Определение № 1-28/2016 1-461/2015 от 2 мая 2017 г. по делу № 1-28/2016

Апелляционным
определением Свердловского областного суда от 03 мая 2017 года, приговор Дзержинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области от 1 ноября 2016 года в отношении Жариковой О.С., Дубовской О.А. изменен.

Освободить Жарикову О.С., Дубовскую О.А. от наказания в виде штрафа по преступлению, предусмотренному ч. 2 ст. 159 УК РФ, совершенному в период с ** года по ** года, на основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Усилить назначенное Жариковой О.С. наказание за каждое из 2 преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, до 1 года лишения свободы, за преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, до 2 лет лишения свободы.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Жариковой О.С. наказание в виде лишения свободы на срок 3 года 6 месяцев с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Усилить назначенное Дубовской О.А. назначенное за каждое из 2 преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, до 1 года лишения свободы, за преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, до 2 лет лишения свободы.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Дубовской О.А. наказание в виде лишения свободы на срок 3 года 6 месяцев с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Исключить применение в отношении Жариковой О.С., Дубовкой О.А. постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Меру пресечения Жариковой О.С., Дубовской О.А. изменить на заключение под стражу.

Срок наказания Жариковой О.С., Дубовской О.А. исчислять с момента их фактического заключения под стражу.

В остальной части приговор оставлен без изменения, апелляционные жалобы защитников Гольберг И.В., Бронникова А.В. – без удовлетворения.

Приговор вступил в законную силу 03 мая 2017 года.

Дело № 1-28/2016

ПРИГОВОРИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Нижний Тагил 01 ноября 2016 года

Дзержинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе: председательствующего судьи Степановой Н.В.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Ленинского района города Нижний Тагил Свердловской области ФИО1,

защитника подсудимой ФИО2 – адвоката Бронникова А.В.,

защитников подсудимой ФИО3 – адвоката Протасовой Г.В. и Гольберг И.В., подсудимых ФИО3 и ФИО2,

при секретарях Синцовой О.А. и Синяевой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО3, родившейся ** года в городе ** области, гражданки Российской Федерации, имеющей ** образование, не замужней, имеющей малолетнего сына – **, ** года рождения, работающей **, зарегистрированной в <...> проживающей в <...> ранее не судимой,

под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшейся,

ФИО2, родившейся ** года в городе ** области, гражданки Российской Федерации, с ** образованием, не замужней, имеющей двоих детей, не работающей, зарегистрированной и проживающей в <...> ранее не судимой.

под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшейся,

обоих по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159, частью 2 статьи 159 /4 преступления/ Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимые ФИО3 и ФИО2 группой лиц по предварительному сговору совершили три хищения чужого имущества путем обмана, а также совершили хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Преступления совершены ими на территории города ** области.

Так, в начале ** года /точные дата и время в ходе предварительного расследования не установлены/ ФИО2, ФИО3 и В. вступили между собой в преступный сговор, направленный на хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета Российской Федерации.

Во исполнение задуманного в начале ** года ФИО2 предложила своей знакомой В. совершить совместно с ней хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, заведомо зная, что та состоит в дружеских отношениях с сотрудником ** ИФНС России № ** по ** области ФИО3 В. на предложение ФИО2 согласилась.

После чего В. действуя согласованно с ФИО2, предложила ФИО3, занимающей должность ** отдела ** ИФНС России № ** по ** области (назначена на данную должность приказом начальника ** ИФНС России № ** по ** области № ** -к от ** года), совершить совместно с ней и ФИО2 хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, на что ФИО3 согласилась. Вступив таким образом в преступный сговор, ФИО2, ФИО3 и ** В., действуя в интересах друг друга, с целью достижения преступного результата фактически договорились о распределении между собой ролей.

Так, ФИО2, занимающей должность ** цеха № ** ОАО «**», согласно отведенной ей роли надлежало изготовить фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**», содержащие ложные сведения о размере ее дохода, и вместе с договором купли – продажи квартиры, приобретенной ею, свидетельством о регистрации права собственности на данную квартиру, распиской, а также сведениями о своем лицевом счете, передать указанные документы ** В.

** В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, следовало, передать указанные документы ФИО3

ФИО3, в свою очередь, должна была согласно отведенной ей роли в совершении преступления, используя сведения, содержащиеся в переданных ей ** В. документах, составить от имени ФИО2 налоговые декларации **, содержащие ложные сведения о размере дохода ФИО2, и заявление на получение имущественного вычета, входящие в пакет документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, на основании которых руководителями ** ИФНС России № ** по ** области, не подозревающими о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., будут вынесены итоговые решения о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физического лица ФИО2

Осуществляя задуманное, в начале ** года /точная дата и время в ходе предварительного расследования не установлены/ ФИО2, осуществляя совместный с В. и ФИО3 преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, в неустановленном следствием месте при неустановленных обстоятельствах, достоверно зная, что в период с ** по ** годы она находилась в отпуске по уходу за ребенком, изготовила фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** и ** годы, внеся в них ложные сведения о размере своего дохода, указав его в несколько раз превышающим фактический. Затем, находясь в магазине «**», расположенном по адресу: ул. **, она передала В. следующие документы:

фиктивные справки формы ** налогового агента ОАО «**» за **, ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода ФИО2;

копию договора купли – продажи от ** года, согласно которому ФИО2 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу ул. ** в г. **;

копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серии ** ** № ** ФИО2 на указанную квартиру;

копию расписки о передаче ФИО2 в адрес **. и **. денег в сумме ** рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по ул. ** в г. **;

реквизиты ее лицевого счета № **, открытого ** года в отделении № ** ОАО «**», расположенном по адресу: ул. ** в г. **.

В., осуществляя совместный с ФИО2 и ФИО3 преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, достоверно зная, что переданные ей ФИО2 справки ** содержат ложные сведения о размере дохода последней, вместе с другими вышеперечисленными документами, необходимыми для предоставления в ** ИФНС России № ** по ** области и последующего незаконного получения имущественного налогового вычета на приобретенную ФИО2 квартиру, в тот же день, находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, передала их ФИО3

После этого, в период с ** года по ** года /точная дата в ходе предварительного расследования не установлена, ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2 и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода ФИО2, паспортные данные последней, сведения об объекте недвижимого имущества – квартиры, расположенной по ул. ** в г. ** и сведения о лицевом счете ФИО2, находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, расположенной по ул. ** в г. **, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета ФИО2, а именно декларации ** за **, ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода ФИО2, заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** и ** годы по суммам, израсходованным на приобретение квартиры от имени ФИО2, заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО2 № **, открытый в ОАО «**».

Сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, после чего зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в ** ИФНС России № ** по ** области, передав их в отдел по работе с налогоплательщиками.

Далее в период с ** года по ** года включительно ФИО3, являясь сотрудником ** ИФНС России № ** по ** области, используя доверительные отношения с ** **., находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя ФИО2

Не подозревая о преступных намерениях ФИО3, будучи введенной в заблуждение последней, **. провела камеральную проверку деклараций ** на имя ФИО2 в кратчайшие сроки, по окончании которой вынесла решение о возврате имущественного налогового вычета из бюджета на лицевой счет ФИО2, поставив на заявлениях, составленных от имени ФИО2 оттиски именного штампа отдела ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика ФИО2 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел **.

** года и ** года руководители отделов ** ИФНС России № ** по ** области не подозревая о преступных намерениях ФИО2, В. и ФИО3, на основании представленных документов на имя ФИО2 для получения имущественного вычета, содержащих ложные сведения, вынесли решения о возврате ФИО2 переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** года в сумме ** рублей на лицевой счет № ** и № ** от ** года в сумме ** рубля на лицевой счет № **.

На основании указанных решений Управление Федерального Казначейства по ** области ** года произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица, который ФИО2 не получала, за налоговые периоды ** годов в сумме ** рублей, и ** года произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица за налоговый период ** года в сумме ** рубля, всего на общую сумму ** рубля на лицевой счет ФИО2 № **, открытый в ОАО «**», расположенный по пр. **, которыми ФИО2, В. и ФИО3 путем обмана завладели и получили реальную возможность распоряжения похищенным.

Таким образом, в период с начала ** года по ** года ФИО2, ФИО3 и В., о предварительному сговору между собой, действуя путем обмана, совершили хищение денежных средств, полученных из федерального бюджета в качестве возврата имущественного налогового вычета по НДФЛ на имя ФИО2 в общей сумме ** рубля, которыми распорядились впоследствии по своему усмотрению.

В начале ** года /точные дата и время в ходе предварительного расследования не установлены/ ФИО2, ФИО3, В. вступили между собой в преступный сговор, направленный на хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета Российской Федерации.

Во исполнение задуманного в начале ** года ФИО2, достоверно зная, что В. в собственность имущество не приобретала и не имела право на получение имущественного налогового вычета, с целью последующего незаконного получения имущественного налогового вычета, при неустановленных следствием обстоятельствах передала своей подруге В. имеющиеся в ее распоряжении копии договора купли – продажи от ** года дома, расположенного по ул. ** в г. ** стоимостью ** рублей, проданного **. **. и свидетельство о регистрации права собственности на данный объект недвижимости для последующего изготовления В. подложных договора купли-продажи и свидетельства о регистрации права собственности с внесением в них несоответствующих действительности сведений о якобы приобретенном В. объекте недвижимости.

В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, достоверно зная, что в собственность имущество не приобретала и не имеет права на получение имущественного налогового вычета, для последующего незаконного получения имущественного налогового вычета, действуя совместно с ФИО2 и ФИО3, по указанию последней, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить копию договора купли-продажи и копию свидетельства о регистрации права собственности, внеся в ним несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенном В. объекте недвижимости, передав **. копию договора купли-продажи от ** года дома, расположенного по ул. ** в г. **, стоимостью ** рублей, и свидетельство о регистрации права собственности, полученные от ФИО3

**., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., будучи обманутым и доверяя последней, на основании предоставленных ему документов, изготовил фиктивные копию договора купли-продажи от ** года, внеся в нее несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенном В. у **. жилом доме, расположенном по адресу: село **, ул. **, стоимостью ** рублей, и копию свидетельства о регистрации права собственности серии ** № ** на имя В. и при неустановленных следствием обстоятельствах передал их ей.

Затем В. заведомо зная, что в собственность имущество не приобретала и не имеет право на получение имущественного налогового вычета, желая завысить фактический размер своего дохода, для последующего незаконного получения имущественного налогового вычета, обратилась к ФИО2 с просьбой изготовить фиктивные справки ** на свое имя, предоставив последней данные своего паспорта.

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с В. и ФИО3 преступного умысла и достижения преступного результата, занимая должность ** цеха № ** ОАО «**», используя паспортные данные В. при неустановленных следствием обстоятельствах изготовила фиктивные справки ** налогового агента ОАО «**» за **, **, ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода В. и передала их последней.

Продолжая осуществление совместного преступного замысла, В., достоверно зная, что переданные ей ФИО2 фиктивные справки ** за ** годы содержат ложные сведения о размере ее дохода, вместе с копией договора купли-продажи, копией свидетельства о регистрации права собственности, изготовленными **., и реквизитами своего расчетного счета № **, открытого ** года в филиале ОАО «**», расположенном по адресу: ул. ** в г. **, в период с ** года по ** года /точная дата в ходе предварительного расследования не установлена/, в дневное время, находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, передала их ФИО3

После этого, в период с ** по ** года /точная дата в ходе предварительного расследования не установлена/, ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2 и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода последней, сведения об объекте недвижимого имущества – доме, расположенном в селе ** по ул. ** и сведения о лицевом счете В., находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, расположенной по ул. ** в г. **, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета В., а именно : декларации ** за **, **, ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода В., заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за **, ** и ** годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение дома от имени В., заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет В. № **, открытый в филиале ОАО «**», из которых В. по указанию ФИО3 подписала декларации ** за ** годы и составила расписку о получении **. денежных средств в сумме ** рублей за якобы проданный им В. дом.

Сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, после чего зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в ** ИФНС России № ** по ** области, передав их в отдел по работе с налогоплательщиками.

Далее в период с ** года по ** года включительно ФИО3, являясь сотрудником ** ИФНС России № ** по ** области, используя доверительные отношения с ** **., находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя В.

Не подозревая о преступных намерениях ФИО3, будучи введенной в заблуждение последней, **. провела камеральную проверку деклараций ** на имя В. в кратчайшие сроки, по окончании которой вынесла решение о возврате имущественного налогового вычета из бюджета на лицевой счет В., поставив на заявлениях, составленных от имени В. оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика В. сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности.

** года и ** года руководители отделов ** ИФНС России № ** по ** области не подозревая о преступных намерениях ФИО2, В. и ФИО3, на основании представленных документов на имя В. для получения имущественного вычета, содержащих ложные сведения, вынесли решения о возврате В. переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** года в сумме ** рублей и № ** от ** года в сумме ** рублей на на лицевой счет № **.

На основании указанных решений Управление Федерального Казначейства по ** области ** года и ** года произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица В. за налоговые периоды ** годы в сумме ** рублей, за налоговый период ** года – в сумме ** рублей на лицевой счет В. № **, открытый ** года в филиале ОАО «**», расположенном по ул. ** в г. **, всего на общую сумму ** рублей, которыми ФИО2, В. и ФИО3 путем обмана завладели и получили реальную возможность распоряжения похищенным.

В ** года, точная дата и время следствием не установлены, В., продолжая осуществлять совместный с ФИО2 и ФИО3 преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, по указанию последней, достоверно зная, что ее родная ** **. в собственность имущество не приобретала и не имела право на получение имущественного налогового вычета, обратилась к последней с просьбой предоставить паспортные данные и сведения о лицевом счете под предлогом перечисления на данный счет денежных средств в качестве перерасчета заработной платы. На что **., не подозревая о преступных намерениях В. согласилась, предоставив последней свои паспортные данные и сведения о лицевом счете.

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с В. и ФИО3 преступного умысла и достижения преступного результата, предоставила В. имеющиеся в ее распоряжении копию договора купли-продажи от ** квартиры расположенной по адресу: г. ** ул. **, стоимостью ** рублей, проданную **. **. и свидетельство о регистрации права собственности на данный объект недвижимости для последующего изготовления В. подложных договора купли-продажи и свидетельства о регистрации права собственности с внесением в них несоответствующих действительности сведений о якобы приобретенном **. объекте недвижимости.

