Решение № 2А-1627/2019 2А-1627/2019~М-1138/2019 М-1138/2019 от 5 июня 2019 г. по делу № 2А-1627/2019

«<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 июня 2019 года г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В.,

с участием представителя административного истца ФИО1, при секретаре Тлеужановой Б.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы России по Дзержинскому району г. Оренбурга к ФИО2 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <...> обратилась в суд с иском к ответчику ФИО3 о взыскании обязательных платежей, свои требования, мотивируя тем, что ФИО3 имеет в собственности автомобиль HYUNDAIELANTRA 1.6 GLS МТ легковой автомобиль с мощностью двигателя 121.99 л.с., с <Дата обезличена> по настоящее время.

Следовательно, у ФИО3 возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2016, 2015 года.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО3 в отношении вышеуказанного транспортного средства начислен транспортный налог:

- за 2016 год в размере 1830 рублей (расчет налога: налоговая база * налоговая ставка = 121.99*15)

- за 2015 год в размере 1830 рублей (расчёт налога: налоговая база * налоговая ставка = 121.99* 15). В адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Также, в адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок по позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз 3 п. ст. 363 НК РФ).

Таким образом, транспортный налог за 2015 год подлежал уплате в срок до <Дата обезличена>. за 2016 год в срок до <Дата обезличена>.

За неуплату в установленный срок исчисленных сумм транспортного налога за периоды 2015, 2016 годы налогоплательщику в рамках ст. 75 НК РФ произведено начисление пеней

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 8.54 рублей (по пенеобразующей задолженности за 2015 год в размере 1 830 рублей)

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 31.21 рублей (по пенеобразующей задолженности за 2016 год в размере 1 830 рублей)

В соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога, пени от <Дата обезличена><Номер обезличен>, от <Дата обезличена><Номер обезличен> в соответствии с которыми налогоплательщик обязан уплатить вышеуказанную задолженность до <Дата обезличена>, <Дата обезличена>. В указанный в требованиях срок задолженность в полном объеме уплачена не была.

Из сведений, имеющихся в налоговом органе, ФИО2 <данные изъяты> числится собственником следующего имущества:

квартиры, расположенной по адресу: Оренбург <...><...> период владения с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, инвентаризационная стоимость квартиры с <Дата обезличена> составляет 330 816 рублей.

Налоговая база по объекту налогообложения, расположенном по адресу: <...> 2015 году составила 379 445 рублей (330 816 * 1.147).

Налоговая база по объекту налогообложения, расположенном по адресу: <...> 2016 году составила 439 654 рублей (330 816 *1,329)

Поскольку суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор в 2015, 2016 годах, составляла от 300 000 до 500 000 рублей (439 654 рублей в 2016 году, 379 445 рублей в 2015 году), при исчислении налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 года была применена налоговая ставка 0.299 %.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО4 была исчислена сумма налога на имущество физических лиц за период 2015 года в размере 1 135 рублей, за период 2016 года в размере 1315 рублей.

В адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Также, в адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Налог на имущество физических лиц за 2015 год подлежал уплате в срок до <Дата обезличена>, за 2016 год в срок до <Дата обезличена>.

За неуплату в установленный срок исчисленных сумм налога на имущество физических лиц за периоды 2015, 2016 годы налогоплательщику в рамках ст. 75 НК РФ произведено начисление пеней:

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 5.30 рублей (по пепообразующей задолженности за 2015 год в размере 1 135 рублей)

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 22.44 рублей (по пенеобразующей задолженности за 2016 год в размере 1 315 рублей).

Просит взыскать с <ФИО>1 недоимки и пени по налогам в общей сумме 6 177.49 рублей, в том числе:

по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1315 рублей, пени за периоде <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 22.44 рубля;

по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1 135 рублей, пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 5.30 рублей;

по транспортному налогу за 2016 год в размере 1830 рублей, пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 31.21 рублей;

по транспортному налогу за 2015 год в размере 1830 рублей, пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 8.54 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца - ФИО1, действующий на основании доверенности от 07.12.2018 г. заявленные требования поддержал.

В судебном заседании административный ответчик ФИО3 не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему:

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, в ИФНС России по <...> для исчисления транспортного налога Управлением ГИБДД УМВД по <...> представлены сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

ФИО3 имеет в собственности автомобиль HYUNDAIELANTRA 1.6 GLS МТ легковой автомобиль с мощностью двигателя 121.99 л.с., с <Дата обезличена> по настоящее время.

На основании ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.

Следовательно, у ФИО3 возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2016, 2015 года.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО3 в отношении вышеуказанного транспортного средства начислен транспортный налог:

за 2016 год в размере 1830 рублей (расчет налога: налоговая база * налоговая ставка = 121.99*15)

за 2015 год в размере 1830 рублей (расчёт налога: налоговая база * налоговая ставка = 121.99* 15). В адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Также, в адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок по позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз 3 п. ст. 363 НК РФ).

Таким образом, транспортный налог за 2015 год подлежал уплате в срок до <Дата обезличена>. за 2016 год в срок до <Дата обезличена>.

