Решение № 2А-210/2017 2А-210/2017~М-211/2017 М-211/2017 от 20 ноября 2017 г. по делу № 2А-210/2017

Дело № 2а-210/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 ноября 2017 года п. Струги Красные

Стругокрасненский районный суд Псковской областив составесудьи Карповой М.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства гражданское дело по административному исковому заявлению МИФНС России №3 по Псковской области к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам в сумме 4 020 руб. 49 коп.,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Псковской области (МИФНС России №3 по Псковской области) обратилась всуд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам в сумме 4020 руб. 49 коп..В обоснование иска указывается, что ФИО1 является налогоплательщиком, на которого в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по уплате налогов, сбора, штрафа.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются виды имущества находящиеся з собственности физических лиц: жилые дома (квартиры, комнаты), гаражи, машино-место,единые недвижимые комплексы; объекты незавершенного строительства, иные строение, сооружение, помещение, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

По данным, имеющимся в соответствии со ст. 85 НК РФ в Межрайонной ИФНС России № 3 по Псковской области из регистрирующих органов, у налогоплательщика имелись следующие объекты имущества, на основании которого начислены налоги:

Транспортные средства.:

- ФОРД <данные изъяты>

- ВАЗ 2107, <данные изъяты>

- УАЗ 31519, <данные изъяты>

- Мотоцикл.

Объекты земельной собственности:

- Земельный участок, <данные изъяты>

- Земельный участок, <данные изъяты>

- Земельный участок, <данные изъяты>

- Земельный участок, <данные изъяты>

- Земельный участок, <данные изъяты>

Объекты недвижимого имущества:

- Жилой дом, адрес: <данные изъяты>

-Жилой дом <данные изъяты>

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Срок уплаты имущественных налогов установлен НК РФ:

- налог на имущество за 2013 не позднее 1 ноября года, следующего за отчётным периодом, за 2014год - не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом, за 2015 - не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом (п.1 ст.409 НК РФ);

- транспортный налог за 2013 г. не позднее 5 ноября года, следующего за отчётным периодом, за 2014год - не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом,за 2015 г. - не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом (п. 1 ст.363 НК РФ);

- земельный налог за 2013 г. не позднее 1 ноября года, следующего за отчётным периодом, за 2014год - не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом,за 2015 г. - не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом (п. 1 ст.397 НК РФ);

В соответствии со ст.52 НК РФ налогоплательщику ФИО1 было направлено уведомление: № на основании которого было предложено уплатить вдобровольном порядке в установленный срок налоговый сбор: земельный налог за2015 год, налог на имущество за2015год.

В связи с тем, что физическим лицом ФИО1 в установленные НК РФ сроки имущественные налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени, которые составили:

- по транспортному налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.– 13 руб. 66 коп.;.

- по земельному налогу ОКТМО 58656421 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- 36 руб. 72 коп.

- по налогу на имущество ОКТМО 58656421 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -09 коп.

- по земельному налогу ОКТМО 58656151 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 30 коп.

- по земельному налогу ОКТМО 58656151 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.– 3 руб. 41 коп.;

- по земельному налогу ОКТМО 58656151 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.– 2 руб. 77 коп.;

- по налогу на имущество ОКТМО 58656151 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -11 коп.

- по налогу на имущество ОКТМО 58656151 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -15 коп..

-по налогу на имущество ОКТМО 58656151 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- 39 коп..

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Начисление пеней продолжается до момента, пока обязанность по уплате налога (сбора) не будет исполнена.

В соответствии и руководствуясь со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес регистрации налогоплательщика ФИО1 было направлено заказной корреспонденцией следующее требование от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности, о сумме пени начисленной на сумму недоимки и было предложено уплатить в добровольном порядке имеющуюся задолженность по налогам и пени в установленные сроки.

В декабре 2016 года Инспекцией произведён перерасчёт пени по земельному налогу, по транспортному налогу и по налогу на имущество Остаток пени составил: по земельному налогу – 42 руб. 90 коп., по транспортному налогу 8 руб. 88 коп., по налогу на имущество- 63 коп.. Однако задолженность уплачена не была.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявление о взыскании налога за счёт имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Межрайонная ИФНС России №3 по Псковской области обратилась в соответствии со ст. 31, СТ.48 НК, 123.2-123.3 КАС РФ к мировому судье судебного участка №19 Стругокрасненского района Псковской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности с ФИО1.

