Решение № 2А-218/2017 2А-218/2017(2А-3422/2016;)~М-3260/2016 2А-3422/2016 М-3260/2016 от 26 января 2017 г. по делу № 2А-218/2017

Дело № 2а – 218/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Киселёвский городской суд Кемеровской области

в составе:

председательствующего – судьи Смирновой Т.Ю.,

при секретаре Гильфановой И.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Киселёвске

27 января 2017 года

административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области (далее - МИФНС России № 11 по Кемеровской области), обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Свои требования мотивирует тем, что согласно сведениям, полученными административным истцом в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, из органов, осуществляющих государственную регистрацию, ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата постановки на учёт ДД.ММ.ГГГГ.

Расчёт имущественного налога за 2014 год:

объект налогообложения - квартира, расположенная по адресу: <адрес>;

инвентаризационная стоимость – 41447 рублей;

налоговая ставка – 0,1%;

41447 рублей х 0.1 % = 41 рубль.

МИФНС России № 11 по Кемеровской области в соответствии со статьёй 408 Налогового кодекса Российской Федерации исчислен налог на имущество в размере 41 рубля, но с учётом частичного погашения задолженности сумма налога составляет 39 рублей 58 коп.

Согласно сведениям, полученными административным истцом в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ответчик является собственником транспортного средства – автомобиля AUDI А3, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 165.50 л.с., дата постановки на учёт ДД.ММ.ГГГГ.

Расчёт транспортного налога за 2014 год:

объект налогообложения транспортное средство – автомобиль AUDI А3, государственный регистрационный знак <данные изъяты>;

налоговая база - 165,50 л.с.;

налоговая ставка – 45 рублей;

количество месяцев - 1/12;

165,50 л.с. х 45 рублей х 1/12= 602 рубля.

МИФНС России № 11 по Кемеровской области в соответствии со статьёй 362 Налогового кодекса Российской Федерации исчислен транспортный налог в общей сумме 602 рублей, но с учётом частичного погашения задолженности сумма налога составляет 581 рубль 15 коп.

Согласно сведениям, полученными истцом в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, из органов, осуществляющих государственную регистрацию, ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата постановки на учёт ДД.ММ.ГГГГ.

Расчёт земельного налога за 2014 год:

объект налогообложения: земельный участок, кадастровый номер №;

кадастровая стоимость – 5347970 рублей 20 коп.;

налоговая ставка - 1,5 %;

5347970 рублей 20 коп., х 1,5 % = 80220 рублей.

МИФНС России № 11 по Кемеровской области в соответствии со статьёй 396 Налогового кодекса Российской Федерации исчислен земельный налог в сумме 80220 рублей, но с учётом частичного погашения задолженности сумма налога составляет 77442 рубля 71 коп.

Проверив сумму задолженности по налогам и сборам, была выявлена сумма недоимки:

за 2014 год по налогу на имущество в сумме 39 рублей 58 коп., на которую начислена пеня за период с 16 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года в размере 23 рублей 22 коп.;

за 2014 год по транспортному налогу в сумме 581 рубля 15 коп., на которую начислена пеня за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года в размере 02 рублей 02 коп.;

за 2014 год по земельному налогу в сумме 77442 рублей 71 коп., на которую начислена пеня за период с 18 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года в размере 6644 рублей 68 коп.

На неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации, ответчику начислены пени, исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки.

В связи с чем МИФНС России № 11 по Кемеровской области просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на доходы физических лиц, по транспортному налогу, по земельному налогу, а также пени за 2014 год в общей сумме 84733 рублей 36 коп.

Представитель административного истца МИФНС России № 11 по Кемеровской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещён надлежащим образом. Согласно просительной части административных исковых требований представитель истца просит о рассмотрении дела в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, что подтверждается распиской о получении судебной повестки, не просила о рассмотрении дела в её отсутствие, о наличии уважительных причин неявки в судебное заседание не сообщила, возражений по административному иску суду не представила.

Таким образом, административный истец МИФНС России № 11 по Кемеровской области, административный ответчик ФИО1, извещённые надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явились, своих представителей не направили, об отложении рассмотрения дела ходатайств не представили, о причинах неявки не сообщили, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Суд, изучив материалы дела, находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 5 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (часть 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса.

В силу положений статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьёй 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со статьёй 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признаётся календарный год.

Статьёй 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В силу положений статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для расчёта транспортного налога применяются налоговые ставки на основании статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 2 Закона Кемеровской области «О транспортном налоге» № 95-03 от 28 ноября 2002 года.