За неуплату в установленный срок исчисленных сумм транспортного налога за периоды 2015, 2016 годы налогоплательщику в рамках ст. 75 НК РФ произведено начисление пеней

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 8.54 рублей (по пенеобразующей задолженности за 2015 год в размере 1 830 рублей)

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 31.21 рублей (по пенеобразующей задолженности за 2016 год в размере 1 830 рублей)

В соответствии со ст. 69 и ст.70 НК РФ в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога, пени от <Дата обезличена><Номер обезличен>, от <Дата обезличена><Номер обезличен> в соответствии с которыми налогоплательщик обязан уплатить вышеуказанную задолженность до <Дата обезличена>, <Дата обезличена>. В указанный в требованиях срок задолженность в полном объеме уплачена не была.

Представленный административным истцом расчет транспортного налога и пени по транспортному налогу проверен судом и признается правильным, административным ответчиком не оспорен. В связи с чем, административный иск в данной части суд полагает обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Из сведений, имеющихся в налоговом органе, ФИО2 <данные изъяты> числится собственником следующего имущества:

квартиры, расположенной по адресу;, Оренбург <...> период владения с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, инвентаризационная стоимость квартиры с <Дата обезличена> составляет 330 816 рублей.

На основании положений статьи 400 Кодекса ФИО3 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности имеется объект недвижимости.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 404 Кодекса налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до <Дата обезличена>.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 406 Кодекса в случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе, умноженной на коэффициент дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве, общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.

Налоговая база по объекту налогообложения, расположенном по адресу: <...> 2015 году составила 379 445 рублей (330 816 * 1.147).

Налоговая база по объекту налогообложения, расположенном по адресу: <...> 2016 году составила 439 654 рублей (330 816 *1,329)

Согласно Приказа Минэкономразвития России от <Дата обезличена><Номер обезличен> размер коэффициента -дефлятора в 2015 году составлял 1,147.

В силу Приказа Минэкономразвития от <Дата обезличена> N 772; размер коэффициента -дефлятора в 2016 году составлял 1,329

Поскольку суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор в 2015, 2016 годах, составляла от 300 000 до 500 000 рублей (439 654 рублей в 2016 году, 379 445 рублей в 2015 году), при исчислении налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 года была применена налоговая ставка 0.299 %.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО4 была исчислена сумма налога на имущество физических лиц за период 2015 года в размере 1 135 рублей, за период 2016 года в размере 1315 рублей.

Расчёт налога за 2015 год:

налог на имущество физических лиц (по объекту налогообложения, расположенного по адресу: <...>) за 2015 год исчислен в сумме 1 135 рублей (налоговая база * налоговая ставка * доля в праве - 379 445* 0,299 % * 1 = 1 135).

Расчет налога за 2016 год:

налог на имущество физических лиц (по объекту налогообложения, расположенного по адресу: <...>) за 2016 год исчислен в сумме 1315 рублей (налоговая база * налоговая ставка * доля в праве - 439 654*0,299%* 1=1 315).

В адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Также, в адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, которое направлено посредством почтового отправления.

Налог на имущество физических лиц за 2015 год подлежал уплате в срок до <Дата обезличена>, за 2016 год в срок до <Дата обезличена>.

За неуплату в установленный срок исчисленных сумм налога на имущество физических лиц за периоды 2015, 2016 годы налогоплательщику в рамках ст. 75 НК РФ произведено начисление пеней:

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 5.30 рублей (по пепообразующей задолженности за 2015 год в размере 1 135 рублей)

за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 22.44 рублей (по пенеобразующей задолженности за 2016 год в размере 1 315 рублей).

Представленный административным истцом расчет налога на имущество физических лиц и пени проверен судом и признается правильным, административным ответчиком не оспорен. В связи с чем, административный иск в данной части суд полагает обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с главой 11.1 КАС РФ ИФНС по <...> обращалась к мировому судье судебного участка № <...> с заявлением о вынесении судебного приказа.

<Дата обезличена> мировым судьей судебного участка № <...> вынесено определение об отмене судебного приказа от <Дата обезличена><Номер обезличен>А-0365/81/2018

Поскольку административное исковое заявление налоговым органом подано <Дата обезличена>, то есть в течение 6 месяцев со дня вынесения мировым судьей определения от <Дата обезличена> об отмене судебного приказа, срок на подачу настоящего административного искового заявления в суд, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не пропущен.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России по <...> к ФИО2 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 <данные изъяты>, <Дата обезличена> года рождения, уроженца р.<...> в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по <...> задолженность в общей сумме 6 177.49 рублей, в том числе:

по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1315 рублей, пени за периоде <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 22.44 рубля;

по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1 135 рублей, пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 5.30 рублей;

по транспортному налогу за 2016 год в размере 1830 рублей, пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 31.21 рублей;

по транспортному налогу за 2015 год в размере 1830 рублей, пени за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 8.54 рублей.

Взыскать с ФИО2 <данные изъяты> в доход муниципального образования «<...>» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Дзержинский районный суд <...> в течение месяца после изготовления мотивированного решения.

Судья: <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>