Решение № 2А-3094/2025 2А-3094/2025~М-2472/2025 М-2472/2025 от 2 декабря 2025 г. по делу № 2А-3094/2025

Дело <№>а-3094/2025

64RS0<№>-86


Решение

Именем Российской Федерации

03 декабря 2025 года город Саратов

Заводской районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Галицкой Е.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Антонивым Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> (далее – МРИ ФНС России <№> по <адрес>) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год - 543 руб., за 2020 год 600 руб.; за 2021 год – 600 руб.; за 2022 год – 600 руб.; за 2023 год 600 руб.; на имущество ФЛ по ставкам городских поселений-за 2019 год - 1092 руб.; за 2020 год - 1201 руб.; за 2021 год – 1322 руб.; за 2022 год - 1319 руб.; за 2023 год - 1319 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год - 6,22 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2018 год -40,24 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2019 год - 81,08 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2020 год - 37,40 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2021 год - 4,50 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов -за 2018 г. -64,71 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2019 г. - 147,57 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2020 г. - 82,72 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2021 г. - 9,92 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; пени на совокупную обязанность в размере 2405,77 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год.

В обоснование заявленных требований МРИ ФНС России <№> по <адрес> указала, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога. Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено уведомление об уплате налогов, которое в установленный законом срок не исполнено, требование об уплате налога, пени, в добровольном порядке также не было исполнено.

В связи с чем, Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы <№> по <адрес> вынуждена обратиться в суд, с настоящим иском.

В судебное заседание административный истец не явился, о времени и месте рассмотрения дела, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не известил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании указал о неверной мощности транспортного средства Р 967 СЖ Казанка 5м. и соответственно расчета налога, также пояснил о тяжелом материальном положении ввиду смерти родителей и минимальном доходе, невозможности оплатить задолженность единовременно.

В порядке ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе на здание, строение, сооружение.

В силу статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилое помещение (квартира, комната), иное здание, строение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит 1/2 доля в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу <...><адрес>, площадью 51,7 кв.м.

На вышеуказанное имущество начислен налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, площади объекта недвижимости, налоговой ставки, периода и доли владения, коэффициента к налоговому периоду за 2019 год - 1092 руб.; 2020 год – 1201 руб.; 2021 год - 1322 руб.; 2022 год – 1319 руб.; 2023 год - 1319 руб.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога за транспортное средство - Р 967 СЖ Казанка 5м, мощностью 30 л.с.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Главой 28 НК РФ закреплено, что взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие <адрес><Дата><№> –ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» (далее Закона N 109- ЗСО).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

налоговая база (лошадиные силы) х налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №l09-3CO) х количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 х доля в праве = сумма налога.

Налоговым органом, согласно ст. 23, ст.357, ст. 358 НК РФ и ст.2, ст.<адрес> от <Дата><№> ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога», ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2019 год - 600 руб.( с учетом переплаты в 57 руб. - 543 руб.), за 2020 год -600 руб.; за 2021 год- 600 руб.; за 2022 год– 600 руб.; за 2023 год 600 руб.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление <№> от <Дата>, <№> от <Дата>, <№> от <Дата>, <№> от <Дата>, <№> от <Дата> об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В установленный срок транспортный налог и налог на имущество за 2019 -2023 гг. ФИО1 не оплачен.

Налоговые органы, как следует из подпункта 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, главами 25 и 26.1 этого же Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

В рамках перехода с <Дата> к единой системе уплаты налогов и сборов с использованием Единого налогового платежа (ЕНП), оплаченные суммы налога и пени учитываются на единый налоговый счет (ЕНС).

Платежи распределяются, начиная с более раннего срока уплаты, то есть погашается ранее, образовавшаяся задолженность согласно п.8, ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от <Дата><№> «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В судебном заседании также установлено, что у ФИО1 имелась за задолженность по уплате:

- налога на имущество за 2018 год - 965 руб. (оплачена полностью по судебному приказу <№>а-3325/2020 - <Дата>) выставлено требование <№> от <Дата>;

-по транспортному налогу за 2016 год - 600 руб. (оплачена полностью по судебному приказу <№>а-3325/2020 - <Дата> - 600 руб.),

-по транспортному налогу за 2018 год в сумме - 600 руб. (оплачена полностью по судебному приказу <№>а-3325/2020 <Дата>);

На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ФИО1 начислены пени в общей сумме 2880 руб. 13 коп., из которых до <Дата> в сумме 474,36 руб.:

- 06,22 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2016 год на сумму 965 руб. за период с <Дата> по <Дата> год;

- 40,24 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2018 год на сумму 600 руб. за период с <Дата> по <Дата> год.

- 81,08 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2019 год на сумму 600 руб. за период с <Дата> по <Дата> год;

- 37,40 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2020 год на сумму 600 руб. за период с <Дата> по <Дата> год.

- 4,50 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2021 год на сумму 600 руб. за период с <Дата> по <Дата> год.

- 64,71 руб. на недоимку по налогу имущество физических лиц за 2018 год на сумму 965 руб. за период с <Дата> по <Дата> год.

- 147,57 руб. на недоимку по налогу имущество физических лиц за 2019 год на сумму 1092 руб. за период с <Дата> по <Дата>.