После чего В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить копию договора купли-продажи и копию свидетельства о регистрации права собственности на имя **., внеся в них несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенном **. объекте недвижимости, передав **. паспортные данные **. и переданные ей ФИО2 копию договора купли-продажи квартиры и свидетельство о регистрации права собственности на данный объект недвижимости. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., на основании предоставленных ему В. паспортных данных **. при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил фиктивные копию договора купли-продажи от ** внеся в нее несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенной **. квартиры расположенной по адресу: г. ** ул. **, стоимостью ** рублей и копию свидетельства о регистрации права собственности серии ** № ** на имя **. и при неустановленных следствием обстоятельствах передал их В.

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с ** В. и ФИО3 преступного умысла и достижения преступного результата, занимая должность ** цеха № ** ОАО «**», согласно отведенной ей роли, используя паспортные данные **., полученные ею от В., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовила фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода **. и передала их В.

В., в свою очередь, изготовленные ФИО2 фиктивные справки ** за ** г.г. на имя **., вместе с копией договора купли-продажи, копией свидетельства о регистрации права собственности изготовленными **., реквизитами лицевого счета **., открытого в отделении ОАО «**», в период с начала ** года по **, точная дата в ходе предварительного следствия не установлена, в дневное время находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, передала ФИО3

После этого, в период с ** по ** ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2 и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода **., паспортные данные последней, сведения об объекте недвижимого имущества и сведения о лицевом счете **., находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета **., а именно: декларации ** за ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода **.; заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры от имени **.; заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет **. После чего дала указание В. составить расписку о получении **. денежных средств в сумме ** рублей за якобы проданную ей **. квартиру, которую В., выполняя указания последней составила. Сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, ФИО3 зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в ** ИФНС России № ** по ** области, передав их в отдел по работе с налогоплательщиками.

Далее, в период с ** по **, используя доверительные отношения с государственным налоговым инспектором ** **., обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя **. **., не подозревая о преступных намерениях В., ФИО2, ФИО3, провела камеральную проверку деклараций ** на имя **. в кратчайшие сроки, по окончании которой вынесла решение о возврате имущественного вычета из бюджета на лицевой счет **., оставив на заявлениях, составленных от имени **. оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика **. сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности.

** руководитель отдела ** ИФНС России № ** по ** области, не подозревая о преступных намерениях Ж., Д., В., на основании предоставленных документов, вынесли решения о возврате **. переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** в сумме ** рублей.

На основании указанного решения Управление Федерального Казначейства по ** области ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица **., за налоговые периоды ** годов в сумме ** рублей, на лицевой счет **. № **, открытый ** в отделении ОАО «**», расположенном по адресу г. ** пр. **, которые **. не подозревающая о преступных намерениях В., ФИО2 и ФИО3, **, находясь в указанном отделении банка, получила и передала В. Таким образом, ФИО2, В. и ФИО3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана завладели полученными **. денежными средствами в сумме ** рублей.

В ** года, точная дата и время следствием не установлены, В., продолжая реализацию совместно с ФИО2 и ФИО3 преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, достоверно зная, что ее знакомый **. в собственность имущество не приобретал и не имел право на получение имущественного налогового вычета, с целью последующего незаконного получения имущественного налогового вычета, обратилась к своей подруге **., не ставя последнюю в известность относительно их преступных намерений, с просьбой предоставить в ее распоряжение паспортные данные и сведения о лицевом счете **. под предлогом перечисления на данный счет денежных средств от родственников. На что **. не подозревая о преступных намерениях В., согласилась, предоставив последней, паспортные данные, сведения о лицевом счете и банковскую карту с пин-кодом, принадлежащие ее сожителю **. без ведома и согласия последнего.

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с В. и ФИО4 преступного умысла, предоставила В. имеющиеся в ее распоряжении копию договора купли-продажи от ** года квартиры расположенной по адресу г. ** пр. **, стоимостью ** рублей, и свидетельство о регистрации права собственности на данный объект недвижимости для последующего изготовления В. подложных договора купли-продажи и свидетельства о регистрации права собственности с внесением в них несоответствующих действительности сведений о якобы приобретенном **. объекте недвижимости.

После чего В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить, копию договора купли-продажи и копию свидетельства о регистрации права собственности на имя **., внеся в них несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенном **. объекте недвижимости, передав **. паспортные данные **. и переданные ей ФИО2 копию договора купли-продажи и свидетельство о регистрации права собственности на данный объект недвижимости. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил фиктивные копию договора купли-продажи от ** внеся в нее несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенной **. квартиры расположенной по адресу: г. ** пр. **, стоимостью ** рублей и копию свидетельства о регистрации права собственности серии ** № ** на имя **. и при неустановленных следствием обстоятельствах передал их В.

ФИО2, согласно отведенной ей роли, используя паспортные данные **. полученные ею от В., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовила фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода **. и передала их В.

В., указанные фиктивные справки ** за ** г.г. на имя **., вместе с копией договора купли-продажи, копией свидетельства о регистрации права собственности изготовленными **., реквизитами лицевого счета **., в период с начала ** года по **, точная дата в ходе предварительного следствия не установлена, в дневное время, находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, передала ФИО3

После этого, в период с ** по ** ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2 и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода **., паспортные данные последнего, сведения об объекте недвижимого имущества и сведения о лицевом счете **., находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета **., а именно: декларации ** за ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода **.; заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры от имени ** заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет **., сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, после чего зарегистрировала его в ** ИФНС России № ** по ** области, передав в отдел по работе с налогоплательщиками.

Далее, в период с **. по ** включительно ФИО3, используя доверительные отношения с государственным налоговым инспектором ** **., обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя **. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО3, ФИО2, В., провела камеральную проверку деклараций ** на имя **. в кратчайшие сроки, по окончании которой вынесла решение о возврате имущественного вычета из бюджета на лицевой счет **., поставив на заявлениях составленных от имени **. оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика **. сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности.

** руководители отделов ** ИФНС России № ** по ** области, не подозревая о преступных намерениях В., ФИО2 и ФИО3, на основании предоставленных документов на имя **., вынесли решения о возврате **. переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** в сумме ** рублей и № ** от ** в сумме ** рублей.

На основании указанных решений Управление Федерального Казначейства по ** области ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица **., за налоговый период ** года в сумме ** рублей, за налоговый период ** года в сумме ** рублей, всего на общую сумму ** рублей, на лицевой счет **. № **, открытый ** в отделении ОАО «**», расположенном по адресу г. ** пр. **. Указанными денежными средствами В., ФИО2 и ФИО3, имея в своем распоряжении банковскую карту на имя **. и пин-код к ней, ** года, находясь по адресу: пр. **, завладели, получив тем самым возможность распорядиться похищенным.

В ** года, точная дата и время следствием не установлены, продолжая реализацию совместно с ФИО2 и ФИО3 преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, В., с целью последующего незаконного получения имущественного налогового вычета вновь обратилась к своей подруге **., не ставя последнюю в известность относительно их преступных намерений, с просьбой предоставить в ее распоряжение паспортные данные и сведения о лицевом счете под предлогом перечисления на данный счет денежных средств от родственников, на что **., не подозревая о преступных намерениях В. согласилась, предоставив последней паспортные данные, сведения о лицевом счете и банковскую карту с пин-кодом принадлежащие ее подруге **., также не подозревающей о преступных намерениях В., ФИО3 и ФИО2

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с В. и ФИО3 преступного умысла, занимая должность ** цеха № ** ОАО «**», в связи с чем имея доступ к персональным данным работников цеха, предоставила В. паспортные данные своего непосредственного руководителя **. для последующего изготовления В. подложных договора купли-продажи и свидетельства о регистрации права собственности с внесением в них несоответствующих действительности сведений о якобы приобретенном **. объекте недвижимости.

После чего В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить, копию договора купли-продажи и копию свидетельства о регистрации права собственности на имя **., внеся в них несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенном **. объекте недвижимости, передав **. паспортные данные **. и переданные ей ФИО2 паспортные данные **. **. не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил фиктивные копию договора купли-продажи от ** внеся в нее несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенной **. квартиры расположенной по адресу: г. ** пр. **, стоимостью ** рублей и копию свидетельства о регистрации права собственности серии ** № ** на имя **., и при неустановленных следствием обстоятельствах передал их В.

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с В. и ФИО3 преступного умысла, согласно отведенной ей роли, используя полученные ею от В. паспортные данные **., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовила фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода **. и передала их В.

В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, указанные фиктивные справки ** за ** г.г. на имя **., вместе с копией договора купли-продажи, копией свидетельства о регистрации права собственности изготовленными **., реквизитами лицевого счета **., в период с начала ** года по **, точная дата в ходе предварительного следствия не установлена, в дневное время находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, передала ФИО3

После этого, в период с ** по ** ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2 и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода **., паспортные данные последней, сведения об объекте недвижимого имущества и сведения о лицевом счете **., находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета **., а именно: декларации ** за ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода **.; заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры от имени **.; заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет **. Сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, зарегистрировала его в ** ИФНС России № ** по ** области, передав в отдел по работе с налогоплательщиками. Далее, в период с ** по ** ФИО3, используя доверительные отношения с государственным налоговым инспектором **., обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя **. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО3, ФИО2, В., провела камеральную проверку деклараций ** на имя ** в кратчайшие сроки, по окончании которой вынесла решение о возврате имущественного вычета из бюджета на лицевой счет **, поставив на заявлениях, составленных от имени ** оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика ** сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности ** ИФНС России № ** по ** области.

** руководители отделов ** ИФНС России № ** по ** области, не подозревая о преступных намерениях В., ФИО2 и ФИО3, на основании предоставленных документов на имя **., вынесли решение о возврате ** переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** в сумме ** рублей.

На основании указанного решения Управление Федерального Казначейства по ** области ** года произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица **., за налоговые периоды ** годы в сумме ** рублей, на лицевой счет **. № **, открытый ** в отделении ОАО «**», расположенном по адресу г. ** пр. **. Указанными денежными средствами В., ФИО2 и ФИО3, имея в своем распоряжении банковскую карту на имя **. и пин-код к ней, завладели **, находясь по адресу: г. ** пр. **, получив тем самым реальную возможность распорядиться похищенным.

В ** года, точная дата и время следствием не установлены, ФИО2, продолжая реализацию совместного с В. и ФИО3, преступного умысла, направленного на хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, с целью незаконного получения имущественного налогового вычета, при неустановленных следствием обстоятельствах обратилась к своему знакомому **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой предоставить в её распоряжение паспортные данные и сведения о лицевом счете, на что **. не подозревая о преступных намерениях ФИО2, согласился, предоставив последней паспортные данные, сведения о лицевом счете и банковскую карту с пин-кодом, принадлежащие его супруге **., также не подозревающей о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В. После чего паспортные данные **. и копию договора купли-продажи квартиры ФИО2 предоставила В. для последующего изготовления подложных договора купли-продажи и свидетельства о регистрации права собственности.

В., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить, копию договора купли-продажи и копию свидетельства о регистрации права собственности на имя **., внеся в них несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенном **. объекте недвижимости, передав **. копию договора купли-продажи квартиры ФИО2 и паспортные данные **. **. не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил фиктивные копию договора купли-продажи от ** года внеся в нее несоответствующие действительности сведения о якобы приобретенной **. квартиры расположенной по адресу: г. ** ул. **, стоимостью ** рублей и копию свидетельства о регистрации права собственности серии ** № ** на имя **., и при неустановленных следствием обстоятельствах передал их В.

ФИО2, осуществляя реализацию совместного с В. и ФИО3 преступного умысла, согласно отведенной ей роли, используя паспортные данные **., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовила фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода **. и передала их В.

В., в свою очередь указанные фиктивные справки ** на имя ** за ** г.г. вместе с копией договора купли-продажи, копией свидетельства о регистрации права собственности, изготовленными **., реквизитами лицевого счета **. в период с ** года по **, точная дата в ходе предварительного следствия не установлена, в дневное время, находясь в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, передала ФИО3

После этого, в период с ** по ** ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2 и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода **., паспортные данные последней, сведения об объекте недвижимого имущества и сведения о лицевом счете **., находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета **., а именно: декларации ** за ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода **.; заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры от имени **.; заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет **., сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. После чего зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в ** ИФНС России №** по ** области, передав их в отдел по работе с налогоплательщиками. Затем в период с ** по **, используя доверительные отношения с государственным налоговым инспектором ** **., обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя **. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3 и В., провела камеральную проверку деклараций ** на имя **. в кратчайшие сроки, по окончании которой вынесла решение о возврате имущественного вычета из бюджета на лицевой счет **., поставив на заявлениях составленных от имени **. оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика **. сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности ** ИФНС России № ** по ** области.

** руководители отделов ** ИФНС России № ** по ** области, не подозревая о преступных намерениях В., ФИО2, ФИО3, на основании предоставленных документов на имя **., вынесли решения о возврате **. переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** в сумме ** рублей, № ** от ** в сумме ** рублей, № ** от ** в сумме ** рублей.

На основании указанных решений Управление Федерального Казначейства по ** области ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица **., за налоговый период ** года в сумме ** рублей, за налоговый период ** года в сумме ** рублей, за налоговый период ** года в сумме ** рублей, всего на общую сумму ** рублей, на лицевой счет **. № **, открытый ** в отделении ОАО «**», расположенном по адресу г. ** ул. **. Указанными денежными средствами В., Д. и Ж., имея в своем распоряжении банковскую карту на имя **. и пин-код к ней, получили ** находясь на территории г. ** ул. **, и завладели.

Таким образом, в период с начала ** года по ** года ФИО2, В. и ФИО3 по предварительному сговору между собой действуя путем обмана совершили хищение денежных средств, полученных из федерального бюджета в качестве возврата имущественного налогового вычета на НДФЛ на имя В., **., **., **. и **. в общей сумме ** рублей, то есть в крупном размере, которыми распорядились впоследствии по своему усмотрению.

Кроме того, в период с начала ** года, точные дата и время следствием не установлены, по ** В., ФИО5, ФИО3 и Л., уголовное преследование в отношении которой прекращено по нереабилитирующему основанию, вступив в преступный сговор между собой, умышленно, из корыстных побуждений, группой лиц по предварительному сговору, совершили хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета Российской Федерации.

Так, в начале ** года ФИО2 предложила Л., а также В. совершить совместно с ней хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, предоставив в налоговый орган документы, содержащие ложные сведения об имущественном налоговом вычете Л., на что те дали свое согласие. В., в свою очередь предложила ФИО3, занимающей должность государственного налогового инспектора ** ** ИФНС России № ** по ** области, совершить совместно с ней, ФИО2 и Л. хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, на что ФИО4 также согласилась. Вступив, таким образом, в преступный сговор, В. совместно с ФИО2., Л., ФИО3 разработали план преступных действий, направленный на достижение преступного результата, распределив между собой роли.

Во исполнение преступного плана, в начале ** года, точная дата и время следствием не установлены, Л., осуществляя совместный с ФИО2, ФИО4, В. умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, заведомо зная, что недвижимого имущества в собственность не приобретала и не имела право на получение имущественного налогового вычета, желая незаконно получить имущественный налоговый вычет, при неустановленных следствием обстоятельствах передала ФИО2 свои паспортные данные и сведения о своем лицевом счете, открытом в филиале ОАО «**», расположенном по адресу г. ** ул. **.

ФИО2 согласно отведенной ей роли передала полученные от Л. сведения В. с целью изготовления фиктивных документов необходимых для предоставления в ** ИФНС России № ** по ** области для последующего незаконного получения имущественного налогового вычета.

В., получив от ФИО2 персональные данные Л., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить документы на имя Л. : справки ** налогового агента – ОАО «**», копию договора купли-продажи объекта недвижимости и копию свидетельства о регистрации права собственности на объект недвижимости. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, Л. и В., на основании предоставленных ему В. ложных сведений, при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил документы на имя Л., а именно: фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода Л., указав его в несколько раз превышающий фактический; копию договора купли-продажи от **, согласно которому Л. приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу: ** область, г. **, ул. **; копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серии ** № ** на данную квартиру, и передал их В.

После чего В. по указанию ФИО3 собственноручно составила расписку от имени **., сведения о котором содержались в подложном договоре купли-продажи как о продавце данной квартиры о передаче Л. в адрес **. денег в сумме ** рублей по договору купли-продажи квартиры и вместе с другими, полученными ею от ФИО2 и **. документами, необходимыми для предоставления в ** ИФНС России № ** по ** области и последующего незаконного получения Л. имущественного налогового вычета, передала ФИО3

После этого, в период с ** по **, точная дата и время в ходе следствия не установлены, ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2, Л. и В. преступный умысел, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода Л., паспортные данные последней, сведения об объекте недвижимого имущества и сведения о лицевом счете Л., находясь на своем рабочем месте в помещении ** ИФНС России № ** по ** области, изготовила фиктивные документы, необходимые для получение имущественного вычета Л., а именно: декларации ** за ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода Л.; заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** годы по суммам, израсходованным на приобретение квартиры от имени Л.; заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет Л., сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. После чего зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в ** ИФНС России № ** по ** области, передав их в отдел по работе с налогоплательщиками. Далее, в период с ** по ** ФИО3, используя доверительные отношения с государственным налоговым инспектором ** **., обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя Л. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, В., Л. и ФИО3, провела камеральную проверку указанных деклараций в кратчайшие сроки, по окончанию которой вынесла решение о возврате имущественного вычета из бюджета на лицевой счет Л., поставив на заявлениях, составленных от имени ЛЛ., оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности, ** ИФНС России № ** по ** области.

** руководители отделов ** ИФНС России № ** по ** области, не подозревая о преступных намерениях В., ФИО2, Л., ФИО3, на основании предоставленных документов на имя Л., вынесли решения о возврате Л. переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** в сумме ** рублей, № ** от ** в сумме ** рублей, и № ** от ** в сумме ** рублей.

На основании указанных решений Управление Федерального Казначейства по ** области ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица Л. всего на общую сумму ** рублей на лицевой счет Л. № **, открытый в филиале ОАО «**», расположенном по адресу: г. ** ул. **, которыми ФИО6, Л., ФИО3 и В. путем обмана завладели, получив реальную возможность ими распоряжаться.

Таким образом, в период с ** года, точные дата и время ходе следствия не установлены, по ** В., ФИО2 и ФИО3 группой лиц по предварительному сговору с иными лицами, умышленно, из корыстных побуждений, действуя путем обмана, совершили хищение денежных средств, полученных из федерального бюджета в качестве возврата имущественного налогового вычета по НДФЛ на имя Л., в общей сумме ** рубля, которыми распорядились по своему усмотрению.

Кроме того, в период с ** года, точные дата и время следствием не установлены, по ** В., а также ФИО2, ФИО3, и К., в отношении которого материалы уголовного дела выделены в отдельное производство, вступив в преступный сговор, действуя умышленно, из корыстных побуждений, группой лиц по предварительному сговору, совершили хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета Российской Федерации.

Так, в ** года, точная дата и время следствием не установлены, ФИО2 предложила К., а также В. совершить совместно с ней хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета путем предоставления в налоговый орган документов содержащих ложные сведения о имущественном налоговом вычете К., заведомо зная, что последний объектов недвижимости в собственность не приобретал и право на получение налогового имущественного вычета не имел. На что К. и В. дали свое согласие. В., в свою очередь предложила ФИО3, занимающей должность государственного налогового инспектора ** МР ИФНС России № ** по ** области, совершить совместно с ней, ФИО2 и К. хищение путем обмана денежных средств федерального бюджета, на что ФИО3 также согласилась. Вступив, таким образом, в преступный сговор, В. совместно с ФИО2, К., ФИО3 разработали план преступных действий, направленный на достижение преступного результата, распределив между собой роли.

Во исполнение разработанного преступного плана, в ** года, точная дата и время следствием не установлены, К., осуществляя совместный с ФИО2, В. и ФИО3 умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, заведомо зная, что недвижимого имущества в собственность не приобретал и не имел право на получение имущественного налогового вычета, при неустановленных следствием обстоятельствах передал ФИО2 свои паспортные данные и сведения о своем лицевом счете, открытом ** в филиале ОАО «**», расположенном по адресу г. ** ул. **.

ФИО2 в свою очередь передала указанные сведения В. с целью изготовления фиктивных документов, необходимых для предоставления в МР ИФНС России № ** по ** области для последующего незаконного получения имущественного налогового вычета.

В., получив от ФИО2 персональные данные К. и достоверно зная, что последний объектов недвижимости в собственность не приобретал и не имел право на получение имущественного налогового вычета, действуя согласно отведенной ей роли в совершении преступления, обратилась к **., не ставя последнего в известность относительно их преступных намерений, с просьбой изготовить документы на имя К., а именно: справки ** налогового агента – ОАО «**», копию договора купли-продажи содержащего ложные сведения об объекте недвижимости и размере его стоимости и копию свидетельства о регистрации права собственности на объект недвижимости, предоставив **. ложные сведения в отношении К. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО2, ФИО3, К. и В., при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил документы на имя К., а именно: фиктивные справки ** налогового агента – ОАО «**» за ** годы, содержащие ложные сведения о размере дохода К., указав его в несколько раз превышающий фактический; копию договора купли-продажи от **, согласно которому К. приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: ** область, г. **, ул. **; копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серии ** № ** на данную квартиру, и передал их В.

В. по указанию ФИО3 собственноручно составила расписку от имени **., сведения о которой содержались в подложном договоре купли-продажи как о продавце данной квартиры о передаче К. в адрес **. денег в сумме ** рублей по договору купли-продажи квартиры и вместе с другими, полученными ею от ФИО2 и ** документами, необходимыми для предоставления в МР ИФНС России № ** по ** области и последующего незаконного получения имущественного налогового вычета К. передала ФИО3

После этого, в период с ** по ** ФИО3, осуществляя совместный с ФИО2, К. и В. преступный умысел, направленный на хищение денежных средств федерального бюджета, согласно отведенной ей роли в совершении преступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении полученные от В. документы, содержащие ложные сведения о размере дохода К., паспортные данные последнего, сведения об объекте недвижимого имущества и сведения о лицевом счете К., находясь на своем рабочем месте в помещении МР ИФНС России № ** по ** области, изготовила фиктивные документы, необходимые для получения имущественного вычета К., а именно: декларации ** за ** годы, содержащие заведомо ложные сведения о размере дохода К.; заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за ** годы по суммам, израсходованным на приобретение квартиры от имени К.; заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет К., сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. После чего зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МР ИФНС России № ** по ** области, передав их в отдел по работе с налогоплательщиками. Далее, в период с ** по ** ФИО3, используя доверительные отношения с государственным налоговым инспектором **., обратилась к последней с просьбой ускорить проведение камеральной проверки по налоговым декларациям ** на имя К. **., не подозревая о преступных намерениях ФИО3, провела камеральную проверку указанных деклараций в кратчайшие сроки, по окончанию которой вынесла решение о возврате имущественного вычета из бюджета на лицевой счет К., поставив на заявлениях составленных от имени К. оттиски именного штампа ** в подтверждение заявленных от имени налогоплательщика сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, и передала заявления на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности МР ИФНС России № ** по ** области.

** руководители отделов МР ИФНС России № ** по ** области, не подозревая о преступных намерениях В., ФИО2, К. и ФИО3, на основании предоставленных документов на имя К., вынесли решения о возврате К. переплаты по налогу на доходы физических лиц: № ** от ** года в сумме ** рублей, № ** от ** года в сумме ** рублей и № ** от ** года в сумме ** рублей.

На основании указанных решений Управление Федерального Казначейства по ** области ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица, который К. не получал, за налоговый период ** года в сумме ** рублей, ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица за налоговый период ** года в сумме ** рублей, ** произвело перечисление денежных средств в качестве возврата переплаты по налогу на доходы физического лица за налоговый период ** года в сумме ** рублей, всего на общую сумму ** рублей на лицевой счет К. № **, открытый в ОАО «**», расположенный по адресу: г. ** ул. **. Указанными денежными средствами В., ФИО2, К. и ФИО3 завладели, получив реальную возможность ими распоряжаться.

Таким образом, в период с ** года, точные дата и время ходе следствия не установлены, по ** В., ФИО2, ФИО3 группой лиц по предварительному сговору, умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана, совершили хищение денежных средств, полученных из федерального бюджета в качестве возврата имущественного налогового вычета по НДФЛ на имя К., в общей сумме ** рублей, которыми распорядились по своему усмотрению.

Подсудимая ФИО3 вину в совершении преступлений признала, пояснила суду, что являясь сотрудником МР ИФНС России по ** области по предварительному сговору с В. оформляла подложные документы на имя ФИО2, В., **, **, **, **, Л. и К. для последующего получения имущественного налогового вычета. Однако никакого сговора между ней и ФИО2 не было, а умысел на совершение преступлений возникал каждый раз, как только возникала необходимость в дополнительных денежных средствах.

Показания подсудимой ФИО3 суд расценивает как способ защиты, имеющий целью приуменьшить степень вины в содеянном.

Подсудимая ФИО2 вину в совершении преступлений не признала, пояснила суду, что намереваясь получить имущественный налоговый вычет за ранее приобретенную квартиру, обратилась к В., предоставила ей необходимые для этого документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости, сведения о заработной плате и расчетном счете в банке. Спустя некоторое время В. сообщила о поступлении денежных средств, часть из которых впоследствии забрала себе. О противоправности своих действий ФИО2 узнала лишь в период производства предварительного расследования. Никакого сговора с В. на совершение преступления у нее было, полагает, что та оговаривает ее в этом. Иных преступлений, изложенных в обвинении не совершала. С ФИО3 до судебного разбирательства она знакома не была.

К показаниям подсудимой ФИО2 о непричастности к рассматриваемым преступлениям суд относится критически, поскольку они опровергаются собранными по делу и исследованными в настоящем судебном заседании доказательствами.

В судебном заседании свидетель О. настаивала на непричастности ** - ФИО2 к рассматриваемым преступлениям, пояснила, что работник цеха ** сам инициировал вопрос о возврате имущественного налогового вычета, предлагал всем свою помощь. Полагает, что свидетель В. оговаривает ее **, поскольку между ними в последние несколько лет сложились неприязненные отношения из-за мужчины – ** ФИО2

Приведенные показания свидетеля суд также оценивает критически, полагая, что они даны с целью помочь близкому родственнику – ** избежать ответственности за содеянное. Обстоятельства о причастности иного лица, на которые ссылается свидетель были предметом проверки в ходе предварительного расследования и своего подтверждения не нашли.

Вина обеих подсудимых подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств.

Так, свидетель В. показала суду, что весной ** года откликнулась на просьбу ФИО6 об оказании содействия в получении имущественного налогового вычета, обратилась за помощью к ФИО3, являющейся сотрудником МР ИФНС России № ** по ** области. Ознакомившись с документами ФИО2 ФИО3 пояснила о невозможности производства указанных выплат, поскольку последняя находилась в отпуске по уходу за ребенком, предложила внести исправления в представленные документы, с целью последующего получения имущественного вычета и извлечения дохода на собственные нужды. Она и ФИО2 согласились, исправления внесли. На основании вновь предоставленных документов ФИО3 согласно договорённости, оформила документы в налоговой инспекции для последующего получения денежных средств. В апреля ** года она и ФИО2 получили деньги, поступившие на счет последней в ** банке **, поделили между собой, отдав часть денежных средств ФИО3 Впоследствии на протяжении ** годов они несколько раз, совместно, по предварительной договоренности между собой – ею, ФИО2 и ФИО3, при аналогичных обстоятельствах незаконно получали имущественные налоговые вычеты на ее имя, на имя ** – **., используя данные **., **., **., Л. и К. При этом умысел на совершение действий возникал периодически по мере необходимости денежных средств и в зависимости от ситуации, все трое действовали совместно, согласно договоренностей и возможностей. При этом ФИО2 изготавливала справки ** на предприятии и предоставляла иные документы, необходимые для формирования пакета документов и предоставления в МР ИФНС, она – обеспечивала внесения необходимых дополнительных сведений, обращаясь за этим к **, а ФИО3 – оформляла налоговые декларации, передавала документы в соответствующие отделы инспекции для последующего получения имущественного налогового вычета по представленным поддельным документам.

Приведенные показания свидетеля суд берет за основу приговора, поскольку они последовательны и не содержат каких-либо противоречий. Свидетель В. как в ходе предварительного расследования, так и в настоящем судебном заседании подробно рассказывала о мотивах, целях и способе совершения рассматриваемых преступлений, о своей роли и роли каждой из подсудимых в содеянном.

