Решение № 2А-332/2025 2А-332/2025~М-327/2025 М-327/2025 от 20 октября 2025 г. по делу № 2А-332/2025

Дело № 2а-332/2025 58RS0019-01-2025-000461-89


Р е ш е н и е

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

(мотивированное)

16 октября 2025 года с. Лопатино Пензенской области

Лопатинский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Синьковой К.С.,

при секретаре Антоновой О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Лопатинского районного суда Пензенской области административное дело №2а-332/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

у с т а н о в и л:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по пени в сумме 11543,68 рублей, в том числе транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 1722 рубля, по сроку уплаты 02.12.2024 года; пени в сумме 9821,68 рублей, начисленные в ЕНС за период с 28.10.2024 года по 30.04.2025 года на совокупную обязанность за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2022 года, по сроку уплаты 01.12.2023 года, за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022 года; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 года; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 года; страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты 27.11.2023 года.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: №, регистрационный номер №, дата возникновения права собственности 17.01.2012 года, мощность 82 л/с. Налогоплательщику заказным письмом было направлено налоговое уведомление № от 15.08.2023г. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог за 2022 год в сумме 1 722 рубля, со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 года. Факт направления налогового уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 11.06.2023 года.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

Налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 11.07.2024 года. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог за 2023 год в сумме 1722 рубля, со сроком уплаты не позднее 02.12.2024 года.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 17.11.2021 года по 11.11.2023 года и являлся плательщиком страховых взносов на основании подпункта 2 пункта 1 ст.419 НК РФ.

Обязательства по страховым взносам на ОПС и ОМС в фиксированном размере и в совокупном размере ФИО1 составляют за период с 17.11.2021 года по 31.12.2021 года: страховые взносы на ОПС в фиксированном размере 3965,87 рублей, срок уплаты 10.01.2022г., страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 1029,84 рублей, срок уплаты 10.01.2022г.; за 2022 года страховые взносы на ОПС в фиксированном размере 34445 рублей, срок уплаты 09.01.2023 года; страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 8766 рублей, срок уплаты 09.01.2023 года. За период с 01.01.2023 года по 11.11.2023 года страховые взносы по ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 39602,39 рублей, срок уплаты 27.11.2023 года.

Руководствуясь ст.ст.69, 70 НК РФ и в связи с тем, что по состоянию на 27.06.2023 года ФИО1 имел задолженность по сальдо ЕНС, налоговым органом было выставлено и направлено заказным письмом требование № на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 52997,27 рублей со сроком уплаты 28.11.2023 года. Факт направления требования подтверждается копией списка почтовых отправлений заказных писем № от 11.09.2023 года. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено

Руководствуясь ст.ст.46, 48 НК РФ, в связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговым органом вынесено и направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом решение от 04.04.2024 года № о взыскании за счет денежных средств на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 99146,04 рублей. Факт направления решения подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений заказных писем № (партия №) от 08.04.2024 года.

По состоянию на 30.04.2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 11543,68 рублей, в том числе задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 года – 1722 рубля, пени 9821,68 рублей.

В связи с неисполнением требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов в соответствии со ст.48 НК РФ, УФНС России по Пензенской области вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства не позднее 01.07.2025 года.

Управление в отношении ФИО1 обратилось в судебный участок в границах Лопатинского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа от 30.04.2025 года № на сумму 11543,68 рублей.

Мировым судьей судебного участка в границах Лопатинского района Пензенской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ на сумму 11543,68 рублей. В связи с поступлением от должника заявления об отмене указанного судебного приказа мировым судьей судебного участка в границах Лопатинского района Пензенской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа 02.06.2025 года.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

Изучив письменные материалы дела, суд считает административные исковые требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1, 2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.5 ст.58 НК РФ конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.1 ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с ч.1, 2 ст.362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Согласно ч.1, 3 ст.363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.2, 4 ст.52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела за налогоплательщиком ФИО1 (№) значится: транспортное средство №, регистрационный номер №, мощность 82 л/с, дата возникновения права собственности 17.01.2012 года.

Из налогового уведомления № от 15.08.2023 года следует, что налоговый орган уведомил ФИО1 о необходимости уплатить транспортный налог за 2022 год в общей сумме 1 772 рубля, срок уплаты не позднее 01.12.2023 года. Налоговое уведомление содержит расчет налогов, который включает в себя сведения о размере налоговой ставки и количество месяцев владения в году. Налоговое уведомление было направлено в адрес налогоплательщика. Факт направления налогового уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 11.06.2023 года.

