Решение № 2А-1828/2025 2А-1828/2025~М-1141/2025 М-1141/2025 от 20 ноября 2025 г. по делу № 2А-1828/2025

№ 2а-1828/2025

24RS0037-01-2025-001876-08


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 ноября 2025 года г. Назарово

Судья Назаровского городского суда Красноярского края Новосельская Е.С. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к Б.Н.В. о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к Б.Н.В. о взыскании задолженности по налогам, мотивируя тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, так как ей принадлежат/принадлежали транспортные средства <данные изъяты> государственный номер № дата возникновения права собственности – 08.02.2011; <данные изъяты> государственный номер № дата возникновения права собственности – 23.08.2013. Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за принадлежащие Б.Н.В. транспортные средств за 2017 год, на общую сумму 680 руб.

Кроме того, Б.Н.В. является плательщиком земельного налога, так как ей с 29.10.2011 принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №. Налоговым органом произведен расчет земельного налога за принадлежащий Б.Н.В. земельный участок за 2017 год, на сумму 1 574 руб.

Кроме того Б.Н.В. является плательщиком налога на имущество, так как ей на праве собственности принадлежат/принадлежали объект налогообложения расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата возникновения права 29.10.2011. Налоговым органом произведен расчет налога на имущество Б.Н.В. за 2017 год на сумму 516 руб.

В адрес Б.Н.В. направлено требование об уплате задолженности № 3006 от 30.01.2019 со сроком исполнения до 26.03.2019. За несвоевременную уплату совокупной обязанности по уплате вышеуказанных налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени: за неуплату налога на имущество физических лиц за 2015 год с 02.12.2016 по 19.03.2019 в сумме 86,39 руб., за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 56,97 руб., за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 14,08 руб.; пени за неуплату налога на транспорт: за 2015 год с 02.12.2016 по 19.03.2019 в сумме 151,45 руб., за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 80,54 руб., за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 18,55 руб.; пени за неуплату налога на землю: за 2015 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 146,43 руб., за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 146,43 руб., за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 42,94 руб.

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка №104 г. Назарово и Назаровском районе Красноярского края с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Б.Н.В. задолженности по налогам и пени.

11.12.2019 мировым судьей вынесен судебный приказ, однако в связи с поступлением возражений от Б.Н.В. отменен определением от 03.06.2025. С учетом изложенного, административный истец просит взыскать с Б.Н.В. сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 516 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2015 год с 02.12.2016 по 19.03.2019 в сумме 86,39 руб., за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 56,97 руб., за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 14,08 руб.; налог на транспорт физических лиц за 2017 год в сумме 680 руб., пени за неуплату налога на транспорт: за 2015 год с 02.12.2016 по 19.03.2019 в сумме 151,45 руб., за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 80,54 руб., за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 18,55 руб.; налог на землю физических лиц за 2017 года в сумме 1 574 руб., пени за неуплату налога на землю: за 2015 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 146,43 руб., за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 146,43 руб., за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 42,94 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик Б.Н.В. о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, судебной повесткой по адресу регистрации: <адрес>, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суд не уведомила, возражений, ходатайств об отложении дела в суд не поступало.

В силу положений ч. 7 ст. 150 КАС РФ, дело рассмотрено в порядке упрощенного производства, явка административного истца, административного ответчика судом не признана обязательной.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

На основании ч.1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации.

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1). Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08 ноября 2007 года № 3-676 установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

На основании ч.1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Частью 4 ст. 397 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как установлено в судебном заседании, Б.Н.В. являлась и является налогоплательщиком земельного налога, поскольку ей на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером №.

Кроме того, Б.Н.В. являлась налогоплательщиком налога на недвижимое имущество, как собственник объекта недвижимого имущества расположенного по адресу: <адрес> (кадастровый №).

Также на имя Б.Н.В. были зарегистрированы и зарегистрированы в настоящее время транспортные средства: <данные изъяты>, государственный номер №, 1976 года выпуска, дата возникновения права собственности – 08.02.2011; <данные изъяты>, государственный номер №, 1997 года выпуска, дата возникновения права собственности – 23.08.2013.

Согласно налоговому уведомлению №84362871 от 16.09.2016 Б.Н.В. к уплате был исчислен земельный налог за 2015 год за земельный участок в сумме 1049 руб.; налог на транспортные средства за 2015 год в общей сумме 680 руб. (320 руб.+360 руб.), а также налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 415 руб. на общую сумму 2 144 руб., по сроку уплаты не позднее 01 декабря 2016 года.

Факт направления Б.Н.В. налогового уведомления подтверждается списком заказных писем № 23 от 10.10.2016.

Согласно налоговому уведомлению №9551693 от 12.07.2017 Б.Н.В. к уплате был исчислен земельный налог за 2014, 2015, 2016 год за земельный участок в сумме 4 722 руб.; налог на транспортные средства за 2016 год в общей сумме 680 руб. (320 руб.+360 руб.), а также налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 481 руб. на общую сумму 5 883 руб., по сроку уплаты не позднее 01 декабря 2017 года.

Факт направления Б.Н.В. налогового уведомления подтверждается списком заказных писем № 77 от 01.08.2017.

Кроме того, налоговым органом в адрес Б.Н.В. было направлено налоговое уведомление №56994337 от 24.08.2018, в котором к уплате налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2017 год за земельный участок в сумме 1574 руб.; налог на вышеперечисленные транспортные средства за 2017 год в общей сумме 680 руб. (320 руб.+360 руб.), а также налог на имущество физических лиц за 2017 год за вышеуказанный объект недвижимого имущества в сумме 516 руб. за 2017 год на общую сумму 2 770 руб., по сроку уплаты не позднее 03 декабря 2018 года.