Свои показания она подтвердила в ходе очных ставок с Л. (том 13, л.д. 45-47), ФИО3 (том 11, л.д. 90-96, 108-111), ФИО2 (том 12, л.д. 72-75).

Оснований сомневаться в приведенных показаниях свидетеля у суда не имеется, а подсудимыми не приведено.

Подсудимая ФИО6, пытаясь опровергнуть показания указанного свидетеля, пояснила о наличии между ними личных конфликтных взаимоотношений. Однако, как следует из ее пояснений, данный конфликт имел место задолго до возбуждения уголовного дела и в настоящее время фактически исчерпан. Иных оснований полагать, что В. оговаривает ее, подсудимой в судебном заседании не приведено.

Следует отметить, что показания свидетеля В. согласуются с письменными материалами уголовного дела, показаниями иных свидетелей. Кроме того ее показания в полном объеме подтвердила и подсудимая ФИО3

Поводом к возбуждению уголовных дел по рассматриваемым эпизодам послужили результаты проведенных оперативно-розыскных мероприятий, результаты которых нашли свое отражение в рапортах должностного лица - оперуполномоченного ОЭБ и ПК МУ МВД России «**»** (том 1, л.д. 49).

Допрошенный в качестве свидетеля по настоящему уголовному делу он пояснил, что проверяя поступившую информацию о получении путем обмана имущественного налогового вычета им была установлена причастность нескольких лиц, в том числе и ФИО3 и ФИО2 Результаты проведенных мероприятий были переданы в следственный отдел.

В ходе предварительного расследования по каждому из преступлений были собраны следующие доказательства.

Доказательства по 1 эпизоду:

Допрошенная в качестве свидетеля в ходе предварительного расследования ** подтвердила, что в ** году продала ФИО2 свою квартиру по ул. **. Документы по сделке у нее не сохранились, стоимость квартиры не помнит (показания в томе 4 на л.д. 234-235).

В ходе следствия свидетель **. показала о том, что в ** году, осуществляя риэлтерскую деятельность, оказала помощь ФИО2 в приобретении квартиры по ул. **. Подтвердила, что почерк и подписи в копии договора купли-продажи квартиры, представленной ей на обозрение, выполнены ею. При оформлении сделки вопросов к документам, имеющихся у сторон, у нее не возникло (показания в томе 4 на л.д. 238-240).

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок ** для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведении и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлена справки ** на имя ФИО2 за ** годы. Ознакомившись с документом, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках ** на имя ФИО2, предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, отсутствует надлежащая печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя ФИО2 и документы, представленные в налоговый орган для получения налогового вычета (протокол выемки в томе 5 на л.д. 50-51), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель - ФИО2 ** года рождения, приобрела в собственность у продавцов **. и **. квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** (копия 1 листа договора на л.д. 95 в томе 1, том 5, л.д. 60),

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности ФИО2, ** года рождения, на квартиру, расположенную по адресу: г. **, ул. ** (копия Свидетельства серии ** № ** в томе 1 на л.д. 96, в томе 5 на л.д. 61),

Копия расписки о том, что **. и **. получили от ФИО2 деньги в сумме ** рублей за приобретенную ею квартиру по ул. ** в г. ** (копия в томе 1 на л.д. 97, в томе 5 на л.д. 62).

Копия заявления от имени ФИО7 о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры (том 5, л.д. 65, копия в томе 1 на л.д. 98)

Справка о доходах физического лица за ** год на имя ФИО2 от ** года, согласно которой общая сумма дохода ФИО2 за период времени с ** по ** года составила ** рублей, удержанная сумма налога - ** рублей (том 5, л.д. 63, копия в томе 1 на л.д. 94). На справке имеется печать ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени ФИО7, ** года рождения, проживающей в <...> /паспортные данные лица соответствуют паспортным данным ФИО2). В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета - ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 5, л.д. 52-59, копия в томе 1 на л.д. 86-93);

Заявление ФИО2 от ** года о возвращении переплаты по налогу на доходы физических лиц в сумме ** рублей на счет **, которое содержит резолюцию о возврате указанной суммы инспектора отдела камеральных проверок № ** **. (том 5, л.д. 66, копия в томе 1, л.д. 134).

Ксерокопия ** книжки на имя ФИО2 (том 1, л.д. 135, том 5, л.д. 64)

Заявление от имени ФИО7 о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры (том 5, л.д. 80, копия в томе 1 на л.д. 111)

Справка о доходах физического лица за ** год на имя ФИО2 от ** года, согласно которой общая сумма дохода ФИО2 за период времени с ** по ** года составила ** рублей, удержанная сумма налога - ** рублей (том 5, л.д. 78, копия в томе 1 на л.д. 107). На справке имеется печать ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени ФИО7, ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 5, л.д. 67-74, копия в томе 1 на л.д. 99-106);

Заявление ФИО2 от ** года о возвращении переплаты по налогу на доходы физических лиц в сумме ** рублей на счет **, которое содержит резолюцию о возврате указанной суммы инспектора отдела камеральных проверок № ** ** (, том 5, л.д. 81 копия в томе 1, л.д. 136).

Заявление от имени ФИО7 о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры (без даты) (том 5, л.д. 93, копия в томе 1 на л.д. 124).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя ФИО2 от ** года, согласно которой общая сумма дохода ФИО2 за период времени с ** по ** года составила ** рублей, удержанная сумма налога - ** рублей (том 5, л.д. 94, копия в томе 1 на л.д. 120). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени ФИО2, ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 5, л.д. 82-89, копия в томе 1 на л.д. 112-119);

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени ФИО2, ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (копия в томе 1 на л.д. 125-132). Декларация – откорректирована, имеются подписи от имени ФИО2, подтверждающие полноту сведений, указана дата – ** года.

Заявление ФИО2, датированное ** года, о перечислении переплаты по налогу на доходы физических лиц в сумме ** рубля на счет **, которое содержит резолюцию о возврате указанной суммы инспектора отдела камеральных проверок № ** **. (том 5, л.д. 95, копия в томе 1, л.д. 138).

Решение о возврате № ** от ** года по заявлению ФИО2 которым последней возвращена сумма ** рублей (том 5, л.д. 96, копия в томе 1 на л.д. 133).

Решение о возврате № ** от ** года по заявлению ФИО2 которым последней возвращена сумма ** рубля (том 5, л.д. 97, копия в томе 1 на л.д. 137).

Перечисленные документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 5 на л.д. 149-171), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу.

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы записи «ФИО2», расположенные в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», подписи, расположенные в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц за ** г., ** г., выполнены, вероятно, не ФИО6, а другим лицом. (т.8 л.д.15-22)

Как следует из заключения судебно-почерковедческой экспертизы исследуемый текст, изображение которого имеется: - в копии договора купли-продажи от ** года, на приобретение квартиры, расположенной по адресу: г. ** ул. ** в строке « Покупатель»: ФИО2 подпись» выполнен, вероятно, ФИО2 Ответить на вопрос в категорической форме не представилось возможным. Решить вопрос, кем- В., ФИО3, ФИО2 или другим лицом выполнен исследуемый текст, изображение которого имеется: - в копии договора купли-продажи от ** года на приобретение квартиры, расположенной по адресу: г. ** ул. ** в строке «Продавец»: ** подпись», не представилось возможным. 2.Решить вопрос, кем- В., ФИО3, ФИО2 или другим лицом выполнены исследуемые подписи, изображение которых имеется: в копии договора купли-продажи от ** года на приобретение квартиры, расположенной по адресу: г. ** ул. **; - в копии расписки от имени **. и **. для ФИО2 не представилось возможным (т.8 л.д.39-42).

Согласно выписке из лицевого счета ФИО2 (р/с № **) ** года возвращена переплата по налогу в размере ** рублей (два платежа – ** рублей и ** рублей) (выписка в томе 1 на л.д. 140).

Согласно выписке из лицевого счета ФИО2 (р/с № **) ** года возвращена переплата по налогу в размере ** рубля (выписка в томе 1 на л.д. 141).

Сведения о том, что денежные средства в указанном размере поступили на счет ФИО2 и были впоследствии сняты указанного счета ** года (деньга в сумме ** рублей) и ** года (** рублей) с содержатся в отчетах об операциях в томе 4 на л.д. 105, копиях платежных поручений на л.д. 109, 110).

В материалах уголовного дела также имеются расходные кассовые ордера, из которых следует, что ** года ФИО2 была получена сумма ** рублей (копия в томе 4 на л.д. 112), а ** года - ** рублей (копия ордера в томе 4 на л.д. 111).

По сведениям, предоставленным МР ИФНС России по ** области, общая сумма дохода ФИО2 за ** года составила ** рублей, за ** года – ** рубля (справки в томе 1 на л.д. 142, 143), за период с ** по ** года – ** рублей, удержанная сумма налога ** рублей (справка в томе 1 на л.д. 144), за период с ** по ** года – общая сумма дохода составила ** рублей, удержанная сумма налога ** рубля (справка в томе 1 на л.д. 145).

Как следует из Выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним ** года ФИО2 действительно приобрела в собственность у **. и **. квартиру, расположенную по ул. **, впоследствии – ** года продала **. и **. (выписка в томе 1 на л.д. 162).

Доказательства по 2 эпизоду:

Будучи допрошенным в качестве свидетеля в ходе предварительного расследования **. показал, что жилой дом по ул. ** в селе ** ** района в его собственности никогда не находился, никаких сделок по его отчуждению он не совершал, денежные средства за продажу указанного дома от В. не получал. Ознакомившись с копией договора купли-продажи указанного дома и распиской о получении денежных средств, обратил внимание, что подписи и записи в документах выполнены не им, а кем-то другим. В. ему не знакома. Кем и при каких обстоятельствах от его имени составлены документы, ему не известно (показания в томе 4 на л.д. 236-237).

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя В. за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя В., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, отсутствует надлежащая печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя В., а также документы, представленные в налоговый орган от ее имени, для получения налогового вычета (протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель В. приобрела в собственность у продавца **., жилой дом, находящийся в селе ** ** района по ул. ** за ** рублей (копия в томе 1 на л.д. 241, в томе 5 на л.д. 190),

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности В. на жилой дом, расположенный по адресу: ул. ** в селе ** района (копия в томе 1 на л.д. 242, в томе 5 на л.д. 192).

Копия расписки в том, что **. получил от В. денежные средства в сумме ** рублей (копия в томе 1 на л.д. 243, в томе 5 на л.д. 191).

Заявление от ** года от имени В. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой жилого дома (том 5, л.д. 193, копия в томе 1 на л.д. 244).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя В. от ** года, согласно которой общая сумма дохода В. за период времени с ** по ** года составила ** рублей, удержанная сумма налога - ** рублей (том 5, л.д. 189, копия в томе 1 на л.д. 240). На справке имеется печать ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени В. ** года рождения, проживающей в селе **, по **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета - ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 5, л.д. 181-188, копия в томе 1 на л.д. 232-239).

Следует отметить, что суммы, указанные в налоговой декларации и справке о доходах физического лица, составленных от имени В. соответствуют суммам ранее указанным в справке о доходах и декларации, составленных от имени ФИО2

Заявление от имени В. от ** года о предоставлении имущественного налогового вычета за ** в связи с покупкой жилого дома (том 5, л.д. 206, копия в томе 2 на л.д. 12).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя В. от ** года, согласно которой общая сумма дохода В. за период времени с ** по ** года составила ** рублей, удержанная сумма налога - ** рубля (том 5, л.д. 202, копия в томе 2 на л.д. 8). На справке имеется печать ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый возврату из бюджета – ** рубля, декларация период – ** год, составленная ** года от имени В., ** года рождения, проживающей в селе **, по ул. **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 5, л.д. 195201, копия в томе 2 на л.д. 1-7);

Заявление В. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за ** год в сумме ** рублей на счет № ** в Филиале **, которое содержит резолюцию о возврате указанной суммы инспектора отдела камеральных проверок № ** **. (копия в томе 2, л.д. 28, том 5 л.д. 194).

Заявление В. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за ** год в сумме ** рубля на счет № ** в Филиале **, которое содержит резолюцию о возврате указанной суммы инспектора отдела камеральных проверок № ** (том 5, л.д. 207, копия в томе 2, л.д. 29).

Решение о возврате № ** от ** года по заявлению В., которым последней возвращена сумма ** (том 5, л.д. 220, копия в томе 2 на л.д. 27).

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет В. № ** в филиале ** ** года были переведены денежные средства в сумме ** рублей (двумя платежами по ** рубля и ** рублей) (том 2, л.д. 33). (сведения в томе 2 на л.д. 32).

Как следует из Выписки по счету В., предоставленной ею в ходе проверки сообщений о преступлении, ** года денежные средства в сумме ** рублей поступили на ее счет в банке, и ** года были получены в банкомате города ** четырьмя расходными операциями по ** рублей (сведения в томе 2 на л.д. 46-60).

Аналогичная информация содержится и в Выписке по счету, истребованной в банке (том 4,л.д. 137-154).

Заявление от имени В. о предоставлении имущественного налогового вычета за 2010 год в связи с покупкой квартиры (без даты) (том 5, л.д. 218, копия в томе 2 на л.д. 22)

Справка о доходах физического лица за ** год на имя В. от ** года, согласно которой общая сумма дохода В. за период времени с января по ** года составила ** рублей, удержанная сумма налога - ** рубля (том 5, л.д. 215, копия в томе 2 на л.д. 20). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени В., ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубля; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 5, л.д. 208-214, копия в томе 2 на л.д. 13-19);

Заявление В. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за ** год в сумме ** рублей на счет № ** в Филиале **, к оторое содержит резолюцию о возврате указанной суммы инспектора отдела камеральных проверок № **. (том 5, л.д. 219, копия в томе 2, л.д. 26).

Решение о возврате № ** от ** года по заявлению В. которым последней возвращена сумма ** (том 5, л.д. 221, копия в томе 2 на л.д. 25).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в томе 7 на л.д. 68-74).

