом, с 15 июня 1993 года основным видом деятельности ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) ИНН <***> стало являться производство нефтепродуктов.

10 августа 2012 года в соответствии с изменениями в устав ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) ИНН <***> от 31 июля 2012 года в ЕГРЮЛ были внесены сведения об изменении наименования данного юридического лица на открытое акционерное общество «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (далее по тексту ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева») (ИНН <***>). При этом юридическим и фактическим адресом общества также стал адрес: <адрес> и основным видом деятельности также осталось производство нефтепродуктов.

15 мая 2012 года по договору купли-продажи акций между ОАО «Нефтегазовая компания «Славнефть» и ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС»), контрольный пакет акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в количестве 51,8 % был приобретен ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС») ИНН <***>, основными акционерами, учредителями и владельцами которого в свою очередь являлись ФИО2 и ФИО3. Кроме того, ЗАО «НГС» в период времени с 12 мая 2012 года по 30 июня 2012 года приобрело 36,3 % акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» у ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания». В результате ЗАО «НГС» стало владельцем 88 % акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

20 августа 2014 года по договору между ЗАО «НГС» и ЗАО «Менделеев Групп» контрольный пакет акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в количестве 85 % был приобретен его дочерней компанией - ЗАО «Менделеев Групп» ИНН <***>, фактическими руководителями и владельцами которого также являлись ФИО2 и ФИО3.

13 июня 2012 года годовым общим собранием акционеров в Совет директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» были избраны ФИО2 и ФИО3 сроком до 30 мая 2013 года. При этом ФИО2 занял должность Председателя Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

30 мая 2013 года годовым общим собранием акционеров в Совет директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» были вновь избраны ФИО2 и ФИО3 сроком до 26 июня 2014 года. При этом ФИО2 также занял должность Председателя Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

26 июня 2014 года годовым общим собранием акционеров в Совет директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» сроком до 30 июня 2015 года был избран ФИО4, являющийся доверенным лицом ФИО2 и ФИО3. При этом ФИО4 занял должность Председателя Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

27 декабря 2012 года на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО2 и ФИО1, а также на основании Протокола заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № 13 от 26 декабря 2012 года, на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО1 на срок до даты избрания внеочередным общим собранием акционеров генерального директора.

07 февраля 2013 года на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО2 и ФИО1 и Протокола внеочередного собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № 31 от 07 февраля 2013 года на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО1 сроком на один год.

21 июня 2013 года на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО2 и ФИО5, а также на основании Протокола заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № 2 от 20 июня 2013 года, на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО5 на срок до даты избрания внеочередным общим собранием акционеров генерального директора.

23 июля 2013 года на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО2 и ФИО5 и Протокола внеочередного собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № 33 от 22 июля 2013 года на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО5 сроком на один год.

23 июля 2014 года на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 и ФИО5 и Протокола Совета Директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № 2 от 22 июля 2014 года на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО5 сроком на один год.

Согласно Уставу ОАО «Славнефть-ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» (Русойл), утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 29.06.2006 года, общее руководство деятельностью общества, осуществляет Совет директоров. К компетенции Совета директоров, в том числе, относится и определение приоритетных правлений деятельности общества. Кроме того, согласно уставу, единоличным исполнительным органом общества, является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, издает приказы, распоряжения, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

Согласно Уставу ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 30.05.2013 года, общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, относящихся к компетенции Собрания акционеров, осуществляет Совет директоров. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, организует выполнение решений Собрания акционеров и Совета директоров общества. При этом генеральный директор общества обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, обеспечивать в своей деятельности соблюдение требований действующего законодательства, устава, положений и иных внутренних нормативных документов общества, исполнять решения Собрания акционеров, Совета директоров и Правления общества, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов и своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие государственные и муниципальные органы.

Согласно Уставу ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 26.06.2014 года, общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, относящихся к компетенции Собрания акционеров, осуществляет Совет директоров. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, организует выполнение решений Собрания акционеров и Совета директоров общества. При этом генеральный директор общества обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, обеспечивать в своей деятельности соблюдение требований действующего законодательства, устава, положений и иных внутренних нормативных документов общества, исполнять решения Собрания акционеров, Совета директоров и Правления общества, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов и своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие государственные и муниципальные органы.

