Решение № 2А-1016/2024 2А-1016/2024~М-755/2024 А-1016/2024 М-755/2024 от 11 сентября 2024 г. по делу № 2А-1016/2024

УИД 26RS0№-57

Дело №а-1016/2024


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 сентября 2024 года <адрес>

Железноводский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО3,

при секретаре Ли О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ФИО1 № по <адрес> к ФИО2 о взыскании транспортного и земельного налога с физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 14 ФИО1 по <адрес> обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО2 о взыскании транспортного и земельного налога с физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, пени, указывая, что ФИО2, состоит на налоговом учете в МИФНС № по СК как налогоплательщик, обязана в силу закона, уплачивать налоги и сборы.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО2 является собственником автомобиля:

-№, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу с физических лиц в размере 2 645,80 руб., из которых транспортный налог за 2014 составляет 451,59 руб., за 2015 -500 руб., за 2017 - 458 руб., за 2018-250 руб., за 2019 -250 руб., за 2020- 250 руб..

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 500 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 500 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 1000 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 500 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 250 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 250 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени налогоплательщиком ФИО2 транспортные налоги за указанные периоды не оплачены.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО2 является собственником земельного участка, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 600 кв.м, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 150,00 руб..

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты земельного налога в размере 330 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени налогоплательщиком ФИО2 земельный налог за 2015 г. не оплачен.

Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018, подлежащая уплате в бюджет составляет налог в сумме 6279,46 руб., за 2017- 11 385,48 руб..

Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018, подлежащая уплате в бюджет составляет налог в сумме 1381,51 руб.; за 2017-2233,31 руб..

Факт направления требования в адрес налогоплательщика в соответствии со ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, и считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

За период до ДД.ММ.ГГГГ пени начислялись на каждый вид налоговых обязательств в соответствии с п.5 ст.75 НК РФ, исходя из сумм задолженности по конкретному виду налогового обязательства.

На основании вышеизложенных положений, состояние отрицательного сальдо Единого налогового счета ФИО2 на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа, составляет в общем размере 47 247,17 руб., в том числе пени 13687,96 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1479,60 руб..

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного иска составляет 12208,36 руб. (13687,96-1479,60 руб.).

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет налог 23 789,35 руб., пени-12 208,36 руб..

Инспекция обратилась с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО2 задолженности по налогам и сборам на общую сумму 36 025,92 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ответчика отменен.

Просила:

-взыскать со ФИО2, ИНН № недоимки по:

-транспортному налогу с физических лиц: налог за 2014 в размере 451,59, налог за 2015 в размере 500 руб., налог за 2017 в размере 458 руб., налог за 2018 в размере 250 руб., налог за 2019 в размере 250 руб., налог за 2020 в размере 250 руб.;

-земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2015 в размере 330 руб.;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2017 в размере 11 385,48 руб., налог за 2018 в размере 6 279,46 руб.;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): налог за 2017 в размере 2233,31 руб., налог за 2018 в размере 1381,51 руб.;

Пени, установленные НК РФ, определяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 12 208,36 руб.;

На общую сумму 35977,71 руб.

В судебное заседание стороны не явились, о рассмотрении дела извещены.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО2 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в МИФНС ФИО1 № по <адрес>. В силу положений ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы и санкций.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно выписке из ЕГРИП ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ, прекратила деятельность ДД.ММ.ГГГГ.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика-физического лица ФИО2 является собственником автомобиля:

-ВАЗ №,2002 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Пункт 3 ст. 363 НК РФ определяет, что налогоплательщики-физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 500 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 500 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 1000 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 500 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 250 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты транспортного налога в размере 250 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени налогоплательщиком ФИО2 транспортные налоги за указанные периоды не оплачены.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования на праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика-физического лица ФИО2 является собственником земельного участка, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 600 кв.м, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 150,00 руб..

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты земельного налога в размере 330 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

До настоящего времени налогоплательщиком ФИО2 земельный налог за 2015 г. не оплачен.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ, плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном порядке.

В случае прекращения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя уплата им страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе( п.5 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ(в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2017 в размере 11 385,48 руб, налог за 2018 в размере 6 279,46 руб..

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): налог за 2017 в размере 2233,31 руб., налог за 2018 в размере 1381,51 руб..

В рассматриваемом случае, срок уплаты страховых взносов истек ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

На основании вышеизложенных положений состояние отрицательного сальдо ЕНС ФИО2 на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа составляет 47247.17 руб., в том числе пени 13 687,96 руб..

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1479,60 руб..

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного иска составляет 12208,36 руб. (13687,96-1479,60 руб.).

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В материалах дела имеется определение мирового судьи судебного участка № <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ которым отменен судебный приказ №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 налоговых платежей и санкций в сумме 36 025,92 в пользу МИНФС ФИО1 № по <адрес>, государственной пошлины в размере 640,39 руб..

Таким образом, срок для обращения в суд с настоящим административным иском не истек.

МИФНС ФИО1 № по <адрес> в соответствии с п.19 ст.333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный истец освобожден действующим законодательством от уплаты госпошлины, суд приходит к выводу о необходимости взыскания госпошлины с административного ответчика.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 174-180 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление ФИО1 № по <адрес> к ФИО2 о взыскании транспортного и земельного налога с физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, пени, - удовлетворить.

Взыскать со ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки п. 2-й <адрес>, ИНН №, недоимки по:

-транспортному налогу с физических лиц: налог за 2014 в размере 451,59, налог за 2015 в размере 500 руб., налог за 2017 в размере 458 руб., налог за 2018 в размере 250 руб., налог за 2019 в размере 250 руб., налог за 2020 в размере 250 руб.;

-земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2015 в размере 330 руб.;

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2017 в размере 11 385,48 руб., налог за 2018 в размере 6 279,46 руб.;

-Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере): налог за 2017 в размере 2233,31 руб., налог за 2018 в размере 1381,51 руб.;

-Пени, установленные НК РФ, определяемые в соответствии с подп.1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 12 208,36 руб..

На общую сумму 35977,71 руб..

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки п. 2-й <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1279,33 руб..

Налог подлежит уплате получателю Казначейство ФИО1 (ФНС ФИО1):

ИНН <***>,

КПП 770801001,

расчетный счет № отделение Тула Банка ФИО1,

Казначейский счет 03№

БИК 017003983

КБК 1№.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда через Железноводский городской суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Председательствующий, судья Бобровский С.А.