Решение № 2А-1-490/2020 2А-1-490/2020~М-1-506/2020 М-1-506/2020 от 9 сентября 2020 г. по делу № 2А-1-490/2020

Дело № 2а-1-490/2020

УИД: 73RS0024-02-2020-000628-32


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

10 сентября 2020 года р.п. Ишеевка

Ульяновский районный суд Ульяновской области

в составе председательствующего судьи Э.Р. Касымовой,

с участием секретаря Л.И. Шебонкиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что на налоговом учете в ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, зарегистрированный с 27.10.2016 года по 13.09.2019 года в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщику ФИО1 были начислены страховые взносы за налоговый период 2019 год (по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя) на ОПС в ПФ РФ в размере 20 629 руб. 34 коп. и ОМС в размере 4 837 руб. 92 коп. Сумма задолженности по страховым взносам на ОМС оплачена частично, оставшаяся сумм задолженности составила 2977 руб. 92 коп. В нарушение пп.1 п.3.4 ст.23 НК РФ страховые взносы в установленном законом размере не уплачены, что в соответствие с п.1 ст.75 НК РФ является основанием для начисления пени. Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременное перечисление страховых взносов, в соответствии с действующим законодательством, взыскиваются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования банка от суммы страховых взносов за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным днем уплаты по день уплаты включительно. Сумма задолженности по пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год за период с 01.10.2019г. по 09.10.2019г. составила 43 руб. 32 коп. Сумма задолженности по пени по страховым взносам на ОМС за период с 01.10.2019г. по 09.10.2019г. составила 6 руб. 25 коп. ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц (квартира по адресу: ***************). Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год составила 297 руб. 00 коп., оплачена полностью после срока, установленного законодательством. В сроки, указанные в уведомлении налог на имущество физических лиц не оплачен, что в соответствии с п.1 ст.75 НК РФ является основанием для начисления пени. Сумма задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04.12.2018г. по 24.06.2019г. составила 15 руб. 52 коп., оплачена частично, оставшаяся сумма задолженности составила 14 руб. 55 коп. ФИО1 является плательщиком транспортного налога (автомобиль Тойота Королла, государственный регистрационный знак **************). Сумма задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год составила 3720 руб. 00 коп., оплачена полностью после срока, установленного законодательством. В сроки, указанные в уведомлении транспортный налог с физических лиц не оплачен, что в соответствии с п.1 ст.75 НК РФ является основанием для начисления пени. Сумма задолженности по пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 04.12.2018г. по 24.06.2019г. составила 194 руб. 43 коп., оплачена частично, оставшаяся сумма задолженности составила 182 руб. 34 коп. В связи с наличием задолженности, ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска в адрес налогоплательщика были направлены требования о добровольной уплате задолженности. На сегодняшний день задолженность не оплачена. В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом (плательщиком страховых взносов) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов s налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании страховых взносов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи. Согласно п.3 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В отношении должника был вынесен судебный приказ о взыскании налога. Мировым судьей 14.07.2020 было вынесено определение об отмене судебного приказа. В настоящий момент сумма задолженности не оплачена. Просит взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 23 853 руб. 72 коп. по: -страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 20 629 руб. 34 коп., пени в размере 43 руб. 32 коп.; -страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2 977 руб. 92 коп., пени в размере 6 руб. 25 коп.; -налогу на имущество физических лиц, пени в размере 14 руб. 55 коп.; -транспортному налогу с физических лиц, пени в размере 182 руб. 34 коп.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в отсутствии своего представителя.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно с п.3.4 ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные настоящим кодексом страховые взносы. Основанием для обращения с настоящим заявлением послужил факт неисполнения должником требований инспекции об уплате недоимки по страховым взносам, начисленным на основании следующих правовых норм:

В соответствии с п.3 ст.420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Исчисление и уплата страховых взносов производится плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в соответствии с положениями статьи 430 НК РФ (в редакции актуальной для соответствующего налогового периода).

Согласно п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

За несвоевременную уплату налога предусмотрено взыскание пени за каждый календарный день просрочки, в соответствии со ст. 75 НК РФ.

