Решение № 12-640/2017 от 21 августа 2017 г. по делу № 12-640/2017

Дело № 12-640/27-2017г.


РЕШЕНИЕ

22 августа 2017 года г. Курск

Судья Ленинского районного суда г. Курска Токмакова Е.В., рассмотрев жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление мирового судьи судебного участка №12 судебного района Центрального округа г. Курска от 22 июня 2017 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб»,

УСТАНОВИЛА:

Постановлением мирового судьи судебного участка №12 судебного района Центрального округа г. Курска от 22 июня 2017 года ООО «Букмекер Паб» привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 300 000 рублей за нарушение условий, предусмотренных лицензией, а именно, расходование поступивших в кассу наличных денег от деятельности по организации и проведению азартных игр на выплаты выигрышей участникам азартных игр пункта приема ставок букмекерской конторы вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета; при этом полученные от приема ставок на спортивные мероприятия в день выплаты выигрышей в кассе обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» в банк не сдавались, в кассе ОП ООО «Букмекер Паб» не хранились, что явилось нарушением пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ООО «Букмекер Паб» обратилось в суд с жалобой, в которой просит постановление отменить, а производство по делу прекратить, мотивируя тем, что в обжалуемом постановлении отсутствуют сведения о том, в каком размере Обществом произведена выплата выигрышей, указана только общая сумма выплат, произведенных из кассы обособленного подразделения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ без расчета суммы выигрышей; объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, образует нарушение требований, определенных в Положении о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, в соответствии с которыми организатор азартных гр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; именно нарушение Указания №-У образует состав административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ; Указание ЦБ РФ №-У не относится к лицензионному требованию, установленному пп. «з» п. 4 Положения; допущенное Обществом нецелевое использование наличных денег, установленное п.п. 2 и 4 Указания №-У, составом административного правонарушения по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ не охватывается; действия (бездействие), связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью, охватывает лишь состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

В ходе судебного разбирательства защитник ООО «Букмекер Паб» ФИО1, действующий на основании доверенности от 03.01.2017г., ранее представленную жалобу дополнил, указав, что Акт проверки № от 28.03.2017г. составлен в 15 час. 00 мин. сотрудниками ИФНС России по г. Курску ФИО2 и ФИО3; вместе с тем, в указанное время этими же должностными лицами налогового органа были составлены Акты проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. по результатам проверки ООО «Букмекер Паб» только по другим адресам: <адрес>; невозможно достоверно установить, какой именно из актов был составлен ДД.ММ.ГГГГ в 16:00 час., так как в это же время было составлено 4 акта по результатам четырех разных проверок; данное обстоятельство влечет признание недопустимым доказательством акта проверки №; нарушение лицензионных требований составом ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ не охватываются, поскольку ее объективная сторона выражается в нарушении условий, предусмотренных лицензией; нарушение требований, предусмотренных лицензией, должно быть квалифицировано по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

В ходе судебного разбирательства представитель ИФНС России по г. Курску ФИО4 полагала, что постановление мирового судья является законным, обоснованным и подлежащим оставлению без изменения.

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, судья приходит к следующему.

Согласно части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

ДД.ММ.ГГГГ государственным налоговым инспектором ИФНС России по г. Курску ФИО2 составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.1.1 ч. 3 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении ООО «Букмекер Паб».

Как следует из содержания указанного протокола, ООО «Букмекер Паб» нарушен порядок работы с денежной наличностью, выразившийся в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4084228 руб. 50 коп. – вместо передачи их в банк ООО «Букмекер Паб» использовало их на операцию, не указанную в Указании №-У, т.е. осуществляло наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме от участников азартных игр игровых ставок, что является нарушением лицензионных требований, установленных пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постуновлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130, ч. 5 ст. 6 федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведению азартных игр, утвержденных постанволением Правительства РФ от 10 июля 2007 года № 441, п. 2 Указания ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Порядок ведения кассовых операцию юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. п. 2, 4 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов», за что предусмотрена ответственность ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно статье 26.1 КоАП РФ к числу обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, относятся: наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения, обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее Федеральный закон № 224-ФЗ от 29.12.2006 г.) букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Таким образом, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образуют объективную сторону правонарушения, ответственность за которую предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте "з" п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от ДД.ММ.ГГГГ № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходного и расходного ордеров), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными).

При этом порядок осуществления наличных расчетов названными выше Правилами и Указаниями не урегулирован.

Таким образом, осуществление наличных расчетов не отнесено к лицензионным требованиям и условиям, соблюдение которых обязательно для получения и дальнейшего владения лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр.

Правовое регулирование наличных расчетов закреплено в Указании банка России от ДД.ММ.ГГГГ № «Об осуществлении наличных расчетов».

Учитывая вышеизложенное, а также, что иных нарушений Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в вину ООО «Букмекер Паб» не вменялось, действия ООО «Букмекер Паб» связанные с выдачей выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу ООО «Букмекер Паб» (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме от участников азартных игр игровых ставок содержит неправильную квалификацию по части 3 статьи 14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Указанные действия образуют самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, объективную сторону которого образует нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Таким образом, мировой судья пришел к ошибочному выводу о наличии в действиях ООО «Букмекер Паб» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Согласно п. 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», если при рассмотрении дела об административном правонарушении будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, то судья вправе переквалифицировать действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, на другую статью (часть статьи) КоАП РФ, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, в том числе и в случае, если рассмотрение данного дела отнесено к компетенции должностных лиц или несудебных органов, при условии, что назначаемое наказание не ухудшит положение лица, в отношении которого ведется производство по делу.

Поскольку ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ имеют разный объект посягательства, в рамках настоящего дела не представляется переквалифицировать действия ООО «Букмекер Паб» с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ на ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Согласно части 2 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствие состава административного правонарушения.

Поскольку действия ООО «Букмекер ПАБ» образуют самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, производство по делу по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в отношении ООО «Букмекер Паб» подлежит прекращению в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ, судья

РЕШИЛА:

Постановление мирового судьи судебного участка № 12 судебного района Центрального округа г. Курска от 22 июня 2017 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб» отменить.

Производство по делу по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб» прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Судья: