Решение № 12-133/2018 от 18 сентября 2018 г. по делу № 12-133/2018

Р Е Ш Е Н И Е

19 сентября 2018 года Рузский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Ануфриевой Н.Ю., при секретаре Юдиной Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе генерального директора ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении от (дата) и решение от (дата)

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением № от (дата) Межрайонной ИФНС России № 21 по Московской области должностное лицо - генеральный директор ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ИНН № ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере ...

По результатам рассмотрения жалобы ФИО1 УФНС России по Московской области вынесено решение № от (дата) которым постановление инспекции о назначении административного наказания № от (дата) оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

Не соглашаясь с указанными решениями ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит признать незаконным постановление № от (дата) и решение № от (дата), мотивируя просьбу тем, что в отношении ООО «Проектная компания Дебиторка и убытки» уже было возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) № Арбитражным судом МО по заявлению ООО ... Соответственно на момент, когда возникла необходимость в подаче заявления, дело уже рассматривалось. В данном случае при наличии уже поданного заявления о несостоятельности (банкротстве) у руководителя должника отсутствует обязанность по его повторной подаче. Таким образом, в действиях ФИО1 отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный ст.14.13 ч.5 КоАП РФ. Неисполнение продавцом С.П. обязанности по передаче имущества и документации общества повлекло для покупателя невозможность осуществления хозяйственной деятельности. Вся корреспонденция получалась работниками С.П. и новому генеральному директору ФИО1 не передавалась. Следовательно об имеющейся задолженности по налогам и сборам, а также перед другими дебиторами ФИО1 не знал по объективным причинам. В связи с неполучением документации, финансовой, налоговой отчетности и иного имущества у ФИО1 отсутствовала вина в совершении правонарушения. Задолженность по обязательным платежам возникла еще до вступления ФИО1 в должность генерального директора. Полагает, что у руководителя общества возникла обязанность по обращению в Арбитражный суд с заявлением должника о признании общества банкротом не позднее (дата)Руководителем общества по состоянию на (дата). являлся не ФИО1.

Заявитель в судебное заседание не явился, о слушании извещен надлежащим образом.

Представитель административного органа МРИ ФНС России №21 по МО в судебное заседание явился, просил в удовлетворении жалобы отказать.

Представитель УФНС России по Московской области о слушании дела извещен.

Поскольку в материалах дела имеются сведения о дате вручения обжалуемого решения вышестоящего должностного лица заявителю 17.01.2018г., последним в установленный законом срок была подана жалоба в суд в порядке КАС РФ, суд полагает, что жалоба на обжалуемые акты подана в установленный законом срок.

Проверив материалы дела, выслушав представителя административного органа, суд признает жалобу заявителя не обоснованной по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с ч.1 ст. 23.5 Кодеска Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 2, 4 - 15 статьи 14.5, частью 5 статьи 14.13, статьей 15.1, частями 1 - 3 статьи 15.27 (в пределах своих полномочий), статьей 19.7.6 настоящего Кодекса.

На основании ч.1 ст.28.3. КоАП РФ, протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа.

В соответствии с п.1. ст.2.1. КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст.2.4. КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

При этом недостаточность имущества – это превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника, а неплатежеспособность представляет собой прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о банкротстве, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности.

По делу установлено, что постановлением № от (дата) Межрайонной ИФНС России № 21 по Московской области должностное лицо - генеральный директор ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ИНН № ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере ...

По результатам рассмотрения жалобы ФИО1 УФНС России по Московской области вынесено решение № от (дата) которым постановление инспекции о назначении административного наказания № от (дата) оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

Из материалов дела следует, что должностное лицо – генеральный директор ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ФИО1 в нарушении п. 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не подал заявление о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд при наличии оснований, предусмотренных п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), а именно при наличии признаков неплатежеспособности и признаков недостаточности имущества.

