Постановление № 1-383/2017 от 2 ноября 2017 г. по делу № 1-383/2017

к делу № 1-383/2017 года


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

2 ноября 2017 года г. Ейск

Ейский городской суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи – Балашова М.Ю., секретаря ФИО1;

с участием гос. обвинителя, помощника Ейского межрайонного прокурора Харитоновой Л.А.,

подсудимой – ФИО2, ее защитника – Вурц М.Е., предоставившей удостоверение № 1579 и ордер № 808668;

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по обвинению ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки <данные изъяты> обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,-

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере при следующих обстоятельствах. ФИО2, в период времени с 03.12.2012 по 24.10.2016, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Валенсия» (далее по тексту ООО «Валенсия»), ранее зарегистрированным и фактически находящимся по адресу: <адрес>В, поставленном на налоговый учет в межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Краснодарскому краю, внесенном в Единый государственной реестр юридических лиц 27.10.2000 за основным государственным регистрационным номером №, присвоен индивидуальный номер налогоплательщика – №, основной вид деятельности: лесозаготовки; дополнительные: предоставление услуг в области лесозаготовок; производство товарного бетона; бетонных и железобетонных работ; санитарно-технических работ и т.д.

ФИО2, являясь лицом, на которое возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета, другой финансовой и налоговой отчетности ООО «Валенсия». В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации ФИО2 как руководитель организации была обязана предоставлять в установленном порядке налоговые декларации в налоговый орган, а также в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» формировать полную и достоверную информацию о деятельности общества.

Как руководитель организации - налогоплательщика, применяющей общую систему налогообложения, являющейся юридическим лицом и самостоятельным плательщиком налогов и сборов, и в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации ФИО2 была обязана предоставлять в установленном порядке налоговые декларации в налоговый орган, а также в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» формировать полную и достоверную информацию о деятельности организации. ФИО2 достоверно осознавала свою ответственность за финансово - хозяйственную деятельность указанного общества, состояние и правильность бухгалтерского учёта, своевременное предоставление налоговых деклараций в налоговый орган, в том числе, за своевременность и правильность начисления, уплаты налогов в бюджет, за уклонение от уплаты налогов с организации.

Кроме этого, в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Валенсия» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с ч. 3 ст. 164 НК РФ ставка налога на добавленную стоимость составляет 18 %.

Согласно ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Однако, в нарушение вышеуказанных требований налогового законодательства, ФИО2, достоверно зная, что сделки с контрагентами ООО «ЮгЛесАгро» ИНН № и ООО «Консалтинг-ЮМ» ИНН № являются фиктивными, а договорные и бухгалтерские документы, изготовлены, с целью создания искусственного документооборота, и введения в заблуждение налоговых органов, действуя умышлено из корыстных побуждений, с целью уклониться от уплаты налогов с организации, в крупном размере, путем включения в декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2014 года, 2 и 3 квартал 2015 года заведомо ложных сведений, находясь в г. Ейске, Краснодарского края, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 9874447.00 рублей следующим способом:

ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 171, 172, 173, 174 НК РФ, предоставила в МИ ФНС России № 2 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, налоговые декларации, в том числе уточненные, по налогу на добавленную стоимость, включила в них заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, по контрагентам ООО «ЮгЛесАгро» и ООО «Консалтинг-ЮМ» при отсутствии реальных финансово - хозяйственных с данными обществами: 20.10.2014 за 3 квартал 2014 года в размере 484957.00 рублей; 25.01.2015 за 4 квартал 2014 года в размере 256100.00 рублей; 30.09.2015 за 2 квартал 2015 года в размере 5910810.00 рублей; 23.10.2015 за 3 квартал 2015 года в размере 3222580.00 рублей, тем самым совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Общая сумма неуплаченных ФИО2 налогов в бюджет Российской Федерации в пределах трех финансовых лет подряд (с 01.01.2013 по 30.09.2015) составляет 9874447.00 рублей или 93 % от суммы налогов, подлежащих уплате. Таким образом, сумма налогов более пяти миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов в бюджет и согласно, примечанию к ст. 199 УК РФ, соответствует крупному размеру.

В судебном заседании ФИО2 и ее защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности. Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ФИО2 разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям в отношении ФИО2 в связи с истечением сроков давности.

Обвиняемая ФИО2 и ее защитник, заявили о согласии с государственным обвинителем.

В соответствии со статьей 78 УК РФ суд лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Дело по обвинению ФИО2, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи с истечением срока давности.

Меру пресечения в отношении ФИО2, подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства: документы, изъятые 11.08.2017 в ходе обыска в жилище ФИО\1 и ФИО\2 по адресу: <адрес> ФИО\3 на 27 л., документы, изъятые в ходе выемки 14.08.2017 у директора ООО «Валенсия» ФИО\4 на 90 л. – находятся в материалах уголовного дела (т. 2 л.д. 171) – хранить в деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня провозглашения с подачей жалобы через Ейский городской суд.

Председательствующий Балашов М.Ю.