Решение № 21-153/2017 7-153/2017 от 18 мая 2017 г. по делу № 21-153/2017

Судья ФИО5 дело № 7-153/2017


РЕШЕНИЕ

г. Астрахань 19 мая 2017 года

Судья Астраханского областного суда Сорокина О.А.,

при секретаре: Бабушкиной Е.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года по делу о привлечении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника Астраханской таможни от ДД.ММ.ГГГГ № исполнительный директор ООО «Геовест» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты>.

Решением Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях оставлено без изменения. Жалоба ФИО1 на данное постановление – без удовлетворения.

В жалобе в суд второй инстанции ФИО1 ставит вопрос об изменении решения суда и постановления о назначении административного наказания. Заявитель указывает, что ООО «Геовест» является субъектом малого и среднего предпринимательства, нарушение валютного законодательства Российской Федерации допущено ООО «Геовест» впервые. В этой связи имеются основания для применения статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях с заменой административного штрафа на предупреждение.

Заслушав представителя ФИО1, поддержавшего доводы жалобы, представителя Астраханской таможни, возражавшего относительно удовлетворения жалобы, исследовав материалы дела и дополнительно представленные доказательства, суд второй инстанции приходит к следующему выводу.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Это влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В силу части 4 статьи 5 названного Федерального закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена вступившая в силу с 1 октября 2012 года Инструкция № 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам) на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям. В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов.

Материалами дела установлено, что договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключен между ООО «Геовест» (Россия) - продавцом и <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> (<адрес>)- покупателем. По условиям договора продавец обязуется поставить покупателю товар согласно перечню, определенного приложением № (спецификация поставки) к договору, а покупатель принять и оплатить товар. Поставка товара осуществляется на условиях доставки товара к месту поставки - <адрес>. Право собственности и риски утраты за товар переходят от продавца к покупателю с момента фактической передачи товара на основании акта приема-передачи, подписанного представителями сторон. Общая стоимость товара по договору составляет <данные изъяты>. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ, а в части обязательств сторон- до полного их исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ сторонами подписано дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке товара на сумму 4745,31 долларов США со сроком поставки до ДД.ММ.ГГГГ. Оплата производится в следующем порядке: <данные изъяты>% общей стоимости товара уплачивается продавцу в течение 5-ти дней с момента заключения соглашения на основании выставленного счета; <данные изъяты>% в течение 15-ти рабочих дней после получения и приемки товара покупателем. Затем, ДД.ММ.ГГГГ сторонами подписано дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № об увеличении общей стоимости поставки товара к договору, которая составила <данные изъяты>. Также продлен срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ. Впоследствии, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Геовест» представило в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки № на основании дополнительного соглашения №. В данном заявлении резидент указал в качестве содержания вносимых изменений только новое значение графы № раздела 3 «Дата завершения исполнения обязательства по контракту»- ДД.ММ.ГГГГ. Сведения об изменении суммы контракта не заявлены. В тот же день ПС переоформлен с указанием новой даты завершения исполнения обязательства по контракту ДД.ММ.ГГГГ. Сумма контракта осталась прежней. Только ДД.ММ.ГГГГ ООО «Геовест» представило в банк заявление о переоформлении паспорта сделки № на основании дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ. В данном заявлении резидент указал в качестве содержания вносимых изменений- новое значение суммы контракта- <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ ПС переоформлен с указанием новой суммы контракта.

Согласно требованиям пунктов 8.1 и 8.3 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

В силу пункта 8.4 Инструкции ЦБ РФ № 138-И документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

В случаях, указанных в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции (при их наличии), представляются резидентом не позднее сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей инструкции: является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат- дата его составления.

Согласно пункту 8.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов,; наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Материалами дела установлено, что обязанность по представлению в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки № на основании дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ, для указания нового значения суммы контракта- <данные изъяты>, возникла в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Фактически документы для переоформления представлены ООО «Геовест» только ДД.ММ.ГГГГ, переоформление произведено ДД.ММ.ГГГГ. Согласно приказу б/н от ДД.ММ.ГГГГ по ООО «Геовест» функции главного бухгалтера, контроля за составление и сдачей отчетности, а также за осуществление валютных операций в данной организации возложены на исполнительного директора ФИО1, то есть последний наделен полномочиями по руководству административно-хозяйственной деятельностью указанного юридического лица.

Поскольку исполнительным директором ООО «Геовест» ФИО1 нарушены установленные законом сроки представления форм учета и отчетности по валютным операциям, то его действия (бездействие) образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Виновность должностного лица в совершении административного правонарушения подтверждается письменными материалами дела, которым в соответствии со статьей 26. 11 Кодекса РФ об административных правонарушениях дана надлежащая оценка, и не оспаривается самим должностным лицом.

Административный орган и суд первой инстанции пришли к верному выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Между тем, по делу имеются основания для изменения постановления административного органа и решения судьи в части назначенного правонарушителю административного наказания.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II Кодекса РФ об административных правонарушениях или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В силу части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

По данным выписки из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «Геовест» является субъектом малого предпринимательства (л.д.№). Доказательств того, что ООО «Геовест» и его работник - исполнительный директор ФИО1 ранее привлекался к административной ответственности, административным органом не представлено. Негативных последствий правонарушение не повлекло. Все нарушения на сегодняшний день устранены.

В данном случае, административное правонарушение совершено должностным лицом при наличии обстоятельств, перечисленных в части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Следовательно, назначенное ему административное наказание в виде административного штрафа в размере четырех тысяч рублей подлежит замене на предупреждение.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 30.1 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года, постановление заместителя начальника Астраханской таможни от 2 февраля 2017 года изменить в части назначенного вида административного наказания. Заменить назначенное исполнительному директору ООО «Геовест» ФИО1 административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

В остальной части решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года, постановление административного органа от 2 февраля 2017 года оставить без изменения.

Мотивированное решение составлено 19 мая 2017 года.

Судья Астраханского

областного суда О.А. Сорокина