Руководитель ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ФИО1 в нарушение ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) не обеспечила исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» с (дата) не осуществляет налоговые платежи в бюджет, в результате чего у него образовалась задолженность. Согласно карточке «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика, за юридическим лицом, по состоянию на (дата) имеется задолженность по обязательным платежам в бюджет на общую сумму ... которая образовалась в результате несвоевременной оплаты должником налоговых платежей, страховых взносов на обязательное социальное страхование, исчисленной налогоплательщиком по итогам осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Согласно НК РФ в отношении ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» Инспекцией был применен весь комплекс мер принудительного взыскания в соответствии со ст.ст.69, 46, 47 НК РФ, а именно, в адрес должника направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа, приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств, на расчетные счета в банках направлены инкассовые поручения, вынесены решения и постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

В адрес налогоплательщика заказным письмом по почте, а так же по телекоммуникационным системам связи были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа: № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)).

Задолженность свыше ... по основному долгу образовалось по требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа: № от (дата) (срок исполнения истек (дата)).

По истечению срока оплаты, указанного в требованиях об уплате налогов, обязанность должника по уплате налога не исполнена. В связи, с чем Инспекцией в соответствии со ст. 31, 46 части первой Налогового кодекса Российской Федерации были вынесены решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации в банках.

Руководствуясь статьей 31, пунктом 7 статьи 46 и статьей 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Инспекцией вынесены решения о взыскании налогов за счет имущества должника № от (дата), № от (дата), № от (дата), № от (дата). Указанные решения направлены в адрес организации-должника.

Постановления о взыскании налогов за счет имущества должника № от (дата) на сумму ... № от (дата) на сумму ...., № от (дата) на сумму ..., № от (дата) на сумму ... направлены для исполнения в адрес службы судебных приставов.

Фондом социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выставлены требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов на обязательное социальное страхование № от (дата) (срок исполнения истек (дата)), № от (дата) (срок исполнения истек (дата)). Требование о возмещении расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не принятых к зачету (по акту выездной проверки) № от (дата) (срок исполнения истек (дата)).

По истечению срока оплаты, указанных в требованиях об уплате страховых взносов, обязанность должника в полном объеме не исполнена.

Таким образом, ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» обладает всеми признаками банкротства юридического лица, обозначенные в п.2 ст.3 Закона о банкротстве, а именно ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» не исполнена обязанность по уплате налогов в течение трех месяцев с даты, когда она должна была быть исполнена, недоимка составляет более ...

По состоянию на (дата) юридическое лицо имеет задолженность по обязательным платежам в бюджет на общую сумму ... которая образовалась в результате несвоевременной оплаты должником налоговых платежей, страховых взносов на обязательное социальное страхование, исчисленной налогоплательщиком по итогам осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Согласно Налогового Кодекса Российской Федерации в отношении ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» Инспекцией был применен весь комплекс мер принудительного взыскания в соответствии со ст.ст.69, 46, 47 НК РФ, а именно, в адрес должника направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа, приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств, на расчетные счета в банках направлены инкассовые поручения, вынесены решения и постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

Все требования, постановления и другие процессуальные документы направлялись налогоплательщику-должнику своевременно соответствующим образом, т.е. посредством передачи по телекоммуникационным средствам связи (далее – ТКС) и почтовых отправлений.

Задолженность свыше ... по основному долгу образовалось по требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа: № от (дата) (срок исполнения истек (дата)). Требование было выставлено на сумму недоимки по налогу в размере ... пени в размере ... Данное требование получено ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» по ТКС (дата), что подтверждается извещением о получении электронного документа, постановление № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика от (дата) было направлено заказным письмом (дата) на юридический адрес организации, что подтверждается списком № внутренних почтовых отправлений от (дата).

По истечению срока оплаты, указанного в требованиях об уплате налогов, сборов, пени и штрафов обязанность должника по уплате налога не исполнена.

Так же юридическим лицом не исполнена обязанность по уплате налогов, сборов, пени и штрафов и по истечении 3-х месяцев, т.е. по состоянию на (дата)

В соответствии с ст.9 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Неплатежеспособность (ст.2 Закона о банкротстве) представляет собой прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Заявление должника (п.2 ст.9 Закона о банкротстве) должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о банкротстве, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц даты возникновения соответствующих обстоятельств.