- 82,72 руб. на недоимку по налогу имущество физических лиц за 2020 год на сумму 1201 руб. за период с <Дата> по <Дата>;

- 09,92 руб. на недоимку по налогу имущество физических лиц за 2021 год на сумму 1322 руб. за период с <Дата> по <Дата> год.

Пени с <Дата> (ЕНС) на совокупную обязанность в общей сумме – 2405 руб. 77 коп.. исходя из следующего расчета:

- с <Дата> по <Дата> год -273,36 руб. (5358х204дн. х7,5%/300)

- с <Дата> по <Дата> год -33,40 руб. (5358х22 дн. х8,5%/300);

- с <Дата> по <Дата> год – 72,87 руб. (5358х 34дн. х12%/300

- с <Дата> по <Дата> год – 97,51 руб. (5358х42 дн. х13%/300).

- с <Дата> по <Дата> год – 88,40 руб. (5358х33 дн. х15%/300).

- с <Дата> по <Дата> год – 58,22 руб. (7277х16 дн. х15%/300);

- с <Дата> по <Дата> год – 869,36 руб. (7277х224 дн. х16%/300),

- с <Дата> по <Дата> год – 213,94 руб. (7277х49 дн. х18%/300),

- с <Дата> по <Дата> год – 193,57 руб. (7277х42 дн. х19%/300),

- с <Дата> по <Дата> год – 183,38 руб. (7277х36 дн. х21%/300),

- с <Дата> по <Дата> год – 321,86 руб. (9196х50 дн. х21%/300),

Всего пени, подлежащие взысканию с ФИО1, составят по состоянию на <Дата> год общую сумму 2880 руб.13 коп. (169,44+304,92 руб.+2405,77 руб.).

В соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом <Дата> ФИО1 направлено требование <№> об уплате задолженности по состоянию на <Дата>, согласно которому недоимка составила сумму 5358 руб., пени – 763 руб. 71 коп. со сроком оплаты до <Дата>.

В указанный в требовании срок транспортный налог, налог на имущество, пени ФИО1 не оплачены.

Решением Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес><№> от <Дата> с ФИО1 взыскана задолженность в пределах суммы отрицательного сальдо в размере 9198 руб. 34 коп. руб.16 коп.

В порядке ст. 48 НК РФ Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> обратилась с заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес> г. Саратова о взыскании с ФИО1 заявленной в настоящем административном иске задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу, а также пени.

<Дата> мировым судьей судебного участка № <адрес> г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, <Дата> мировым судьей судебного участка №<адрес> г. Саратова судебный приказ по заявлению должника отменен и Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес><Дата> направлен административный иск в суд.

Таким образом Межрайонная ИФНС России <№> по <адрес> в 6-месячный срок после отмены судебного приказа обратилась в суд с настоящим административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу.

Суммы налога на имущество, транспортного налога, пен рассчитаны налоговым органом в соответствии с требованиями действующего законодательства, административным ответчиком не оспорены, доказательств оплаты не представлено, в связи с чем суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019 год - 543 руб., за 2020 год 600 руб.; за 2021 год – 600 руб.; за 2022 год – 600 руб.; за 2023 год 600 руб.; на имущество ФЛ по ставкам городских поселений-за 2019 г. - 1092 руб.; за 2020 г. - 1201 руб.; за 2021 год – 1322 руб.; за 2022 год - 1319 руб.; за 2023 год - 1319 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год - 6,22 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2018 год -40,24 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2019 год - 81,08 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2020 год - 37,40 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2021 год - 4,50 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов -за 2018 г. -64,71 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2019 г. - 147,57 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2020 г. - 82,72 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2021 г. - 9,92 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; пени на совокупную обязанность в размере 2405,77 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год.

Доводы ФИО1 о неверной мощности транспортного средства, учтенной налоговым органом при расчете транспортно налога, несостоятельны и опровергаются сведениями, поступившими из ГУ МЧС России о регистрации транспортного средства судна Казанка 5М, моторная лодка с мощностью 30 л.с., принятую налоговым органом при расчете транспортного налога.

Ссылка ФИО1 на тяжелое материальное положение не освобождает его от обязанности уплаты обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ФИО1 в федеральный бюджет подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> с ФИО1 (ИНН <***>) <Дата> года рождения, зарегистрированного по адресу <...> М.М, <адрес> задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год - 543 руб., за 2020 год 600 руб.; за 2021 год – 600 руб.; за 2022 год – 600 руб.; за 2023 год 600 руб.; на имущество физических лиц по ставкам городских поселений - за 2019 год - 1092 руб.; за 2020 год - 1201 руб.; за 2021 год – 1322 руб.; за 2022 год - 1319 руб.; за 2023 год - 1319 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год - 6,22 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2018 год - 40,24 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2019 год - 81,08 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2020 год - 37,40 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2021 год - 4,50 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - за 2018 г. -64,71 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2019 г. - 147,57 руб. за период с <Дата> по <Дата> год; за 2020 г. - 82,72 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; за 2021 г. - 9,92 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год; пени на совокупную обязанность в размере 2405,77 руб. за период с <Дата> год по <Дата> год.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) <Дата> года рождения, зарегистрированного по адресу г. <адрес> федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме в Саратовский областной суд через Заводской районный суд г.Саратова.

Мотивированное решение изготовлено <Дата>.

Судья: Галицкая Е.Ю.