Из заключения судебно-почерковедческой экспертизы следует, что : 1. Рукописные цифровые записи в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за ** год на имя «В.», в строках «дата», - в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за ** год на имя «В.», в строках «дата», - в заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета за ** года на имя В., -в заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета за ** года на имя В., выполнены, вероятно В. Ответить на вопрос в категорической форме не представилось возможным. Ответить на вопрос « Кем, В., ФИО3 или иным лицом выполнены рукописные записи ?» не представилось возможным. 2. Исследуемые подписи - в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за ** год на имя «В.», в разделах Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации (на данной странице)подтверждаю» в строках «подпись»; - в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за ** год на имя «В.», в разделах «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации (на данной странице)подтверждаю» в строках «подпись»; - в заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год на имя В.; - в заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год на имя В.; выполнены В.. Ответить на вопрос: «Кем, В., ФИО3 или иным лицом выполнены рукописные подписи?» не представилось возможным. (т.8 л.д. 59-65)

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы : 1.Исследуемый текст, изображение которого имеется: - в копии договора купли-продажи от ** года жилого дома, расположенного по адресу с. ** ул. **, - в копии расписки от имени **. для В. выполнен В.. 2. решить вопрос, кем- В., ФИО3 или другим лицом выполнены исследуемые подписи, изображение которых имеется: - в копии договора купли-продажи от ** года жилого дома, расположенного по адресу с. ** ул. **, - в копии расписки от имени **. для В. не представилось возможным (т.8 л.д.84-87).

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет В. № ** в филиале ** ** года были переведены денежные средства в сумме ** рублей (сведения в томе 2 на л.д. 32).

Как следует из Выписки по счету В., предоставленной ею в ходе проверки сообщений о преступлении, ** года денежные средства в сумме ** рублей поступили на ее счет в банке, и ** года были получены в банкомате города ** одной расходной операцией (сведения в томе 2 на л.д. 46-60).

Из Выписки по счету, истребованной в Банке в ходе проверки сообщения о преступлении, следует, что на счет В. ** года были перечислены денежные средства в сумме ** рублей, которые впоследствии сняты ** года через банкомат г. ** тремя расходными операциями (сведения в томе 4 на л.д. 137-154).

Согласно Выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним единственным собственником жилого дома, расположенного в селе ** ** района ** области по ** является **. – с ** года ( Выписка в томе 2 на л.д. 35).

По сведениям отдела кадров ** В. была трудоустроена на предприятии с ** года в должности ** в цехе № **, с ** года – в должности ** указанного цеха, с ** года – **, с ** года – ** (сведения в томе 2 на л.д. 37).

В период трудоустройства – в ** году (**) общая сумма ее дохода составила ** рубля, удержанная сумма налога – ** рублей ( копия справки о доходах физического лица за 2011 год в томе 2 на л.д. 38).

По сведениям, предоставленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, информация о правах В. на имеющиеся у той объекты недвижимости отсутствует (сведения в томе 4 на л.д. 118).

Свидетель **. пояснила суду, что является ** В., проживает со своей семьей в селе ** района ** области и на протяжении нескольких лет работает в сельском магазине. Несколько лет назад В. обратилась к ней с просьбой предоставить сведения о ее расчетном счете в ** банке для последующего получения денежного перевода. Никаких подробностей В. ей не сообщала. Через некоторое время вместе с ** они приехали в одно из отделений банка на территории ** района г. **, где она, по просьбе последней, сняла поступившие на ее счет деньги. Сумма была значительной, все деньги она передала **. Недвижимого имущества в собственность, в том числе квартиру по адресу: ул. ** в г. **, она никогда не приобретала, в налоговую инспекцию с заявлениями о предоставлении имущественного налогового вычета не обращалась, налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц никогда не составляла и не подписывала. На предприятии – ОАО «**» работала и училась на протяжении трех месяцев – с ** по ** года. Справок о доходах за отработанный на указанном предприятии период времени никогда не истребовала.

В подтверждение показаний свидетель **. предоставила следователю трудовую книжку, из которой следует, что она действительно, в период с ** года по ** года, была трудоустроена в цех № ** машинистом вентиляционной и аспирационной установки, уволена по собственному желанию ( копия трудовой книжки серии ** № ** от ** года в томе 4 на л.д. 160-163), а также ** книжку об открытии расчетного счета № ** в ** банке ** России (копия титульного листа в томе 4 на л.д. 165).

Свидетель **. /ранее – **./ пояснила суду, что в ** году, действуя по доверенности сестры своего бывшего супруга – **., приняла участие в сделке купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: ул. ** в г. **. По указанной доверенности она получила деньги за продажу квартиры и перечислила их **. В ходе предварительного расследования на обозрение ей были представлены копии договора купли-продажи квартиры с ее участием и расписка в получении денежных средств. Ознакомившись с документами, обратила внимание, что подписи и записи от ее имени выполнены не ею.

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя **. за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя **., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, отсутствует надлежащая печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя **., а также документы, представленные в налоговый орган от ее имени, для получения налогового вычета ( протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель **. приобрела в собственность у продавца **., действующей по доверенности от имени **., квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** за ** рублей (копии в томе 2 на л.д. 127, в томе 6 на л.д. 11),

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности **. на объект недвижимости – квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** области (копия в томе 2 на л.д. 126, в тое 6 на л.д. 13).

Копия расписки в том, что **. получила от **. деньги в сумме ** рублей (копии в томе 2 на л.д. 125, в томе 6 на л.д. 12).

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры /подпись заявителя и дата составление заявления в документе отсутствуют/ (том 6, л.д. 14, копия в томе 2 на л.д. 128).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копейки, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 10, копия в томе 2 на л.д. 124). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **., ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копейки ; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 1-9, копия в томе 2 на л.д. 115-123);

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры /подпись заявителя и дата составление заявления в документе отсутствуют/ (том 6, л.д. 29копия в томе 2 на л.д. 141).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копейки, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6,л.д. 25, копия в томе 2 на л.д. 137). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **., ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копейки ; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 17-24, копия в томе 2 на л.д. 129-137);

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры /подпись заявителя и дата составление заявления в документе отсутствуют/ (том 6, л.д. 43, копия в томе 2 на л.д. 154).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рубль ** копейка, удержанная сумма налога - ** рубля (том 6, л.д. 39, копия в томе 2 на л.д. 150). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **., ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубль ** копейка ; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6,л.д. 31-38, копия в томе 2 на л.д. 142-150);

Заявления от имени **. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц на ее счет № ** в ** банке **. Заявления содержат резолюции о возврате сумм инспектора отдела камеральных проверок № ** **. (том 6, л.д. 15, 30, 44, копии в томе 2, л.д. 162, 163, 164).

Копия титульного листа сберегательной книжки, оформленной на имя **. с указанием расчетного счета № **, оформленного на ее имя в ** банке (том 6, л.д. 16)

Решение должностных лиц налогового органа по заявлением **. о возврате последней налога на доходы физических лиц в сумме ** рублей (том 6, л.д. 45, копия решения № ** от ** года в томе 2 на л.д. 161).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в тое 7 на л.д. 68-74).

Из заключения судебно-почерковедческой экспертизы следует, что : 1. Исследуемый текст, изображение которого имеется: - в копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу г. ** ул. **; - в копии расписки от имени **. для **., выполнен **. 2. Решить вопрос кем - **., В., ФИО3 или иным лицом выполнены исследуемые подписи, не представилось возможным (т.8 л.д. 130-133).

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы исследуемые записи «Бух **», расположенные в нижней части справок о доходах физического лица за ** г., за ** г., ** г., выполнены, вероятно, В. (т.8 л.д.155-160).

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет **. № **, оформленный в Уральском банке **, ** года были перечислены денежные средства - ** рублей, ** рублей и ** рубля, всего в размере ** рублей (сведения в томе 2 на л.д. 166).

Как следует из Выписки по счету **., предоставленной ею в ходе проверки сообщений о преступлении, ** года денежные средства в сумме ** рублей поступили на ее счет в банке, и ** года были получены сняты с указанного счета (сведения в томе 2 на л.д. 168-169).

Аналогичная информация содержится в имеющихся в материалах уголовного дела отчетах об операциях по счету (том 4, л.д. 105). При этом, как следует из расходного кассового ордера от ** года, денежные средства в сумме ** рублей сняты **. (копия ордера в томе 4 на л.д. 107).

Согласно Выписок из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним собственниками квартиры № ** дома № ** по ул. ** в городе ** являлись **., **., **. и является – **. (сведения в томе 2 на л.д. 157. 158-159).

По сведениям отдела кадров ** **. была трудоустроена на предприятии в период с ** года по ** года в цехе № ** /цех по ** / в должности машиниста вентиляционной и аспирационной установок, уволена с предприятия по собственному желанию (сведения в томе 2 на л.д. 173).

В период трудоустройства – в ** году общая сумма ее дохода составила ** рублей ** копейки, удержанная сумма налога – ** рубля (справка о доходах физического лица на имя **. за 2007 год в томе 2 на л.д. 175).

Свидетель **. пояснила суду, в конце ** года ее подруга - В. обратилась к ней с просьбой предоставить данные расчетного счета для последующего перевода денежных средств, пояснила, что кто-то из близких намерен перевести ей деньги. Она передала ей копию паспорта, данные расчетного счета и банковскую карту своего гражданского супруга – **. Через некоторое время В. возвратила ей документы, сказала, что деньги поступили, она их получила. Ей известно, что **. никогда не имел в собственности квартиры по пр. **, на период времени с ** по ** годы в АО «**» трудоустроен не был, о том, что когда либо обращался в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, не рассказывал. В ходе предварительного расследования следователем на обозрение были предоставлены документы, составленные от имени **. Ознакомившись с документами обратила внимание, что подписи в документах были поставлены не **., а кем-то другим.

Будучи допрошенным в качестве свидетеля в ходе предварительного расследования **. показал, что собственником квартиры № ** дома ** по пр. ** в г. ** никогда не являлся, с заявлениями о предоставлении имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию г. ** не обращался, налоговых деклараций на составлял и не подписывал, налогового вычета за приобретенное недвижимое имущество не получал. До ** года состоял на бирже труда и получал пособие на счет, открытый на его имя в ОАО «**». Впоследствии в период с ** по ** годы был трудоустроен в ООО «**», с ** по ** года находился в длительной командировке в городе **. Банковской картой в этот период времени не пользовался, вместе с пин-кодом она хранилась в квартире в селе **, где они вместе проживали с **. Пользовалась ли **. его картой, не знает (показания в томе 4 на л.д. 203-204).

Будучи допрошенной в ходе предварительного расследования в качестве свидетеля **. показала, что в ** году по доверенности от имени матери – **. продала квартиру по адресу: пр. ** в г. ** за ** рублей незнакомой женщине. Документов по продаже квартиры у нее не сохранилось. Ознакомившись в ходе предварительного расследования с копией договора купли-продажи квартиры по адресу: пр. ** в г. ** одной из сторон которого является **., пояснила, что в собственности ее матери такой квартиры никогда не было, подписи в документе выполнены с подражанием ее почерка(показания в томе 4 на л.д. 213-215).

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя **. за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя **., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, отсутствует надлежащая печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя **., а также документы, представленные в налоговый орган от его имени, для получения налогового вычета ( протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель **. приобрел в собственность у продавца **. квартиру № ** дома № ** по пр. ** в городе ** области (копии в томе 2 на л.д. 76, в томе 6 на л.д. 55).

Следует отметить, что приведенный договор по своему содержанию аналогичен договору купли продажи квартиры, где покупателем указана сестра ФИО2 – **.

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности ** на квартиру, расположенную по пр. ** (копии в томе 2 на л.д. 75,в томе 6 на л.д. 56).

Заявление от имени **. о предоставлении социального налогового вычета за ** в связи с покупкой квартиры / в документе подпись заявителя и дата составления заявления отсутствуют/ (том 6, л.д. 57, копия в томе 2 на л.д. 77).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 54, копия в томе 2 на л.д. 74). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **, ** года рождения, проживающего в селе ** района ** области по ул. **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 46-53, копия в томе 2 на л.д. 66-73).

Заявление от имени **. о предоставлении социального налогового вычета за ** в связи с покупкой квартиры / в документе подпись заявителя и дата составления заявления отсутствуют/ (том 6, л.д. 71, копия в томе 2 на л.д. 89).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **.. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 68, копия в томе 2 на л.д. 86). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **, ** года рождения, проживающего в селе ** района ** области по ул. **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копеек; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 60 – 67, копия в томе 2 на л.д. 78-85);

Заявления, составленные от имени **. ** года, о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за ** и ** годы в сумме ** рублей и ** рубля соответственно на счет № ** в Уральском банке **, которые содержат резолюцию о возврате указанной суммы инспекторов отдела камеральных проверок № ** **. и **. (том 6, л.д. 58, 72, копии в томе 2, л.д. 94, 92).

Копия приходного кассового ордера № ** от ** года об открытии **. расчетного счета № ** в Уральском банке ** (копия в томе 2 на л.д. 93).

Решения должностных лиц налогового органа № ** и № ** от ** года по заявлению **. о возврате последнему ** рублей и ** рублей на счет плательщика в Уральском банке ОАО «**» (том 6, л.д. 73, 74, копии в томе 2 на л.д. 90,91).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в томе 7 на л.д. 68-74).

Из заключения судебно-почерковедческой экспертизы следует, что подписи, расположенные в строках «Подпись», «Подпись налогоплательщика» в графах «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», на страницах 1, в строках «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице подтверждаю, подпись, на страницах 2-8 в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц за ** г., ** г: в строках «**.»в графах «Подпись в заявлениях о возврате по переплате по налогу о доходах физических лиц за ** г., ** г., от **, выполнены, вероятно, не **, а другим лицом. Ответить на вопрос в категорической форме не представляется возможным.(т.9 л.д. 15-20)

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы : 1. Исследуемый текст, изображение которого имеется: -в копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу г. ** пр-т. ** в строке «Продавец»: ** подпись» выполнен, вероятно, В.. -в копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу г. ** пр-т. ** в строке «Покупатель»: ** подпись» выполнен, вероятно, не **, а другим лицом. Ответить на вопрос в категорической форме не представляется возможным. (т.9 л.д. 37-40)

Согласно Выписке из лицевого счета ** года на счет **. в Уральском банке ОАО «**» были переведены денежные средства в размере ** рубля и ** рублей, всего ** рублей (сведения в томе 2 на л.д. 110).

Аналогичная информация содержится в отчете об операциях по счету в томе 4 на л.д. 105 – оборотная сторона и в платежных поручениях от ** года (том 4, л.д. 113, 114).