Факт направления Б.Н.В. налогового уведомления подтверждается списком заказных писем № 147 от 10.09.2018.

В связи с неуплатой налогов по сроку налоговым органом в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов:

- №15750 от 11.12.2017 со сроком исполнения до 05.02.2018 задолженности по налогам на имущество, транспортному, земельному налогу на сумму 5 883 руб., пени в размере 14,57 руб.

Доказательства направления вышеуказанного уведомления в адрес налогоплательщика отсутствуют в связи с истечением срока хранения документов, подтверждающих факт отправки налогоплательщику требования, что подтверждается актом;

- №3006 от 30.01.2019 со сроком исполнения до 26.03.2019 задолженности по налогам на имущество, транспортному, земельному налогу на сумму 2 770 руб., пени в размере 40,50 руб.

Требование направлено 24.02.2019, что подтверждается почтовым списком № 196 заказных отправлений;

- №15867 от 20.03.2019 со сроком исполнения до 16.05.2019 на сумму задолженности по пени в размере 1 193,45 руб.

Требование направлено 18.04.2019, что подтверждается почтовым списком заказных отправлений.

Пеня начислена административным истцом в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка. Расчет пени проверен, является правильным, административным ответчиком не оспорен.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции действующей после 01.01.2023) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п. 4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства (Глава 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Как следует из требований № 15750 от 11.12.2017 со сроком исполнения до 05.02.2018, №3006 от 30.01.2019 со сроком исполнения до 26.03.2019, №15867 от 20.03.2019 со сроком исполнения до 16.05.2019, общая сумма налогов, пени по данным требованиям превысила 3 000 рублей.

Таким образом, срок обращения с требованиями в порядке приказного производства не позднее 11.06.2021 (срок исполнения требования №15760 – 11.12.2017 + 3 года + 6 мес.); срок для обращения в суд с настоящим иском – до 03.12.2025 (дата отмены судебного приказа 03.06.2025 + 6 мес.).

Судебный приказ, вынесенный мировым судьей судебного участка №104 в г. Назарово и Назаровском районе 11.12.2019, отменен 03.06.2025. Административный истец обратился в суд с данным иском 24.09.2025, что подтверждается почтовым штампом на конверте, то есть в течение установленного шестимесячного срока. Таким образом, в суд с исковым заявлением налоговый орган обратился в установленный срок.

На исчисленные ранее страховые взносы, налоговым органом сформированы требования об уплате налогов и приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ, на которые впоследствии начислены пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление: судебным приказом №2а-111/2018 от 28.05.2018 с административного ответчика взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 годы в сумме 896 руб., пени в сумме 03,13 руб., по транспортному налогу за 2015-2016 годы в сумме 1360 руб., пени в сумме 4,85 руб., по земельному налогу за 2015-2016 годы в сумме 4 722 руб., пени в сумме 11,70 руб.

Судебным приказом №2а-384/2019 от 11.12.2019 с административного ответчика взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 516 руб., пени в сумме 202,22 руб., пени по налогу на имуществе физических лиц в сумме 1,28 руб., по транспортному налогу за 2017 год в сумме 680 руб., пени в сумме 301,91 руб., по земельному налогу за 2017 год в сумме 1 574 руб., пени в сумме 728,54 руб.

13.03.2019 ОСП по Назаровскому району на основании судебного приказа № 2а-111/2018 от 20.06.2018 было возбуждено исполнительное производство, о взыскании с Б.Н.В. налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 6 997,68 руб.

12.02.2020 ОСП по Назаровскому району на основании судебного приказа № 2а-384/19 от 11.12.2019 было возбуждено исполнительное производство, о взыскании с Б.Н.В. налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 4 003,95 руб.

Доказательств, с достоверностью свидетельствующих об исполнении обязательств по уплате задолженности по налогам, пени административным ответчиком суду не представлено.

Поскольку административным ответчиком не исполнена установленная законом обязанность по уплате налога, пени суд приходит к выводу, что исковые требования являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с порядком, установленным статьями 50, 61.1, 61.2 БК РФ, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина зачисляется полностью в доход местного бюджета.

Таким образом, подлежит взысканию с административного ответчика государственная пошлина с учетом требований п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) пропорционально удовлетворенным судом требованиями в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Б.Н.В. о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с Б.Н.В. (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 516 рублей, пени за неуплату налога на имущество физических лиц: за 2015 год с 02.12.2016 по 19.03.2019 в сумме 86 рублей 39 копеек, за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 56 рублей 97 копеек, за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 14 рублей 08 копеек; налог на транспорт физических лиц за 2017 год в сумме 680 рублей, пени за неуплату налога на транспорт: за 2015 год с 02.12.2016 по 19.03.2019 в сумме 151 рубль 45 копеек, за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 80 рублей 54 копеек, за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 18 рублей 55 копеек; налог на землю физических лиц за 2017 года в сумме 1 574 рублей, пени за неуплату налога на землю: за 2015 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 146 рублей 43 копеек, за 2016 год с 02.12.2017 по 19.03.2019 в сумме 146 рублей 43 копеек, за 2017 год с 04.12.2018 по 19.03.2019 в сумме 42 рублей 94 копеек.

Взыскать с Б.Н.В. (ИНН №) государственную пошлину в размере 4 000 рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Назаровский городской суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение может быть отменено судом, принявшим решение в порядке упрощенного (письменного) производства, при поступлении возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или поступлении новых доказательств по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо по заявлению лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующему о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса, поступившему в течение двух месяцев после принятия решения.

Судья: Новосельская Е.С.