Согласно Положению о генеральном директоре ОАО «Славнефть-ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» (Русойл), утвержденного протоколом общего собрания акционеров от 06.10.2009 года, генеральный директор общества обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, своевременно и надлежащим образом выполнять решения Совета директоров, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности общества, обеспечивать своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие органы, обеспечивать выполнение обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами.

Согласно Положению о генеральном директоре ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 30.05.2013 года, генеральный директор общества обязан исполнять и организовывать выполнение решений Совета директоров, организовывать ведение бухгалтерского учета и статистической отчетности общества, обеспечивать предоставление бухгалтерской и статистической отчетности в контролирующие органы, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством РФ.

Согласно Положению о генеральном директоре ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 26.06.2014 года, генеральный директор общества обязан исполнять и организовывать выполнение решений Совета директоров, организовывать ведение бухгалтерского учета и статистической отчетности общества, обеспечивать предоставление бухгалтерской и статистической отчетности в контролирующие органы, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 ст. 8 НК РФ, под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся, в том числе, налог на добавленную стоимость и акцизы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщика страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

В соответствии со ст. 179 НК РФ, налогоплательщиками акциза признаются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, к подакцизным товарам относится прямогонный бензин. При этом под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии. При этом бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).

В соответствии со ст. 192 НК РФ, налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц.

В соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ, налогообложение прямогонного бензина с 01 января 2013 года по 30 июня 2013 года включительно осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 10 229 рублей за тонну; с 01 июля 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно налогообложение прямогонного бензина осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 10 229 рублей за тонну; с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года включительно налогообложение прямогонного бензина осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 11 252 рублей за тонну; с 01 января 2015 года по 31 декабря 2015 года включительно налогообложение прямогонного бензина осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 11 300 рублей за тонну.

В соответствии с п. 1 ст. 194 НК РФ, сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 187 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 195 НК РФ дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.

В соответствии с п. 1 ст. 198 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии с главой 22 НК РФ объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую сумму акциза.

В соответствии с п. 1 ст. 199 НК РФ суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на стоимость реализованных подакцизных товаров.

В соответствии с п. 1 ст. 202 НК РФ сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты.

В соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 204 НК РФ акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.

В соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ, местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

В соответствии с п. 1 ст. 153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 13 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01 января 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» стало производить и реализовывать (отгружать) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» продукцию под наименованием «лигроино-газойлевая фракция» - бензиновую фракцию, полученную в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть производить смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, которая в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ является прямогонным бензином и относится к подакцизным товарам.

Об этом 01 января 2013 года стало достоверно известно ФИО2 и ФИО3, являвшимся учредителями и фактическими руководителями ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (которая, в свою очередь, являлась на тот момент основным акционером ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»), а также являющимися членами Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и фактическими руководителями ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», а также генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1 При этом в соответствии со ст. 194, 195, 198 и 204 НК РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» при производстве и реализации прямогонного бензина должно было уплачивать акциз по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 193 НК РФ.

Однако, у ФИО2 и ФИО3, в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находившихся по адресу: <...> возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

После этого, ФИО2 и ФИО3, в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь по адресу: <...> реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, используя свое положение реальных руководителей и членов Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», путем уговоров склонили временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1 к совершению уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

После этого исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1 в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: Ярославская область Тутаевский район пос. Константиновский, действуя в рамках общего умысла с ФИО2 и ФИО3, направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, дал указание подчиненной ему сотруднице ФИО6, исполнявшей на тот момент обязанности главного технолога ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» о том, чтобы в паспортах качества на производимую на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевую фракцию, являвшуюся по факту прямогонным бензином, а именно бензиновой фракцией, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, указывались данные не соответствующие действительности, а именно данные о завышении температур интервала кипения и указании в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

Затем в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, ФИО6, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, выполняя указание генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1, в свою очередь дала устное указание подчиненной ей начальнику лаборатории ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО7 о внесении ложных сведений в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию и указании в паспортах интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

После этого, ФИО7, в период времени с 01 января 2013 года по 21 июня 2013 года, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: Ярославская область Тутаевский район пос. Константиновский, выполняя указание ФИО6, указывала в паспортах качества на производимую лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия вместо реального от 30 до 215 градусов Цельсия.