Согласно справке отдела кадров ОАО «**» **. трудоустроен в Обществе в период с ** в должности обрубщика в цехе № ** (справка в томе 2 на л.д. 100).

По сведениям, предоставленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ** области, информация о переходе права собственности на квартиру, расположенную по пр. ** в г. ** отсутствует (том 2, л.д. 103).

Допрошенная в качестве свидетеля **. пояснила суду, что с ** года трудоустроена в АО «**», проживает семьей в селе ** ** района ** области. В ** года по просьбе своей знакомой **. она передала ей в пользование банковскую карту ** для получения денежного перевода, сообщив при этом пин-код карты. Спустя несколько дней **. карту возвратила, сказала, что воспользовалась ею. Она никогда не приобретала в собственность объект недвижимости, не истребовала на предприятии справки о доходах, не обращалась в налоговую инспекцию с заявлениями о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья и такого вычета не получала. В ходе предварительного расследования следователем ей были предоставлены на обозрение документы: договор купли - продажи квартиры в пр. ** в г. **, заявления, справки о доходах за **, ** и ** годы, налоговые декларации. Ознакомившись с указанными документами, обратила внимание, что паспортные данные не соответствуют действительности, подписи от ее имени на ее подпись не похожи, документы содержат ложную информацию о месте работы и размере заработной платы.

В настоящем судебном заседании свидетель **. пояснила о том, что в ** года ее подруга В. обратилась с просьбой передать ей данные расчетного счета и банковскую карту ее гражданского супруга **. для последующего получения денежных средств, перечисленных близкими В.. Поскольку карту она не нашла, переадресовала просьбу В. своей знакомой **. Та передала копию своего паспорта, сведения о расчетном счете и банковскую карту, сообщив ее пин-код. Впоследствии, она подвозила В. к одному из отделений банка г. **, где та сняла перечисленные ей деньги, карту вернула.

Свидетель **. пояснил суду, что квартиры по пр. ** в г. ** в собственности никогда не имел, с **. знаком не был. В ходе предварительного расследования был ознакомлен с копией договора купли-продажи названной квартиры, обратил внимание на то, что подписи и записи от его имени выполнены не им. Кто и при каких обстоятельствах оформил указанный договор, не знает. Также пояснил о том, что на протяжении длительного периода времени работает в цехе № ** АО «**», знаком с В., ФИО2 и близкими родственниками последней – ** и **. Все четверо в разные периоды времени работали в табельной цеха, имели доступ к личным делам работников.

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя **. за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя **., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, отсутствует надлежащая печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя **., а также документы, представленные в налоговый орган от его имени, для получения налогового вычета ( протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель **. приобрела в собственность у продавца **. квартиру № ** дома № ** по пр ** в городе ** за ** рублей (копии в томе 2 на л.д. 197, в томе 6 на л.д. 85),

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности **. на объект недвижимости – квартиру № ** дома № ** по пр. ** в городе ** области (копии в томе 2 на л.д. 198, в томе 6 на л.д. 86).

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 88, копия в томе 2 на л.д. 199).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копейки, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 84, копия в томе 2 на л.д. 124). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Следует заметить, что сведения, указанные в документе аналогичны информации, изложенной в Справке о доходах, составленной на имя **.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **, ** года рождения, проживающей в селе ** района ** области по ул. **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копейки; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 75-83, копия в томе 2 на л.д. 187-195).

Сведения, изложенные в налоговой декларации аналогичны сведениям, изложенным в декларации на имя **.

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 101, копия в томе 2 на л.д. 211).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копейки, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 98, копия в томе 2 на л.д. 208). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **, ** года рождения, проживающей в селе ** района ** области по ул. **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копейки ; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 90-97, копия в томе 2 на л.д. 200-207);

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры от ** года (том 6, л.д. 114, копия в томе 2 на л.д. 233).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода **. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 111, копия в томе 2 на л.д. 220). На справке имеется печать цеха № ** ОАО «**»;

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **, ** года рождения, проживающей в селе ** района ** области по ул. **. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копеек; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 103-110, копия в томе 2 на л.д. 211-219);

Заявления от имени **. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за **, **, ** годы на ее счет № ** в ** банке ** России. Заявления содержат резолюции о возврате сумм инспектора отдела камеральных проверок № ** **. (том 6, л.д. 89, 102, 115, копии в томе 2, л.д. 225,226, 227).

Копия приходного кассового ордера № ** от ** года об открытии на имя **. расчетного счета № ** в ** банке ** России (том 2, л.д. 228, том 6, л.д. 87).

Решение должностных лиц налогового органа по заявлениям **. о возврате последней налога на доходы физических лиц в сумме ** (том 6 л.д. 116копия решения № ** от ** года в томе 2 на л.д. 224).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в тое 7 на л.д. 68-74).

По заключению судебно – почерковедческой экспертизы, ответить на вопрос: « Кем, **, В., ФИО3 или иным лицом выполнены цифровые записи, расположенные: в графах «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» в строках «Дата» в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за ** г., за ** г., ** г, не представилось возможным. Подписи, расположенные в строках «Подпись», «Подпись представителя» в графах «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», подписи, расположенные в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц за ** г.. ** г., ** г, в строках «**.,» в графах «Подпись» в заявлениях о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за ** г., ** г., ** г. от ** г., представленные в МИФНС № ** по ** области от имени **., в заявлении имущественного налогового вычета за ** г, ** г, за ** г. выполнены, вероятно, не **., а другим лицом. Ответить на вопрос в категорической форме не представилось возможным. Ответить на вопрос : «кем, В., ФИО3 или иным лицом выполнены подписи, расположенные в строках «Подпись», «Подпись представителя» в графах «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», подписи, расположенные ** г.. ** г., ** г,, в строках «**.», в графах «Подпись» в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц за **, **, ** г.г., заявлениях о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за ** г., ** г., ** г. от ** г., представленные в МИФНС № ** по ** области от имени **., в заявлении имущественного налогового вычета за ** г, ** г, за ** не представляется возможным (т.7 л.д. 207-213)

Как следует из заключения судебно-почерковедческой экспертизы, ответить на вопрос: «Кем, **, В., ФИО3 или иным лицом выполнены записи, изображения которых расположены в строках «Продавец», «Покупатель» в копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу г. ** пр-т. **?» не представляется возможным. 2. ответить на вопрос: «Кем, **, В., ФИО3 или иным лицом выполнены подписи, изображения которых расположены в строках «Продавец», «Покупатель» копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу: г. ** пр-т. **?» не представляется возможным. (т.7 л.д. 231-234).

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет **. № **, оформленный в ** банке ** России, ** года были перечислены денежные средства - ** рублей, ** рублей и ** рублей, всего в размере ** рублей (сведения в томе 2 на л.д. 231).

Аналогичная информация содержится и в платежном поручении № ** от ** года о перечислении на банковский счет **. денежных средств в сумме ** рублей (копия в томе 4 на л.д. 115).

Как следует из отчета по счету, предоставленному ОАО «**»,** года денежные средства в размере ** рублей были зачислены на счет **., а ** года – сняты (сведения в томе 4 на л.д. 106).

Согласно Выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним собственниками квартиры № ** дома № ** по пр. ** в городе ** были **. и **., с ** года собственниками указанного жилого помещения являются **. и **. (сведения в томе 2 на л.д. 234-235).

По сведениям МКУ «Служба правовых отношений» в квартире № ** дома № ** по пр. ** в г. ** зарегистрированы с ** года **., **., а с ** года – **. (сведения в томе 2 на л.д. 238).

Как следует из показаний свидетеля **. квартиры по адресу: ул. ** в ее собственности и собственности ее сына никогда не было, **. ей не знакома. Ознакомившись с договором купли-продажи названной квартиры обратила внимание, что подписи и записи в договоре выполнены не ею, а кем-то другим (показания в томе 4 на л.д. 234-235).

Свидетель **. в ходе предварительного расследования показала о том, что имеет в собственности ** доли квартиры № ** дома № ** по пр. ** в г. **, иного недвижимого имущества в собственности нет, никогда не приобретала. В налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры не обращалась, налоговые декларации не составляла и не подписывала, денежные средства - возврат налога на доходы физического лица не получала. В период с ** по ** год работала уборщицей в центральной лаборатории отдела № ** АО «**», в иных цехах не работала. Заработную плату в размере около ** рублей получала на счет, открытый в «**», банковской картой пользовался супруг – **. В настоящее время карта утрачена. Кто и при каких обстоятельствах мог составить и предоставить в налоговую инспекцию документы от ее имени, не знает (показания в томе 4 на л.д. 190-191).

В подтверждение показаний свидетель предоставила следователю паспорт серии ** № ** на имя **, ** года рождения, выданный ** РОВД г. ** ** года (копия в томе 4 на л.д. 193); Справку серии МСЭ о наличии заболевания (копия на л.д. 194); Свидетельство о смерти ** – **. (копия в томе 4 на л.д. 195); ксерокопию трудовой книжки с указанием периода ее работы в АО «**» в должности уборщика производственных помещений - с ** года в цехе № **, с ** по ** годы – в цехе № ** (копия в томе 4 на л.д. 196-199); а также Свидетельство о государственной регистрации от ** года на ** доли в праве собственности на квартиру № ** дома № ** по пр. ** в г. ** (копия в томе 4 на л.д. 201-202).

Будучи допрошенной в качестве свидетеля в ходе предварительного расследования **. показала, что **. – ее **. **. никогда не приобретала в собственность квартиру по ул. ** в городе **. На имя матери была оформлена банковская карта «**», на счет которой ей перечисляли заработную плату. Картой пользовался ** – **., поскольку по состоянию здоровья ** воспользоваться ею не могла. **. длительное время работал в ОАО «**» в цехе № **, мог быть знаком с В. При каких обстоятельствах паспортные данные ее ** и ее банковская карта оказались у В. ей не известно (показания в томе 4 на л.д. 178-179).

В ходе предварительного расследования свидетель **. предоставила следователю документы, содержащие свободные образцы почерка ее ** – **.. Указанные документы были следователем изъяты (протокол выемки в томе 4 на л.д. 182-183, иллюстрационная таблица на л.д. 184), осмотрены (протокол осмотра в томе 4 на л.д. 185, иллюстрационная таблица на л.д. 186), признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (постановление в томе 4 на л.д. 187).

Свидетель **. в ходе следствия показала о том, оказывая риэлтерские услуги, никогда по доверенности **. не продавала квартиры по адресу: ул. **. **. ей не знакома. При ознакомлении с копией договора купли продажи названной квартиры обратила внимание, что подписи и почерк в документе выполнены не ею (показания в томе 4 на л.д. 238-240).

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя **. за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя **., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, отсутствует надлежащая печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя **., а также документы, представленные в налоговый орган от её имени, для получения налогового вычета ( протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель **. приобрела в собственность у продавцов **. и **. квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** за ** рублей (копии в томе 3 на л.д. 103, в томе 6 на л.д. 158).

Следует отметить, что сведения, указанные в договоре купли-продажи соответствуют сведениям, изложенным в договоре купли продажи от имени ФИО2, исправления внесены в наименование улицы и суммы.

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности **. на объект недвижимости – квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** области (копии в томе 3 на л.д. 102, в томе 6 на л.д. 160).

Копия расписки в том, что **. получила от **. за проданную квартиру по ул. ** в г. ** ** рублей (копии в томе 3 на л.дю 105, в томе 6 на л.д. 159).

Копия заявления от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / подпись заявителя и дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 161, копия в томе 3 на л.д. 104).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**»**. за период времени с ** по ** года составила ** рубля ** копейки, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 157, копия в томе 3 на л.д. 101). На справке имеется печать ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени **, ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубля ** копейки; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 149-156, копия в томе 3 на л.д. 93-100);

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / подпись заявителя и дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 176, копия в томе 3 на л.д. 117).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**»**. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 172, копия в томе 3 на л.д. 114). На справке имеется печать ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени от имени **, ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копеек ; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 164-171, копия в томе 3 на л.д. 106-113);

Заявление от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / подпись заявителя и дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 189, копия в томе 3 на л.д. 129).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**»**. за период времени с ** по ** года составила ** рубля ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6. л.д. 185, копия в томе 3 на л.д. 126). На справке имеется печать ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени от имени **, ** года рождения, проживающей в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубля ** копеек; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 178-184, копия в томе 3 на л.д. 119-125);

Заявления от имени **. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за **, **, ** годы на ее счет № ** в филиале ОАО «**». Заявления содержат резолюции о возврате сумм инспектора отдела камеральных проверок № ** **. (том 6, л.д. 162, 177, 190, копии в томе 3, л.д. 134, 135, 136).

Сведения об открытии расчетного счета на имя **. в филиале «**» номер счета - № ** (том 3, л.д. 137, том 6, л.д. 163).

Решения должностных лиц налогового органа от ** года по заявлениям **. о возврате последней налога на доходы физических лиц в размере ** рублей, ** рублей и ** рублей (том 6, л.д. 191, 192, 193, копии решений № **, **, ** в томе 3 на л.д. 131, 132, 133).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в тое 7 на л.д. 68-74).

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы : 1. Исследуемый текст, изображение которого имеется: - в копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу г. **, ул. **; - в копии расписки от имени **. для **. выполнен В. (т.9 л.д. 79-82)

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет **. № ** в филиале ОАО «**»,** года были перечислены денежные средства – ** рублей, ** рублей и ** рублей, всего на сумму ** рубля (сведения в томе 3 на л.д. 141).

По сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ** области информации о переходе права собственности на объект недвижимости – квартиру № ** дома № ** по ул. ** в г. ** в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не имеется (том 3, л.д. 143).

В ходе проведенной проверки по сообщению о преступлению получить информацию о лицах, зарегистрированных в квартире № ** дома № ** по ул. ** в г. ** возможным не представилось, поскольку в указанном доме всего ** квартиры (информация МКУ «Служба правовых отношений» в томе 3 на л.д. 140).

По информации отдела кадров ОАО «**» **. сотрудником предприятия не являлась (том 3, л.д. 146).

Доказательства по 3 преступлению:

Свидетель **. в ходе предварительного расследования показал о том, что в ** году продал находящуюся в его собственности квартиру по ул. ** пожилой женщине. Документы по указанной сделке у него не сохранились. В ходе расследования на обозрение ему были предъявлены копия договора купли-продажи от ** года, согласно которого он продал **. квартиру по ул. **, и расписка в получении денежных средств. Такой квартиры в его собственности никогда не было и **. ему не знакома. В договоре указаны данные его предыдущего паспорта, а подпись и почерк похожи на его собственный. Подпись в расписке выполнена не им (показания в томе 5 на л.д. 10-12).