Судьёй указанного судебного участка материалы в отношении ФИО1 были рассмотрены и вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №, который ДД.ММ.ГГГГ был отменён на основании поступившего заявления от налогоплательщика. В Инспекцию Заявления от налогоплательщика ФИО1 о несогласии начисления налогов на имущество не поступало.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком задолженность по имущественным налогам частично была погашена.Остаток неуплаченной задолженности по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ № составляет:

- транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 8 руб. 88 коп.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 58656421, пеня в размере 09 коп.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМ058656421: налог за 2015г. в размере 3989 руб., пеня в размере 18 руб. 96 коп.;.

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 58656151: пеня в размере 15 коп.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 1 руб,41 коп.

Ссылаясь на ст. 31, 48 НК РФ, 124-126 КАС РФ административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени по транспортному налогу с физических в размере 8 руб.88 коп.; задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектах: налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 58656421 в размере 09 коп.; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМ058656421 за 2015г. в размере 3989 руб., пени в размере 18 руб. 96 коп; задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектах; налогообложения, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 58656151 в размере 15 коп.; задолженность по пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 3 руб. 41 коп., а всего 4020 руб. 49 коп.

МИФНС России №3 по Псковской области просила рассмотреть дело без участия его представителя, в порядке упрощенного производства. Ответчикне представил возражений против рассмотрения дела в упрощенном порядке.

С учетом этого и в соответствии с ст.ст. 291, 292 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33КАС РФ.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ч.1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из ст. 401 ч. 1 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно представленных налоговым органом сведений ФИО1 является собственником следующего имущества:

Транспортные средства.:

- ФОРД FOCUS <данные изъяты>

- ВАЗ 2107, <данные изъяты>

- УАЗ 31519, <данные изъяты>

- Мотоцикл <данные изъяты>

Объекты земельной собственности:

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок, адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок, <данные изъяты>

- Земельный участок, <данные изъяты>

Объекты недвижимого имущества:

- Жилой дом, адрес: <данные изъяты>

- Жилой дома, адрес: <данные изъяты>

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Кроме того, п. 1ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Расшифровкой задолженности налогоплательщика ФИО1 по налогами пени подтверждается, чтозадолженность административного ответчика перед бюджетом составляет: 4020,49 руб., в том числе:

пени по транспортному налогу – 8 руб. 88 коп.;

пени по налогу на имущество -9 коп. и 15 коп. ;

земельный налог с физических лиц – 3989 руб. 51 коп.;

пени по земельному налогу – 18 руб. 96 коп.и 3руб. 41 коп.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени является средством обеспечения обязательства налогоплательщика по своевременной оплате налоговых платежей.

В силу п.п. 3,4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, пени начисляются в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

С учетом того, что в силу ст.75 НК РФ пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки по налогу, административным истцом ФИО1. по земельному налогу были начислены пени в размере 18 руб. 96 коп. и 3руб. 41 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 9 руб. 15 коп., по транспортному налогу 8 руб. 88 коп.

Из материалов дела следует, что в адрес ответчика было направлено заказной корреспонденцией требование об уплате налога (сбора), пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ в котором ответчику было предложено уплатить имеющуюся задолженность по налогам в размере 14493 руб. 01 коп и пени в размере 17руб. 48 коп., и требование № от ДД.ММ.ГГГГ в котором ответчику было предложено уплатить имеющуюся задолженность по налогам в размере 13373 руб. 13 коп и пени в размере 40 руб. 12 коп, задолженность в бюджет уплачена частично. С учетом перерасчёта сумма пени по земельному налогу 42 руб. 90 коп., по транспортному налогу 8 руб. 88 коп, по налогу на имущество 0 руб. 63 коп.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 19 Стругокрасненского района от ДД.ММ.ГГГГ (дело №) с ФИО2. взыскана задолженность по налогам и пени в размере 3234 руб. 18 коп. Определением мирового судьи судебного участка № 19 Стругокрасненского района от 24.04.2017 г., судебный приказ отменен.

Согласно ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.До настоящего времени пени им не уплачены.

Установив законность начисления пени, признав расчет пени правильным, установив, что сроки, предусмотренные ст.48 НК РФ и ч.2 ст.286 КАС РФдля обращения в суд налоговой инспекцией, соблюдены, суд считает, что требование административного истца о взыскании с ФИО1 в доход бюджета, интересы которого представляет МИФНС России №3 по Псковской области, задолженности по имущественным налогам и пениявляется законным и обоснованным, подлежащим удовлетворению.

Согласно ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

От уплаты государственной пошлины органы МИФНС освобождены на основании п. 7 ч.1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей – 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 178-180, 290-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России №3 по Псковской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>в пользу МИФНС России №3 по Псковской области задолженность перед бюджетом в сумме 4 020 рублей 49 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, госпошлину в размере 400 руб. в доход федерального бюджета.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья М.В. Карпова