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог (часть 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признаётся календарный год (часть 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 части 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям, полученным административным истцом в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, из органов, осуществляющих государственную регистрацию, административный ответчик является собственником:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата постановки на учёт ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля AUDI А3, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 165.50 л.с., дата постановки на учёт ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата постановки на учёт ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20, 21, 22).

Согласно налоговому уведомлению № от 04 апреля 2015 года

ФИО1 необходимо в срок на позднее 01 октября 2015 года уплатить транспортный налог в размере 602 рублей, земельный налог в размере 80220 рублей, а также налог на имущество физических лиц в размере 41 рубля, а всего 80863 рубля, данное уведомление было направлено в адрес ФИО1 (л.д. 8, 8-оборот).

В указанный срок оплата налогов не была произведена, в связи с чем на неуплаченные сумму недоимки были исчислены пени.

Как усматривается из расчёта пени, начисленной вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, за период с 16 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года её размер с учётом частичной оплаты составляет 23 рубля 22 коп. (л.д. 14).

Согласно расчёту пени, начисленной вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по транспортному налогу, за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года её размер составляет 02 рубля 02 коп. (л.д. 15).

Из расчёта пени, начисленной вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по земельному налогу, за период с 18 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года её размер с учётом частичной оплаты составляет 6644 рубля 68 коп. (л.д. 16).

20 октября 2015 года ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 17 октября 2015 года (л.д. 9, 9-оборот), в соответствии с которым в срок до 01 декабря 2015 года налогоплательщику следовало погасить задолженность в размере 80863 рублей, а также пени в размере 6909 рублей.

Суммы задолженности по налогам за 2014 год ранее были взысканы с административного ответчика судебным приказом. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Киселёвского городского судебного района Кемеровской области, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 3 Киселёвского городского судебного района Кемеровской области, судебный приказ по заявлению МИФНС России № 11 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога и пени отменён в связи с поступившими возражениями от ФИО1 (л.д. 7).

Как на момент обращения административного истца в суд, так и на момент рассмотрения дела, по требованию № от ФИО1 платежи не поступали.

Таким образом, судом установлено, что, являясь налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, а также земельного и транспортного налога ФИО1 не исполнила свои обязательства по оплате налогов, в связи с чем с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогам за 2014 год, с учётом начисленных пени, в общей сумме 84733 рублей 36 коп.

Судом проверен расчёт предъявленной к взысканию суммы задолженности и пени, данный расчёт признан верным. Административным ответчиком расчёт задолженности не оспорен, контррасчёт не представлен, равно как не представлено и доказательств, свидетельствующих об уплате предъявленных к взысканию сумм.

Процедура направления требования в адрес налогоплательщика ФИО1, а также срок и порядок обращения в суд с административным иском о взыскании с неё задолженности по налоговым обязательствам административным истцом соблюдены. Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты задолженности по налоговым обязательствам не имеется.

В связи с изложенным суд находит обоснованными административные исковые требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности в общей сумме 84733 рублей 36 коп., в том числе: задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 39 рублей 58 коп.; пени, начисленных вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, за период с 16 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года в размере 23 рублей 22 коп.; задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере 581 рубля 15 коп.; пени, начисленных вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по транспортному налогу, за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года в размере 02 рублей 02 коп.; задолженности по земельному налогу за 2014 год в размере 77442 рублей 71 коп.; пени, начисленных вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по земельному налогу, за период с 18 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года в размере 6644 рублей 68 коп.

В соответствии с частью 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесённые по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворённым требованиям.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец при подаче настоящего административного иска в суд не оплачивал государственную пошлину, поскольку в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождён от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд.

Поскольку требования административного истца удовлетворены в полном объёме, при этом административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд, то государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1, не освобождённой от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из цены иска 84733 рубля 36 коп., размер подлежащей уплате государственной пошлины составит 2742 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 39 рублей 58 коп., пени, начисленные вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, за период с 16 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года в размере 23 рублей 22 коп., задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 581 рубля 15 коп., пени, начисленные вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по транспортному налогу, за период со 02 октября 2015 года по 13 октября 2015 года в размере 02 рублей 02 коп., задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 77442 рублей 71 коп., пени, начисленные вследствие неисполнения обязанности по оплате задолженности по земельному налогу, за период с 18 декабря 2014 года по 13 октября 2015 года в размере 6644 рублей 68 коп., а всего – 84733 (восемьдесят четыре тысячи семьсот тридцать три) рубля 36 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2742 (две тысячи семьсот сорок два) рубля.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 27 января 2017 года.

Председательствующий: Т.Ю. Смирнова

Решение в законную силу не вступило

В случае обжалования судебного решения сведения об обжаловании и результатах обжалования будут размещены в сети «Интернет» в установленном порядке