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя ** за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя **.., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи. На справках отсутствует печать предприятия. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

По сведениям, предоставленным МР ИФНС России № ** по ** области на имя **, ** года рождения, проживающая в <...> была оформлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год. Декларация составлена ** года, в ней указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копеек; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей. Налоговый вычет был произведен за приобретенную квартиру по адресу: ул. **. Дата приобретения – ** года, дата регистрации права собственности ** года, стоимость ** рублей (информация в томе 3 на л.д. 5-20).

Также в материалах уголовного дела имеется информация МР ИФНС России № ** по ** области о том, что в базе данных инспекции зарегистрирована декларация формы 3-НДФЛ на имя **, ** года рождения, проживающей в <...> за ** год. Декларация составлена ** года, в ней указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубля ** копейки; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля. Налоговый вычет был произведен за приобретенную квартиру по адресу: ул. **. Дата приобретения – ** года, дата регистрации права собственности ** года, стоимость ** рублей (информация в томе 3 на л.д. 21-38).

Кроме того, в ходе проверки сообщения о преступлении сотрудниками МР ИФНС России по ** области была предоставлена информация о наличии в базе данных декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленной на имя **, ** года рождения. Декларация составлена ** года, в ней указана общая сумма дохода налогоплательщика **. за отчетный период – ** рубля ** копеек, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета ** рублей. Налоговый вычет был произведен за приобретенную квартиру по адресу: ул. **. Дата приобретения – ** года, дата регистрации права собственности ** года, стоимость ** рублей (сведения в томе 3 на л.д. 39-56).

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя **., а также документы, представленные в налоговый орган от её имени, для получения налогового вычета ( протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Заявления от имени **. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за **, ** и ** годы на ее счет № ** в Филиале ОАО «**», заверены инспектором **. (том 6, л.д. 117, 131, 144, копии в томе 3, л.д. 60, 61, 62).

Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя **. за ** год, ** год (том 6, л.д. 118-125, 132-138),

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**»**. за период времени с ** по ** года составила ** рубля, ** копейки, удержанная сумма налога - ** рубля (том 6, л.д. 126). На справке имеется печать ОАО «**».

Справка о доходах физического лица за ** год на имя **. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**»**. за период времени с ** по ** года составила ** рубля ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 139). На справке имеется печать ОАО «**».

Копия договора купли продажи от ** года, из которого следует. Что **. приодберал у **. квартиру № ** в доме № ** по ул. ** в г. ** за ** рублей (копия в томе 6 на л.д. 127)

Копия расписки **. в получении от **. денежных средств в сумме ** рублей (копия в томе 6 на л.д. 128).

Копия свидетельства о государственной регистрации права собсвтенности **. на квартиру, расположенную в <...> (копия в томе 6 на л.д. 129).

Заявления от имени **. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год, за ** год в связи с приобретением квартиры /на заявлениях отсутствуют дата составления и подпись заявителя / (том 6, л.д. 130, 143).

Информация об открытии **. счета № ** в Филиале ОАО «**» (том 6, л.д. 145, копия информации на л.д. 63 в томе 3).

Решения должностных лиц налогового органа от ** года по заявлениям **. /**./ о возврате последней налога на доходы физических лиц в сумме ** рублей, ** рубля, ** рублей (том 6, л.д. 146, 147, 148, копии решений № **, **, ** в томе 3 на л.д. 57, 58, 59).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в тое 7 на л.д. 68-74).

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы: 1. Буквенная запись «**», изображение которой имеется в строке «Продавец» в копии договора купли-продажи квартиры ** в доме № ** по улице ** в городе ** области, заключенного между **. ( «Продавец») и **. («Покупатель»), датированного ** года выполнена, вероятно, **. Ответить на вопрос в категорической форме не представляется возможным. 2. Подпись от имени **. изображение которой имеется в копии расписки на сумму ** рублей, полученную **. от **.. датированной ** года, выполнена, вероятно, не **, а другим лицом. Ответить на вопрос в категорической форме не представляется возможным. (т.9 л.д. 161-165)

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет **. № ** в Филиале ОАО «**»** года были переведены денежные средства в размере ** рубля, суммами по ** рублей, ** рублей, ** рубля (сведения в томе 3 на л.д. 66).

В ходе проверки сообщений о преступлении **. предоставила должностному лицу Выписку по ее счету № ** в Филиале ОАО «**», из которой следует, что ** года на указанный счет были перечислены денежные средства суммами - ** рублей, ** рубля, ** рублей. ** года денежные средства в сумме ** рублей были сняты восемью расходными операциями в двух банкоматах города ** ( выписка в томе 3 на л.д. 78-83).

По информации Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ** области в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним сведения о переходе права собственности на объект недвижимости - квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** отсутствуют (том 3, л.д. 69).

Согласно сведениям, предоставленным отделом кадров ОАО «**» **. работает в Обществе с ** года уборщиком производственных и служебных помещений в цехе № ** (сведения в томе 3 на л.д. 72).

Ранее, являясь работником цеха № ** ОАО «**» **. за период с ** по ** года имела общий доход в размере ** рублей ** копеек (удержанная сумма налога – ** рублей) (справка 2-НДФЛ за ** год в томе 3 на л.д. 74); за период с ** по ** года сумма ее дохода составила ** рублей ** копейки ( удержанная сумма налога ** рубля ) (Спавка 2-НДФЛ за ** год в томе 3 на л.д. 75).

Допрошенный в качестве свидетеля в ходе предварительного расследования сотрудник ОЭБ и ПК МУ МВД России «Нижнетагильское» **. показал о том, что по результатам опроса **. специалистом – полиграфологом сделан вывод о том, что **. причастна к факту незаконного получения денежных средств за возврат имущественного налогового вычета за покупку квартиры; на момент номера лицевого счета была осведомлена о планируемом преступлении; лично снимала незаконно полученные денежные средства со своей банковской карты; получила материальное (денежное) вознаграждение за оказанные услуги (показания в томе 5 на л.д. 41-43).

Доказательства по 4 преступлению:

Будучи допрошенной в качестве свидетеля в ходе предварительного расследования **. показала о том, что ** года продала **. квартиру, расположенную по ул. ** в г. ** за ** рублей. Квартиры по адресу: ул. ** в ее собственности никогда не было. Ознакомившись с договором купли – продажи указанной квартиры и распиской о получении денежных средств, пояснила, что с К. не знакома, денежных средств в размере ** рублей от него не получала, записи и подписи в документах ей не принадлежат. Кто и при каких обстоятельствах мог составить указанные документы, не знает (показания в томе 4 на л.д. 226-228).

В подтверждение показаний свидетель **. предоставила следователю копию своего паспорта серии ** № **, выданного ** года отделом милиции ** РУВД города ** (том 4, л.д. 230), копию расписки о получении от **. денег в сумме ** рублей за проданную квартиру по ул. ** в г. ** (том 4, л.д. 231), расписку в получении документов на государственную регистрацию (том 4, л.д. 232).

Из показаний свидетеля **. следует, что в период ** годов он работал заместителем главного бухгалтера АО «**» и в его обязанности входило, в том числе взаимодействие с налоговыми органами и подписание справок 2-НДФЛ для работников предприятия. Сведения, необходимые для формирования, содержатся в определенной программе, доступ к которой имеют бухгалтеры по расчету заработной платы. Сам он подписывал справку после того, как исполнителем запроса отображены в документе необходимые сведения и поставлена печать управления предприятия. В ходе предварительного расследования ему на обозрение были предоставлены справки формы 2-НДФЛ на имя К. за ** годы. Ознакомившись с документами, обратил внимание, что справки не были изготовлены в соответствующей программе и отличались по форме, а подписи от его имени выполнены не им.

Допрошенная в настоящем судебном заседании бухгалтер АО «**»**. (ранее – **.) также показала о том, что в справках формы 2- НДФЛ на имя К., предъявленных ей для обозрения в ходе расследования, она не расписывалась, подписи от ее имени выполнены не ею, но с подражанием ее подписи, проставлена ненадлежащая печать. При каких обстоятельствах справки были изготовлены, ей не известно.

В ходе предварительного расследования следователем из МР ИФНС России № ** по ** области были изъяты налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц на имя К., а также документы, представленные в налоговый орган от его имени, для получения налогового вычета ( протокол выемки в томе 5 на л.д. 178-180), а именно:

Копия договора купли-продажи от ** года, из которого следует, что покупатель К. приобрел в собственность у продавца **. квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** за ** рублей (копии в томе 3 на л.д. 160, в томе 6 на л.д. 203),

Копия Свидетельства о государственной регистрации права от ** года о регистрации права собственности К. на объект недвижимости – квартиру № ** дома № ** по ул. ** в городе ** области (копия в томе 3 на л.д. 161, в томе 6 на л.д. 205).

Копия расписки в том, что **. получила от К. за проданную квартиру по ул. ** в г. ** ** рублей (копии в томе 3 на л.д. 162, в томе 6 на л.д. 204).

Заявление от имени К. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / подпись заявителя и дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 206, копия в томе 3 на л.д. 163).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя К. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**» К. за период времени с ** по ** года составила ** рубль ** копейки, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6, л.д. 202, копия в томе 3 на л.д. 159). На справке имеется печать ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени К, ** года рождения, проживающего в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубль ** копейки; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рублей, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 194-201, копия в томе 3 на л.д. 151-158);

Заявление от имени К. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / подпись заявителя и дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 219, копия в томе 3 на л.д. 175).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя К. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**» К. за период времени с ** по ** года составила ** рублей ** копеек, удержанная сумма налога - ** рубля (том 6. л.д. 215копия в томе 3 на л.д. 171). На справке имеется печать ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени К, ** года рождения, проживающего в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рублей ** копеек ; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 208-214, копия в томе 3 на л.д. 164-170);

Копия заявления от имени К. о предоставлении имущественного налогового вычета за ** год в связи с покупкой квартиры / подпись заявителя и дата составления заявления в документе отсутствует/ (том 6, л.д. 232, копия в томе 3 на л.д. 187).

Справка о доходах физического лица за ** год на имя К. от ** года, согласно которой общая сумма дохода сотрудника цеха № ** ОАО «**» К. за период времени с ** по ** года составила ** рубля ** копеек, удержанная сумма налога - ** рублей (том 6. л.д. 224, копия в томе 3 на л.д. 184). На справке имеется печать ОАО «**».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период – ** год, составленная ** года от имени К, ** года рождения, проживающего в <...>. В декларации указана общая сумма дохода за отчетный период ** рубля ** копеек; сумма налога, подлежащая возврату из бюджета – ** рубля, декларация зарегистрирована в МР ИФНС ** года (том 6, л.д. 221-228, копия в томе 3 на л.д. 176-183);

Заявления от имени К. от ** года о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц за **, **, ** годы на его счет № ** в филиале ОАО «**». Заявления содержат резолюции о возврате сумм инспектора отдела камеральных проверок № ** **. ( том 6, л.д. 207, 220, 233, копии в томе 3, л.д. 191, 193, 195).

Решения должностных лиц налогового органа от ** года по заявлениям К. о возврате последнему налога на доходы физических лиц в размере ** рублей, ** рубля, ** рубля (том 6,л.д. 234, 235, 236, копии решений № **, ** и ** в томе 3 на л.д. 190, 192 и 194).

Все изъятые в налоговом органе документы были следователем осмотрены (протокол осмотра документов в томе 7 на л.д. 1- 67), признаны и приобщены в качестве вещественного доказательства по уголовному делу (постановление в тое 7 на л.д. 68-74).

По заключению судебно-почерковедческой экспертизы: 1. Исследуемый текст, изображение которого имеется: -в копии договора купли-продажи от ** года квартиры, расположенной по адресу г. ** ул. **; - в копии расписки от имени **. для К., выполнен В.. (т.8 л.д. 176-179)

Согласно Выписке из лицевого счета на расчетный счет К. № ** в филиале ОАО «**»,** года были перечислены денежные средства – ** рублей, ** рубля, ** рубля, всего на сумму ** рублей (сведения в томе 3 на л.д. 198).

Как следует из Выписки по счету, открытому на имя К. в филиале № ** ** (ЗАО) № ** ** года на указанный счет поступили денежные средства в сумме ** рублей, ** рубля, ** рубля (основание – решения МР ИФНС № ** по ** области от ** года). ** года денежные средства в сумме ** рублей были сняты в банкомате города ** ** -ю платежами (выписка по счету в томе 4 на л.д. 5-70).

Согласно Выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от ** года собственниками квартиры, расположенной по адресу: ул. ** в г. ** являются **., **. и **. (сведения в томе 3 на л.д. 202 – 204).

Согласно сведениям, предоставленным отделом кадров ОАО «**» К. работает в Обществе с ** года плотником в цехе № ** (сведения в томе 3 на л.д. 207).

По информации Центрального расчетного отдела ОАО «**» общая сумма доходов работника предприятия К. за ** год составила ** рублей ** копеек, удержанная сумма налога – ** рублей (справка 2 НДФЛ в томе 3 на л.д. 209), за ** год – общая сумма дохода составила ** рублей ** копейки, удержанная сумма налога ** рубля (справка 2-НДФЛ в томе 3 на л.д. 210), за ** год – ** рублей ** копейка, удержанная сумма дохода – ** рублей (справка 2-НДФЛ в томе 3 на л.д. 211).

Как следует из справки – оценки № ** от ** года, проведенной специалистом – ревизором МРО № ** УЭБ и ПК ГУ МВД России по ** области **, путем предоставления налоговых деклараций за налоговые периоды **, ** и ** годы, содержащих ложные сведения, и последующего возврата денежных средств на счет, открытый в филиале ОАО «**», К. незаконно получил в качестве возврата налога на доходы физических лиц деньги в сумме ** рублей (том 3, л.д. 217-221).

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля **. настаивала на том, что ее брат - К. не заказывал и не получал на предприятии Справки 2-НДФЛ, поскольку обязательно сообщил бы ей об этом, обратился бы за помощью.