Кроме того, генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1, в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес> действуя в рамках общего умысла с ФИО2 и ФИО3, направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, дал указание бухгалтерии отражать в декларациях по акцизам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь реализацию моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5 для собственных нужд ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

При этом в январе 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1 414, 027 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 февраля 2013 года по 25 февраля 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 14 464 082 рублей и в срок до 25 февраля 2013 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес> налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за январь 2013 года.

В феврале 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5 831, 363 тонны прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») – бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: Ярославская область Тутаевский район пос. Константиновский, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 марта 2013 года по 25 марта 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 59 649 012 рублей и в срок до 25 марта 2013 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2013 года.

В марте 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 3 033, 271 тонны прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2013 года по 25 апреля 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 31 027 329 рублей, но в период времени с 01 апреля 2013 года по 23 апреля 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года в период времени с 23 апреля 2013 года по 24 апреля 2013 года ФИО9, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1

Затем, 24 апреля 2014 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с ФИО2 и ФИО3, направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 3 033, 271 тонны прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 31 027 329 рублей.

После этого, 24 апреля 2013 года ФИО9, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3, с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО1

В апреле 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2 503, 207 тонны прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 мая 2013 года по 25 мая 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 25 605 304 рублей, но в период времени с 01 мая 2013 года по 14 мая 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года в период времени с 14 мая 2013 года по 23 мая 2013 года ФИО9, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1

Затем, 23 мая 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с ФИО2 и ФИО3, направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 2 503, 207 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 25 605 304 рублей.

После этого, 23 мая 2013 года ФИО9, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3, с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО1

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 1 квартал 2013 года (за период с января по март 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 105 140 423 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2013 года по 25 апреля 2013 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2013 года в сумме 18 925 276 рублей. При этом ФИО9, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию в период времени с 01 апреля 2013 года по 22 апреля 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105 140 423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18 925 276 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года 22 апреля 2013 года ФИО9, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1

Затем, 22 апреля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с ФИО2 и ФИО3, направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105 140 423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18 925 276 рублей.

После этого, 22 апреля 2013 года ФИО9, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО2 и ФИО3, с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО1

Таким образом, в результате совместных умышленных преступных действий ФИО2, ФИО3 и ФИО1, направленных на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма акцизов на прямогонный бензин за период времени с 01 января 2013 года по 30 апреля 2013 года составила 130 745 727 (сто тридцать миллионов семьсот сорок пять тысяч семьсот двадцать семь) рублей, а общая сумма налога на добавленную стоимость не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за 1 квартал 2013 года составила 18 925 276 (восемнадцать миллионов девятьсот двадцать пять тысяч двести семьдесят шесть) рублей.

Всего в результате совместных умышленных преступных действий ФИО2, ФИО3 и ФИО1 не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма налогов (как акцизов, так и налога на добавленную стоимость) составила 149 671 003 (сто сорок девять миллионов шестьсот семьдесят одна тысяча три рубля), которая, согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

10.02.2017 года от подозреваемого ФИО1 поступило ходатайство о заключении с ним досудебного соглашения. В тот же день и.о. Тутаевского межрайонного прокурора Бурлаковым И.В. с ФИО1 заключено досудебное соглашение о сотрудничестве по уголовному делу, соглашение заключено добровольно, в присутствии защитника.

Вместе с уголовным делом в суд поступило представление заместителя прокурора Ярославской области Кукина А.А. об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения.

ФИО1 при ознакомлении с материалами уголовного дела, при выполнении требований ст.217 УПК РФ, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке. В судебном заседании пояснил, что обвинение ему понятно, свою вину в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, признает полностью. Поддержал ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, осознает характер и последствия постановления приговора без судебного разбирательства.

