Решение № 2А-8245/2023 А-8245/2023 от 27 сентября 2023 г. по делу № 2А-8245/2023

Дело №а-8245/2023


РЕШЕНИЕ

ИФИО1

27 сентября 2023 года

Балашихинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Гришаковой Н.Б.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России по <адрес> обратился в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и транспортному налогу, указав, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесено определение об отмене судебного ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2.2-711/2022, в отношении ФИО2 в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. Административный ответчик уведомлялся о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, однако в добровольном порядке требования ИФНС не исполнил.

На основании изложенного, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО2 задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020г. в размере 7830 руб. 00 коп.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1993 руб. 72 коп.; задолженность по страховым взносам на ОПС: пени в размере 7792 руб. 68 коп.; задолженность по страховым взносам на ОМС: пени в размере 1787 руб. 66 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен. Представлено заявление и с просьбой рассматривать дело в отсутствие административного истца.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился. О времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд, определивший рассматривать дело в отсутствие сторона, извещенных надлежащим образом, исследовав письменные материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 НК РФ Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» утратил силу с 01.01.2017г. в связи с принятием ФЗ от 03.07.2016г. №250-ФЗ.

С ДД.ММ.ГГГГ все вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, регулируются гл. 34 части 2 Налогового Кодекса РФ.

Согласно положениям ФЗ от 03.07.2016г. №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 01.01.2017г., на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации признаются плательщиками страховых взносов.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (часть 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации) (далее - ГК РФ).

Согласно пункту 9 статьи 22.3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Федеральный закон N 129-ФЗ) государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 10 и 11 статьи 22.3 Федерального закона N 129-ФЗ.

Федеральный законодатель закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (статья 24 ГК РФ).

С ДД.ММ.ГГГГ. ФИО2 имел статус индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тарифы страховых взносов на период до ДД.ММ.ГГГГ включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Налоговым органом в порядке положений ст. ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в отношении ФИО2 выставлены и направлены требования об уплате страховых взносов № ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки и пени.

В соответствии с п.4 ст. 31, ст. 11.2 Налогового кодекса РФ требование признается полученным налогоплательщиком на следующий день с даты направления его в Личный кабинет налогоплательщика.

Согласно расчета произведенного административным истцом, который ответчиком оспорен не был, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ

-за ДД.ММ.ГГГГ на неуплаченную сумму налога в размере 7559,99 за период ДД.ММ.ГГГГ была начислена пеня в размере 906,06 руб.

-за ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 7559,99 за период ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 427,06 руб.

Прирост пени за 2018г. и 2019г. в размере 454,74 руб.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.).:

-за ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 29113,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 981,11 руб.

-ДД.ММ.ГГГГ на неуплаченную сумму налога в размере 29113,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 867,90 руб.

ДД.ММ.ГГГГ на неуплаченную сумму налога в размере 29354,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 2777,14 руб.

ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 29354,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 860,77 руб.

Прирост пени за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2305,76 руб.

В силу п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (п. 3 ст. 70 НК РФ).

На основании положений п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.2, ч.3 ст. 52, ст. 362, ст. 396, ст. 408 Налогового кодекса РФ, а также Областного закона <адрес> от 10.05.2012г. №-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>» выставил налоговое уведомление.

В соответствии с п. 3 ст. 363, п.п. 1,2 ст. 409, п.п. 1,4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату налогов в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 362 Налогового Кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в порядке ст. 85 НК РФ).

Согласно данным, полученным из МРЭО ГИБДД <адрес>, ФИО2 являлся владельцем автотранспортного средства:

- Автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: № Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учёт (п. 4 ст. 85 НК РФ). Налоговое уведомление формируется, по мере поступления сведений об имуществе, принадлежащем физическому лицу на праве собственности.

На основании изложенного, налогоплательщику в порядке ст. 52 Налогового кодекса РФ были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить налог (расчет налога указан в налоговом уведомлении, уведомление направлено налогоплательщику).

Факт направления налоговых уведомлений в адрес ФИО2 подтверждается почтовыми реестрами о направлении заказных писем налогоплательщика, а также скриншотами с личного кабинета налогоплательщика.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.

На основании вышеуказанного, налоговым органом в порядке положений ст. ст. 69,70 Налогового кодекса РФ в отношении ФИО2 выставлены и направлены требования об уплате страховых взносов № от 10.08.2021г., № от 14.12.2021г., № от 15.01.2021г., в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки и пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.

Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

По данным административного истца за административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу с физических лиц:

ДД.ММ.ГГГГ на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 491,08 руб.

-ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ была начислена пеня в размере 231,50 руб.

-за ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 491,08 руб.

-ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 231,50 руб.

-ДД.ММ.ГГГГ на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ была начислена пеня в размере 291,61 руб.

ДД.ММ.ГГГГ. на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 231,50 руб.

-ДД.ММ.ГГГГ налог – 7830,00 руб., на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ была начислена пеня в размере 23,49 руб.

ДД.ММ.ГГГГ на неуплаченную сумму налога в размере 7830,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ. была начислена пеня в размере 1,96 руб.

Расчет задолженности и пеней, представленный административным истцом, основан на законе, судом проверен и является математически верным.

При таких обстоятельствах, суд взыскивает с ФИО2 вышеуказанную задолженность, поскольку требование об уплате налога направлено в адрес ФИО2, доказательств оплаты административным ответчиком не представлено, расчет задолженности и пеней не оспорен.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 263-265 КАС РФ,

суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и транспортному налогу - удовлетворить.

Взыскать в пользу ИФНС России по <адрес> с ФИО2 задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020г. в размере 7830 руб. 00 коп.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1993 руб. 72 коп.; задолженность по страховым взносам на ОПС: пеня в размере 7792 руб. 68 коп.; задолженность по страховым взносам на ОМС: пеня в размере 1787 руб. 66 коп.

Взыскать с ФИО2 в доход г.о. <адрес> государственную пошлину в размере 776 руб. 17 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Балашихинский городской суд <адрес> в течение месяца.

Федеральный судья Н.Б. Гришакова

Мотивированное решение изготовлено 27.10.2023г.

Федеральный судья Н.Б. Гришакова