Согласно ч.4 ст.31 НК РФ, в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

Налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 11.07.2024 года. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог за 2023 год в сумме 1722 рубля, со сроком уплаты не позднее 02.12.2024 года.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

В силу ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно выписки из ЕГРИП, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 17.11.2021 года по 11.11.2023 года, в связи с чем, на основании п.2 ч.1 ст.419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии с ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч.3 ст.8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

Согласно ч.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с ч.1.2 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53658 рублей за расчетный период 2025 года, 57390 рублей за расчетный период 2026 года, 61154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей; 2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342923 рублей за расчетный период 2027 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч.3 ст.430 НК РФ).

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (ч.5 ст.430 НК РФ).

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч.2 ст.432 НК РФ).

Согласно представленному расчету, обязательства по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за период с 17.11.2021 года по 31.12.2021 года составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 3965,87 рублей, срок уплаты 10.01.2022 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 1029,84 рублей, срок уплаты 10.01.2022 года. За 2022 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 34445 рублей, срок уплаты 09.01.2023 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 рублей, срок уплаты 09.01.2023 года. За период с 01.01.2023 года по 11.11.2023 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 39602,39 рублей, срок уплаты 27.11.2023 года.

Согласно ст.11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В связи с неоплатой задолженности в установленный срок, налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ могут быть начислены пени.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии со ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п.1 ч.9 ст.4 ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" С 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

По состоянию на 27.06.2023 года административный ответчик ФИО1 имел задолженность по сальдо ЕНС, в связи с чем, налоговым органом ему было выставлено и направлено заказным письмом требование № на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 52997,27 рублей со сроком уплаты 28.11.2023 года. Факт направления требования подтверждается копией списка почтовых отправлений заказных писем № от 11.09.2023 года. В соответствии со ст.69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести месяцев со дня направления заказного письма. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

В связи с неисполнением административным ответчиком, в установленный законом срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговым органом было вынесено и направлено в адрес ФИО1 по почте заказным письмом решение от 04.04.2024 года о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика денежных средств на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 99146,04 рублей.

Факт направления решения подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений заказных писем № (партия №) от 08.04.2024 года.

Согласно ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.

По состоянию на 30.04.2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 11543,68 рублей, в том числе задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 года – 1722 рубля, пени – 9821,68 рублей.

Административным истцом заявлена к взысканию задолженность по административному исковому заявлению в размере 11543,68 рублей. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 1722 рубля, по сроку уплаты 02.12.2024 года; пени в сумме 9821,68 рублей, начисленные в ЕНС за период с 28.10.2024 года по 30.04.2025 года на совокупную обязанность за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2022 года, по сроку уплаты 01.12.2023 года, за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022 года; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 года; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 года; страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты 27.11.2023 года.

30.04.2025 года административный истец обратился с заявлением в судебный участок в границах Лопатинского района Пензенской области о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка в границах Лопатинского района Пензенской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ от 27.05.2025 года на сумму 11543,68 рублей. В связи с поступлением от должника заявления об отмене указанного судебного приказа мировым судьей судебного участка в границах Лопатинского района Пензенской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа 02.06.2025 года.

После отмены судебного приказа УФНС России по Пензенской области в течение шестимесячного срока обратилось в суд с настоящим иском.

Налоговым органом в соответствии с требованиями закона, в установленный законом срок подано заявление о выдаче судебного приказа, а в последствие, после отмены судебного приказа исковое заявление в суд.

Доказательств уплаты задолженности по налогам и пени административным ответчиком суду не представлено.

Административным ответчиком обоснованных возражений, относительно размера заявленных требований, представлено не было. Доказательств того, что им фактически не велась предпринимательская деятельность, в суд представлено не было. Доказательств невозможности в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, также не представлено.

Расчет задолженности по налогам и пени является обоснованным и арифметически верным.

На основании вышеизложенного суд пришел к выводу, что иск налогового органа обоснован, предъявлен в соответствии с требованиями закона и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ст.103 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Лопатинского района Пензенской области в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-182 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административные исковые требования по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (№), в пользу Управления Федеральной налоговой службы (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по пени в общей сумме 11543,68 рублей, в том числе транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 1722 рубля, по сроку уплаты 02.12.2024 года; пени в сумме 9821,68 рублей, начисленные в ЕНС за период с 28.10.2024 года по 30.04.2025 года на совокупную обязанность за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2022 года, по сроку уплаты 01.12.2023 года, за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022 года; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год по сроку уплаты 10.01.2022 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 года; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 года; страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год по сроку уплаты 27.11.2023 года.

Взыскать с ФИО1 ича, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН <***>), в доход бюджета муниципального образования Лопатинского района Пензенской области государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Лопатинский районный суд Пензенской области в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья: К.С. Синькова

Мотивированное решение изготовлено 21 октября 2025 года.