Вместе с тем, как следует из показаний допрошенного в качестве свидетеля сотрудника ОЭБ и ПК МУ МВД России «**»**. по результатам опроса К. специалистом – полиграфологом был сделан вывод о том, что К. причастен к факту незаконного получения денежных средств за возврат имущественного налогового вычета за покупку квартиры; на момент передачи номера лицевого счета был осведомлен о планируемом преступлении; лично снимал незаконно полученные денежные средства со своей карты; получил материальное денежное вознаграждение. Кроме того, опрашиваемый скрывал оперативно-значимую информацию, давал заведомо ложные показания (показания в томе 5 на л.д. 41-43).

Установленные в ходе предварительного расследования обстоятельства, нашли свое отражение и в рапортах следователя по ОВД СЧ СУ МУ МВД России «**»**. об обнаружении признаков преступлений (рапорта в томе 1 на л.д. 51, 52, 53).

Кроме того в ходе предварительного расследования, а затем и в настоящем судебном заседании следователем были допрошены сотрудники МР ИФНС России № ** по ** области.

Так, свидетель **. в судебном заседании пояснила о том, каким образом организован порядок рассмотрения заявлений налогоплательщиков о предоставлении имущественного налогового вычета, пояснив о наличии информационного ресурса, позволяющего достоверно проверить поступившие документы и дать надлежащую оценку содержащихся в них сведениях.

Свидетель **. пояснила суду, что с ** по ** годы работала в должности инспектора отдела камеральных проверок № ** МР ИФНС России по ** области, проверяла, в том числе, и достоверность сведений, изложенных физическими лицами в декларациях формы 3-НДФЛ с целью последующего получения ими имущественного налогового вычета. В ходе проведения камеральной проверки она проверяла наличие необходимых документов (декларации, копии свидетельства о государственной регистрации права на объект недвижимости, копии договора купли-продажи, копии расписки о передаче денежных средств, справку о доходах, заявление о возврате переплаты с указанием счета получателя), изучала их содержание, и, при отсутствии сомнений в достоверности сведений, удостоверяла заявление своей подписью и передавала его в отдел недоимки. Несколько раз ее коллега – инспектор ФИО3 обращалась с просьбой ускорить проверки деклараций по форме 3-НДФЛ для ее знакомых. В таком случае она проводила проверку за один день. Сомнений в подлинности сведений в предоставленных ФИО3 документах у нее не возникало.

Аналогичные показания в ходе предварительного расследования дала и инспектор **., показав о том, что в период с ** года и по ** года работала специалистом отдела камеральных проверок № ** МР ИФНС России № ** по ** области. В круг ее обязанностей входило, в том числе и проверка деклараций физических лиц при получении ими имущественного налогового вычета. При поступлении документов проверяла, предоставлялся ли физическому лицу имущественный налоговый вычет ранее, анализировала иные сведения, содержащиеся в документах. Срок проведения камеральной проверки – 3 месяца. Помнит, что несколько раз ее коллега по работе – ФИО3 обращалась с просьбами быстрее проверить декларации по форме 3-НДФЛ для ее знакомых. На представленных ей в ходе расследования заявлениях от имени **., К. и **. имеются ее подписи, что свидетельствует о том, что камеральную проверку проводила она и сомнений в достоверности предоставленных сведений у нее на тот период времени не возникло (показания в томе 4 на л.д. 209-212).

Допрошенная в качестве свидетеля в судебном заседании **. показала о том, что также работала совместно с ФИО3 в отделе урегулирования задолженности МИФНС № **. После того, как в отделе началась проверка по фактам незаконного возмещения налогового вычета ФИО3 в ходе беседы признала, что незаконно оформила возвраты имущественного налогового вычета на нескольких подставных лиц, из которых назвала фамилии : Дубовская, К, В, Л, а также перечислила некоторых жителей села **.

Свидетель **. в ходе предварительного расследования показала о том, что супруг – **. проживал в ** районе г. ** и работал в АО «**», имел навыки работы на компьютере (показания в томе 5 на л.д. 14).

Допрошенный в качестве свидетеля **. также пояснил о том, что сын – **. был пользователем компьютерной техники, имел дома личный компьютер, который после смерти сына ему принесла его супруга – **. (показания в томе 5 на л.д. 15-16).

Следует отметить, что оснований сомневаться в объективности допрошенных по делу свидетелей у суда не имеется, подсудимыми не приведено.

Все следственные действия в ходе предварительного расследования проведены в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального закона и основания для признания собранных по делу доказательств недопустимыми у суда не имеется. Не приведено таковых оснований и стороной защиты.

Оценивая собранные доказательства в совокупности, суд находит вину обеих подсудимых установленной, действия ФИО2 и ФИО3 квалифицирует :

По 1, 3, 4 преступлению (получение имущественного налогового вычета на имя ФИО2, Л. и К. ) - по части 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. от 07.12.2011 N 420-ФЗ), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

По 2 преступлению (получение имущественного налогового вычета на имя В., **., **, ** и **) – по части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. от 07.12.2011 N 420-ФЗ), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Представленные по делу доказательства свидетельствуют о том, что ФИО2, ФИО3 и В., в отношении которой постановлен обвинительный приговор, совершили ряд обманных действий, направленных на незаконное получение денежных средств из федерального бюджета, предоставляя в соответствующий налоговый орган поддельные документы, содержащие ложную информацию о налогоплательщике.

Вопреки позиции защиты суд не усматривает оснований для исключения из объема обвинения обстоятельств незаконного получения имущественного налогового вычета за ** год (по эпизоду ФИО2 и В.). При этом суд исходит из того, что все юридически значимые обстоятельства нашли свое отражение в описании произошедшего. Периоды времени, место, способ совершения преступных действий, наличие предварительного сговора, распределение ролей – все было изложено следователем подробно, в пределах тех доказательств, которые имелись в распоряжении следователя на момент формирования предъявленного обвинения. При этом, следует отметить, что обе подсудимые в ходе предварительного расследования показаний об обстоятельствах преступной деятельности не давали. Поскольку обманные действия участников преступной группы следователем изложены, обстоятельства, подлежащие доказыванию по делу приведены, суд находит, что объективная сторона преступлений достаточно конкретизирована и не требует уточнения.

Квалифицирующий признак мошенничества нашел подтверждение в настоящем судебном заседании, поскольку без предварительной согласованности действий каждого из участников совершение рассматриваемого преступления было бы невозможным. Сговор на совершение преступления имел место до его совершения, а последующие действия участников, установленные в ходе судебного следствия, свидетельствуют о намерении осуществить задуманное.

То обстоятельство, что ФИО3 не была знакома с ФИО2, не влияет на юридическую оценку их действий, поскольку как следует из показаний свидетеля В., признанных судом достоверными, каждая из них с ее слов знала о наличии иного лица, принимавшего участие в хищении и о его роли в этом.

Также следует отметить, что суд соглашается с позицией стороны обвинения об объединении в один состав ряда тождественных действий, совершенных подсудимыми и направленных по совершение хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации. При этом суд исходит из того, что рассматриваемые преступления были совершены в относительно небольшой промежуток времени, события преступлений, объединённых в один состав идентичны, тождественны, при этом состав участников остался неизменным, как и цели и мотивы их преступных действий. Оснований для квалификации ряда этих тожественных действий самостоятельными составами суд не усматривает.

Наличие особо квалифицирующего признака мошенничества - причинение ущерба в крупном размере нашло подтверждение вышеприведенными письменными доказательствами.

В ходе предварительного расследования подсудимым ФИО3 и ФИО2 было предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по обстоятельствам получения имущественного налогового вычета на имя **.) – то есть в совершении мошенничества, совершенного группой лиц по предварительному сговору.

В судебном заседании государственный обвинитель настаивал на привлечении подсудимых к уголовной ответственности по указанному эпизоду.

Постановлением судьи Уголовное преследование в отношении подсудимых по указанному эпизоду прекращено по ст. 78 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

При назначении наказания суд, исходя из положений статей 43 и 60 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства совершения преступлений, а также личности обеих подсудимых и роль каждой из них в содеянном.

Подсудимые ФИО3 и ФИО2 совершили четыре преступления против собственности, одно из которых относится к категории тяжких преступлений, три – к категории преступлений средней тяжести (части 3 и 4 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации).

Подсудимая ФИО3 к уголовной ответственности привлекается впервые, имеет постоянное место жительства и работы, характеризуется положительно, самостоятельно воспитывает малолетнего ребенка.

В качестве смягчающего наказание обстоятельства суд, в соответствии с пунктом «г» части 1 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, признает наличие у подсудимой малолетнего сына, а также в силу положений части 2 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает признание ею вины и раскаяние в содеянном, состояние здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом по делу не установлено.

Учитывая обстоятельства произошедшего, личность подсудимой и ее отношение к содеянному, а также влияние назначенного наказания на условия жизни ее семьи, суд приходит к выводу о необходимости назначения ФИО3 наказания в виде штрафа по эпизодам преступлений, предусмотренным частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, а по преступлению, предусмотренному частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации – в виде лишения свободы с применением статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации. По мнению суда, такое наказание будет способствовать цели исправления подсудимой и предупреждению совершения ею новых преступлений.

При определении размера штрафа суд, исходит из положений части 2 статьи 46 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает тяжесть совершенных ФИО3 преступлений, её имущественное положение, а именно нахождение в отпуске по уходу за ребенком, наличие на иждивении малолетнего сына.

При определении размера назначенного наказания в виде лишения свободы суд исходит из санкции части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает положения части 2 статьи 56, статьи 67 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При этом по преступлениям, предусмотренным частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации суд находит подлежащими применению пункты 9 и 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», в связи с чем подсудимая ФИО3 подлежит освобождению от наказания со снятием судимости. Суд исходит из того, что рассматриваемые преступления были совершены ФИО3 до дня вступления в силу названного Постановления об амнистии, составы преступлений не входят в перечень преступлений, на которые не распространяется действие данного Постановления (пп.13 п. 13 Постановления), иных препятствий для применения данного акта не имеется.

Подсудимая ФИО2 к уголовной ответственности привлекается впервые, имеет постоянное место жительства, характеризуется положительно, самостоятельно воспитывает малолетних детей.

В качестве смягчающего наказание обстоятельства суд, в соответствии с пунктом «г» части 1 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, признает наличие у подсудимой малолетнего ребенка, а также в силу положений части 2 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает наличие несовершенолетнего ребенка, состояние ее здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом по делу не установлено.

Учитывая обстоятельства произошедшего, личность подсудимой, а также влияние назначенного наказания на условия жизни ее семьи, суд приходит к выводу о необходимости назначения ФИО2 наказания в виде штрафа по эпизодам преступлений, предусмотренным частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, а по преступлению, предусмотренному частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации – в виде лишения свободы с применением статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации. По мнению суда, такое наказание будет способствовать цели исправления подсудимой и предупреждению совершения ею новых преступлений.

При определении размера штрафа суд, исходит из положений части 2 статьи 46 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает тяжесть совершенных ФИО2 преступлений, её имущественное положение, а именно нахождение на иждивении малолетних детей, а также наличие возможности работать и получать ежемесячно заработную плату.

При определении размера наказания в виде лишения свободы суд исходит из санкции части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и учитывает положения части 2 статьи 56, статьи 67 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При этом по преступлениям, предусмотренным частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации суд находит подлежащими применению пункты 9 и 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», в связи с чем подсудимая ФИО3 подлежит освобождению от наказания со снятием судимости. Суд исходит из того, что рассматриваемые преступления были совершены ФИО2 до дня вступления в силу названного Постановления об амнистии, составы преступлений не входят в перечень преступлений, на которые не распространяется действие данного Постановления (пп.13 п. 13 Постановления), иных препятствий для применения данного акта не имеется.

Учитывая фактические обстоятельства рассматриваемых преступлений, суд не усматривает оснований для изменения категории преступлен6ий на менее тяжкие.

Решая вопрос о судьбе вещественных доказательств суд, на основании пункта 5 части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, полагает необходимым документы, являющиеся вещественными доказательствами по делу, оставить в материалах уголовного дела.

Приговором ** районного суда города ** от ** года /в отношении В. / исковые требования, заявленные прокурором были удовлетворены, сумма ущерба в полном объеме взыскана с В. Поскольку законом не предусмотрено оснований для освобождения лица, причинившего вред, от его возмещения в случае, если сумма причиненного ущерба ранее была взыскана с сопричинителя вреда, суд при постановлении приговора в отношении ФИО8 и ФИО2 полагает возможным возложить на них обязанность возместить причиненный преступлением ущерб солидарно с ранее осужденной В.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307 – 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО3 признать виновной в совершении трех преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 года № 420-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 50 000 рублей за каждое из преступлений.

В соответствии с пунктами 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить ФИО3 от назначенного наказания и снять с неё судимость по указанным эпизодам хищений.

ФИО3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 года № 420-ФЗ), и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 1 год.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 года.

Возложить на ФИО3 в период испытательного срока исполнение следующих обязанностей: не менять место жительства и работы без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, принимать меру к возмещению материального ущерба, причиненного преступлением.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, а по вступлении приговора в законную силу – отменить.

ФИО2 признать виновной в совершении трех преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 года № 420-ФЗ), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 50 000 рублей за каждое из преступлений.

В соответствии с пунктами 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить ФИО3 от назначенного наказания и снять с неё судимость по указанным эпизодам хищений.

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 года № 420-ФЗ), и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 1 год.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 года.

Возложить на ФИО2 в период испытательного срока исполнение следующих обязанностей: не менять без уведомления инспекции места жительства и работы, трудоустроиться, принимать меры к возмещению материального ущерба, причиненного в результате преступлений.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, а по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Исковые требования прокурора удовлетворить, взыскать с ФИО3 и ФИО2 солидарно наравне с В. ** рублей.

Вещественные доказательства:

-блокнот **., переданный на ответственное хранение свидетелю **., оставить **.

- документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета на НДФЛ на имя ФИО2, В., **., **., **., **., **., К., находящиеся на хранении в материалах уголовного дела, оставить в деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд с подачей апелляционной жалобы (представления) через Дзержинский районный суд города Нижний Тагил в течение 10 суток со дня постановления приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, а также в случае принесения апелляционного представления прокурором либо подачи апелляционной жалобы кем-либо из участников процесса, осужденные ФИО3 и ФИО2 вправе ходатайствовать в указанный срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о желании иметь в суде апелляционной инстанции защитника по своему выбору либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем должно быть указано в её апелляционной жалобе либо подано соответствующее заявление.

Судья: Н.В. Степанова