ФИО1 были соблюдены условия и выполнены обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве, ФИО1 дал подробные, правдивые показания об обстоятельствах уклонения ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» от уплаты налогов, о своей роли совершении преступления, о роли в совершении преступления иных лиц: ФИО2, ФИО10, ФИО3, ФИО11, так же обязался участвовать во всех следственных действиях, направленных на содействие следствию.

ФИО1 полностью признал свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, заявил и в полном объеме подтвердил свои обязательства, взятые на себя в рамках заключенного досудебного соглашения о сотрудничестве.

В результате сотрудничества со стороной обвинения ФИО1, его близкие родственники и близкие лица угрозам личной безопасности не подвергались.

Защитник Уваров С.Ю. поддержал досудебное соглашение о сотрудничестве и ходатайство о рассмотрение дела в особом порядке.

Государственный обвинитель в суде подтвердила активное содействие ФИО1 следствию в раскрытии и расследовании преступления, не возражала против рассмотрения дела в особом порядке.

Учитывая указанные обстоятельства, удовлетворив ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, придя к выводу, что обвинение, с которым согласен подсудимый, обоснованно, при доказанности вины действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, согласившись с квалификацией, предложенной государственным обвинителем в суде.

Согласно ст.6 УК РФ наказание, применяемое к лицу, совершившему преступление, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного.

В соответствии с ч.2 ст.43 РФ наказание применяется с целью восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, его психическое и физическое состояние здоровья, состояние здоровья членов его семьи и близких родственников, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, влияние наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Фактических и правовых оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд не усматривает.

ФИО1 является гражданином РФ, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, трудоустроен, имеет благодарности, имеет ряд заболеваний.

Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами суд считает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других участников преступления, полное признание ФИО1 своей вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении матери инвалида 2 группы, жены инвалида 2 группы.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств, судом не установлено.

Совершенное ФИО1 преступление относится к категории тяжких, суд назначает ему наказание в виде лишения свободы.

При назначении подсудимому размера наказания суд применяет правила ч. 2 ст. 62 УК РФ, так как с подсудимым заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, при наличии смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных п. «и» ч.1 ст.61 настоящего кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств, срок или размер наказания не могут превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего кодекса в виде лишения свободы, учитывает наличие у ФИО1 заболеваний.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, данные о личности ФИО1, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, смягчающие наказание обстоятельства, суд считает возможным его исправление без отбывания наказания реально, применяет в отношении него условное осуждение, возлагает обязанности. Суд не усматривает оснований для назначения дополнительного наказания ФИО1 в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд так же не усматривает.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России №4 по Ярославской области в размере 725 617 556 рублей суд не рассматривает, поскольку он заявлен в отношении нескольких лиц.

Арест на имущество ФИО1, наложенный постановлением Тутаевского городского суда Ярославской области от 22 июня 2017 года суд сохраняет, так как не рассмотрен гражданский иск.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303, 304, 308, 309, 316, 317.1 – 317.7 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 2 года.

Возложить на ФИО1 в период испытательного срока обязанности: периодически являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением осужденных, по месту жительства, в дни и время, установленные этим органом, не реже 1 раза в месяц, не менять место жительства без уведомления указанного государственного органа.

В соответствии с п. 9 Постановления государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» №6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года ФИО12 от назначенного наказания освободить.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении не изменять до вступления приговора в законную силу.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, в течение 10 суток со дня его провозглашения, осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора, в Ярославский областной суд путем подачи жалобы через Тутаевский городской суд.

Для участия в заседании суда апелляционной инстанции осужденный должен указать о своем желании в апелляционной жалобе, а если дело подлежит рассмотрению по представлению прокурора, или жалобе другого лица, в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу, либо представление в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора либо копии жалобы или представления. Ходатайства, заявленные с нарушением указанных требований, определением суда апелляционной инстанции могут быть оставлены без удовлетворения.

Осужденный вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. О желании иметь защитника в суде апелляционной инстанции или о рассмотрении дела без защитника осужденному необходимо сообщить в письменном виде в Тутаевский городской суд в срок, установленный для подачи апелляционной жалобы либо возражений на представление или жалобы других лиц.

Судья Н.Н. Неустроева.