По делу установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 27.10.2016 по 13.09.2019, в связи с чем за указанный период должен был производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Налогоплательщику ФИО1 были начислены страховые взносы за налоговый период 2019 год (по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя) на ОПС в ПФ РФ в размере 20 629 руб. 34 коп. (29354,00/12мес.х8мес.)+(29354/12мес./30дн.х13дн.) и ОМС в размере 4837 руб. 92 коп. (6884,00/12мес.х8мес.)+(6884,00/12мес./30дн.х13дн.).

Сумма задолженности по страховым взносам на ОМС оплачена частично, оставшаяся сумма задолженности составила 2977 руб. 92 коп.

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременное перечисление страховых взносов, в соответствии с действующим законодательством, взыскиваются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования банка от суммы страховых взносов за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным днем уплаты по день уплаты включительно.

Сумма задолженности по пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год за период с 01.10.2019г. по 09.10.2019г. составила 43 руб. 32 коп.

Сумма задолженности по пени по страховым взносам на ОМС за период с 01.10.2019г. по 09.10.2019г. составила 6 руб. 25 коп.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлено требование ************** от 10.10.2019 года, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по страховым взносам и пени. Срок исполнения требования установлен до 12.11.2019 года. В установленный срок требование не исполнено.

Налогоплательщик имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения: имущество- квартиру по адресу: ***************.

За 2017 год согласно налоговому уведомлению ************** от 26.06.2018 года начислен налог на имущество физических лиц в сумме 297 руб. 00 коп. Срок уплаты установлен- до 03.12.2018 года.

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, в соответствии с действующим законодательством, взыскиваются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования банка от суммы страховых взносов за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным днем уплаты по день уплаты включительно.

Сумма задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с 04.12.2018г. по 24.06.2019г. составила 15 руб. 52 коп., оплачена частично, оставшаяся сумма задолженности составила 14 руб. 55 коп.

Требование об уплате налога выставлено 25.06.2019 за **************, согласно которому следует уплатить пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 14 руб. 55 коп., срок исполнения требования- до 27.08.2019 года.

Налогоплательщик имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения: транспортные средства: автомобиль Тойота Королла, государственный регистрационный знак **************.

Согласно налоговому уведомлению ************** от 26.06.2018 года начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 3 720 руб. 00 коп. Срок уплаты установлен- до 03.12.2018 года.

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременное перечисление транспортного налога, в соответствии с действующим законодательством, взыскиваются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования банка от суммы страховых взносов за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным днем уплаты по день уплаты включительно.

Сумма задолженности по пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018г. по 24.06.2019г. составила 194 руб. 43 коп., оплачена частично, оставшаяся сумма задолженности составила 182 руб. 34 коп.

Требование об уплате налога выставлено 25.06.2019 за **************, согласно которому следует уплатить пени по транспортному налогу в сумме 182 руб. 34 коп., срок исполнения требования- до 27.08.2019 года.

Пунктом 2 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В установленный законом срок ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска обратилась к мировому судье судебного участка №1 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 указанной задолженности.

03.02.2020 года мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с должника указанной задолженности.

14.02.2020 года судебный приказ отменен, в связи с представленными должником возражениями.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 2 по Ульяновской области обратилась в суд в установленный законом срок.

Таким образом, административное исковое заявление подано с соблюдением сроков обращения в суд.

С учетом изложенного, административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу п. 2 ст. 103 КАС РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей; от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

С учетом изложенного, сумма госпошлины, подлежащая взысканию с ответчика в доход местного бюджета, составит 915 руб. 61 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска задолженность по:

-страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 20 629 руб. 34 коп., пени в размере 43 руб. 32 коп.;

-страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2 977 руб. 92 коп., пени в размере 6 руб. 25 коп.;

-налогу на имущество физических лиц, пени в размере 14 руб. 55 коп.;

-транспортному налогу с физических лиц, пени в размере 182 руб.34 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 915 руб. 61 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ульяновский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

СУДЬЯ: Э.Р. КАСЫМОВА

Решение принято в окончательной форме 17 сентября 2020 года