Решение № 2А-294/2017 2А-294/2017~М-294/2017 М-294/2017 от 10 декабря 2017 г. по делу № 2А-294/2017

Дело №2а-294/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 декабря 2017 года с. Кваркено

Кваркенский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Е.А. Заполиной,

при секретаре Е.А.Шмелевой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области обратилась в Кваркенский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявления указал, что за административным ответчиком зарегистрировано следующее имущество: транспортные средства- автомобиль грузовой КАМАЗ №, государственный регистрационный знак №, VIN №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, автомобиль легковой DAEWOO NEXIA, государственный регистрационный знак № ДД.ММ.ГГГГ года выпуска; земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. Административный ответчик является плательщиком соответственно транспортного и земельного налога. ФИО1 должен уплатить исчисленную сумму транспортного налога, а так же земельного налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако административный ответчик оплату не произвел. В адрес ответчика налоговым органом направлялось соответствующее требование об исполнении обязательств в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 требование налогового органа не исполнил. Налоговым органом начислена пеня за каждый день просрочки уплаты соответствующего налога. Налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа, приказ был вынесен, однако в связи с поступившими возражениями ответчика, отменен.

Просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному и земельному налогу в сумме 13673 рубля 83 копейки, из которых 13598 рублей транспортный налог, 31 рубль 73 копейки пеня, 44 рубля земельный налог, 10 копеек пеня.

В судебное заседание представитель истца не явился, просил рассмотреть дело в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен своевременно, надлежащим образом.

Суд в соответствии со смыслом ч. 2 ст. 150 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

Согласно определению об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ административный истец в порядке приказного производства обращался к мировому судье с требованием о взыскании со ФИО1 суммы задолженности по уплате транспортного и земельного налога. По требованию ФИО1 судебный приказ отменен.

Сведениями о наличии у ответчика в собственности недвижимого имущества установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. Кроме того, за административным ответчиком зарегистрировано право собственности на транспортные средства- автомобиль грузовой КАМАЗ №, государственный регистрационный знак № VIN №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, автомобиль легковой DAEWOO NEXIA, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска

В соответствии с требованием налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, расшифровкой задолженности, налоговым уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имеется задолженность по уплате транспортного налога в размере 13598,00 рублей, пени по транспортному налогу 67,99 рублей и задолженность по земельному налогу в размере 44,00 рубля, пени по земельному налогу в размере 22 копейки.

В соответствии со списками заказных писем от 20 декабря 2016 года, 09 августа 2016 года истец в указанные сроки направлял ответчику заказные письма.

Представленный истцом расчет транспортного и земельного налога проверен судом и признан правильным.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 п. 2 настоящей статьи.

П. 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу правил абзацев 2, 3 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Абзацем 4 п. 4 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно общим правилам п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В соответствии с общими правилами пунктов 1-4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пунктами 1, 2 ст. 399 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 НК РФ.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии с общим правилом п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не является объектом налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами представленных органов муниципальных образований и не могут превышать нормы установленный ст. 394 НК РФ.

Ст. 405 НК РФ установлено, что налоговым периодом для уплаты налога на имущество признается календарный год.

В соответствии с общими правилами п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно общего правила п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Таким образом в судебном заседании установлено, что ФИО1 являясь налогоплательщиком, в установленный срок задолженность по налоговым обязательствам не погасил, принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты ФИО1 взыскиваемой суммы, суд пришел к выводу о правомерности заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области о взыскании с административного ответчика ФИО1 транспортного налога в размере 13598 рублей, пеня по транспортному налогу в размере 31 рубль 73 копейки, земельный налог в размере 44 рубля, пеня по земельному налогу в размере 10 копеек.

Ответчик не представил суду доказательств того, что он уплатил в установленном законом и иными нормативными актами размере в установленный срок подлежащие уплате им транспортный и земельный налог, пеню по транспортному и земельному налогу.

В силу указанных выше обстоятельств суд полагает требования налогового органа о взыскании налоговых недоимок подлежащими удовлетворению.

При подаче иска истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, поэтому в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Оренбургской области задолженность по уплате транспортного налога в размере 13598 рублей, пени по транспортному налогу в размере 31 рубль 73 копейки, задолженность по земельному налогу в размере 44 рубля, пени по земельному налогу в размере 10 копеек, всего в размере 13673 рубля 83 копейки (тринадцать тысяч шестьсот семьдесят три рубля 83 копейки).

Перечислить взысканные со ФИО1 сумму задолженности по уплате транспортного и земельного налогов в размере 13642 рубля (тринадцать тысяч шестьсот сорок два рубля) в Управление федерального казначейства по Оренбургской области (МРИФНС №9 по Оренбургской области, находящаяся по адресу: 462420, <...>), р/с <***> в ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области, г. Оренбург, ИНН <***>, БИК 045354001, КБК 18210601030101000110; ОКТМО 53622404.

Перечислить взысканную со ФИО1. сумму задолженности по уплате пени по транспортному и земельному налогам в размере 31 рубль 83 копейки (тридцать один рубль 83 копейки) в Управление федерального казначейства по Оренбургской области (МРИФНС №9 по Оренбургской области, находящаяся по адресу: 462420, <...>), р/с <***> в ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области, г. Оренбург, ИНН <***>, БИК 045354001, КБК 18210601030102000110; ОКТМО 53622404.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 400 рублей (четыреста рублей).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Кваркенский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А.Заполина

Мотивированное решение суда составлено 11 декабря 2017 года.

Судья Е.А.Заполина