(дата) по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ... ИНН № ... доли от уставного капитала была приобретена обществом с ограниченной ответственностью ЮРИДИЧЕСКОЕ БЮРО ... ИНН № в лице управляющего партнера (с (дата)) ФИО1, который с (дата) является учредителем (участником) ООО ЮРИДИЧЕСКОЕ БЮРО ... с долей в размере ... от уставного капитала общества и (дата) запись об этом (о купле-продаже доли) была внесена в ЕГРЮЛ.

(дата) в ЕГРЮЛ внесены сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО ... в должности генерального директора ФИО1 ИНН №

(дата) в ЕГРЮЛ внесены сведения об изменении наименования юридического лица ООО ... ИНН № на ООО «ПРОЕКТНАЯ КОМПАНИЯ «ДЕБИТОРКА И УБЫТКИ» ИНН №

Кроме того, с (дата), согласно выписке из ЕГРЮЛ, ФИО1, является управляющим партнером ООО ЮРИДИЧЕСКОЕ БЮРО ... ИНН №, а с (дата) он же является держателем ... доли уставного капитала данной организации.

Таким образом, у заявителя имеется достаточный управленческий опыт практикующего руководителя и собственника бизнеса, который он обязан был применить и произвести в том числе сверку с налоговыми органами по налогам и сборам.

В силу п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

В силу положений Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" организация бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организация хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности возложена на руководителя. Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона.

То есть, обратиться до (дата) в арбитражный суд с заявлением, обязан был единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности, которым являлся с (дата) ФИО1 (что подтверждается записью в выписке из ЕГРЮЛ ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» стр...)

Однако ФИО1 вышеуказанные требования законодательства о банкротстве не исполнены в установленный законом срок. С заявлением, о признании ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» банкротом ФИО1 в Арбитражный суд Московской области не обратился.

Довод о наличии в Арбитражном суде дела о банкротстве по заявлению ООО ... суд отклоняет, поскольку наличие возбужденного дела о банкротстве не освобождает руководителя юридического лица от обязанности подачи заявления в арбитражный суд.

В связи с наличием у общества признаков неплатежеспособности у генерального директора ФИО1 возникла предусмотренная пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве обязанность обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, что им сделано не было. Совершенное им деяние образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По смыслу ст. 2.4 КоАП РФ статус должностного лица распространяется на физических лиц, наделенных организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями в юридическом лице независимо от формы собственности и подчиненности, а также на индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с ст. 61.10 Закона о банкротстве под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии.

Поскольку в ЕГРЮЛ на момент составления протокола об административном правонарушении генеральным директором ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» является ФИО1 имеющий право действовать от имени юридического лица, следовательно, то именно он является субъектом вменяемого правонарушения.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении от (дата) в отношении руководителя ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ФИО1 по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, в котором подробно приведено событие административного правонарушение, указаны нормы, нарушение которых вменяется заявителю; данными оперативного учета задолженности общества по налоговым платежам с расшифровкой задолженности; выпиской из ЕГРЮЛ,иными доказательствами, которые суд оценивает в соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ.

Действия ФИО1 образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13 КоАП РФ.

Все указанные доказательства соответствуют требованиям ст. 26.2 КоАП РФ и получены в порядке, не противоречащем Кодексу РФ об административных правонарушениях. Их совокупность для вывода о виновности ФИО1 достаточна. Оснований не доверять собранным по делу доказательствам у суда не имеется.

Совершенное руководителем ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ФИО1 административное правонарушение было квалифицировано в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Административное наказание ФИО1 назначено в пределах, установленных санкцией ч. 5 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Существенных нарушений норм КоАП РФ, влекущих отмену постановления, не имеется.

На основании изложенного, суд считает жалобу заявителя необоснованной и не подлежащей удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 30.7 и 30.8 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление № от (дата) Межрайонной ИФНС России № 21 по Московской области в отношении должностного лица - генерального директора ООО «Проектная компания «Дебиторка и убытки» ИНН № ФИО1 о признании виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ и решение УФНС России по Московской области № от (дата) оставить без изменения, жалобу ФИО1- без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в 10-дневный срок через Рузский районный суд.

Судья Н.Ю.Ануфриева