Решение № 2А-3845/2025 2А-3845/2025~М-2959/2025 М-2959/2025 от 20 июля 2025 г. по делу № 2А-3845/2025

Производство № 2а-3845/2025

УИД 28RS0004-01-2025-007338-15


Решение

именем Российской Федерации

21 июля 2025 года город Благовещенск

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Астафьевой Т.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 чу

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обратилось в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 ча задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 16 311, 23 рублей за период с 01.01.2021 года по 01.07.2021 года, пени в сумме 280,21 рублей; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 4 235,65 рублей за период с 01.01.2021 года по 01.07.2021 года, пени в сумме 34,34 рублей; пени по транспортному налогу в размере 54,99 рублей; пени по ЕНВД в сумме 34,04 рубля, штраф по ст. 122 НК РФ в сумме 98,50 рублей.

На основании п. 2 ст. 291 КАС РФ настоящее административное дело рассмотрено по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Возражений от административного ответчика не поступила.

Изучив материалы административного дела, представленные возражения, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы закреплена статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Исходя из положений ст. 75 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки является основание для начисления пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Как следует из материалов дела, ФИО1, ИНН ***, являлся собственником транспортных средств Toyota Progres, гос.номер ***, Toyota Windom, гос.номер ***, Toyota Kluger, гос.номер ***, соответственно, в силу положений ст. 357, ст. 358 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с налоговыми уведомлениями № 92834785 от 13.09.2016 года, № 58475408 от 20.09.2017 года № 52757841 от 25.07.2029 года ФИО1 начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 16125 рублей, за 2016 год – 8013 рублей и за 2018 год – 1500 рублей, соответственно.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой транспортного налога за 2015-2016,2018г. в установленный срок, ФИО1 начислены пени за период с 02.12.2016г по 29.06.2020г в размере 1805,25 рублей. Остаток задолженности по пене составил 54,99 рублей.

Кроме того, ФИО1, состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 17.12.2018 года по 01.07.2021 года.

Положениями шт. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для плательщиков страховых взносов за периоды до 2023 г. включительно исходя из их дохода, который заключается в следующем:

-в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300000 рублей, сумма страховых взносов на ОПС в фиксированном размере составляет 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020-2021 года.

Положениями пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ установлен размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за себя в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года; 6 884 рублей за расчетный период 2019 года; в 8 426 рублей за расчетный период 2020 года; 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п.3 ст.430).

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального. предпринимателя.

ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 16.07.2021 года (за период с 01.01.2021г. по 01.07.2021г.) 16311,23 рублей, исходя из следующего расчета:

1) 32448,00/12=2704 рубля - сумма страховых взносов за каждый полный месяц;

2) 2704*6 полных месяцев=16224 рубля - сумма страховых взносов за январь-. июнь;

3) 2704/31 день * 1день = 87,23 - сумма страховых взносов за июль.

4) 16224,0 + 87,23 =16 311,23 рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой страховых взносов на ОПС за 2021 год в установленные сроки, ФИО1 начислены пени в размере 280,21 рублей за период с 16.07.2019 года по 25.07.2021 года.

Также ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 16.07.2021 года (за период с 01.01.2021г. по 01.07.2021г.) в сумме 4 235,65 рублей, исходя из следующего расчета:

8 426,00/12 месяцев=702,17 рубля - сумма страховых взносов за каждый полный месяц;

702/17 * 6 месяцев - 4213,02 рублей - сумма страховых взносов за январь-июнь 2021 года

702,17/31*1 день= 22,63 рубля- сумма страховых взносов за июль

4213,02+22,63= 4235,65 рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой страховых взносов на ОМС в установленные сроки, ФИО1 начислены пени в размере 34,34 рублей за период с 16.07.2019 года по 25.07.2021 года.

Также, судом установлено, что ФИО1 состоял в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее-ЕНВД) в период с 17.12.2018 по 28.06.2019 г.г.

19.06.2019 года ИП ФИО1 в налоговый орган представлена налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года с суммой налога к уплате 0 рублей.

В соответствии со ст. 88 НК РФ налоговым органом проведена камеральная проверка налоговой декларации, по результатам которой установлено занижение налоговой базы для исчисления ЕНВД, в связи с чем 23.12.2029 года вынесено решение №5168 о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым ФИО1 доначислен налог в сумме 983 рубля и назначен штраф по ст. 122 НК РФ в сумме 98,50 рублей.

В установленный ст. 346.32 НК РФ срок налогоплательщик ФИО1 не уплатил ЕНВД, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 34,04 рубля.

Задолженность по ЕНВД на сумму 983 рубля оплачена ФИО1 18.03.2025 года.

В соответствии с ст.ст. 69,70 НК РФ в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налогов №26605 от 25.02.2020 год, № 49068 от 27.06.2020 года, № 65249 от 30.06.2020 года, № 47547 от 26.07.2021 года, в которых предлагалось уплатить задолженность в срок до 14.04.2020 года, 18.11.2020 года, 16.11.2020 года, 24.08.2021 года, соответственно.

В связи с тем, что ФИО1 задолженность по налогам не была уплачена в установленный срок, налоговый орган обратился с заявлением № 6695 от 09.11.2021 года о вынесении судебного приказа, на основании которого 01.12.2021 года (дело 2а-3417/2021) вынесен судебный приказ. 10.02.2025 года принято определение об отмене судебного приказа, в связи с поступившими возражениями.

Дело 2а-3417/2021 года уничтожено, в связи с истечением установленного законодательствами срока хранения, суду представлен остаточный материал.

Срок на обращение в суд с настоящим административным иском налоговым органом не пропущен.

На дату подачи административного искового заявления и рассмотрения административного дела налоговые обязательства ФИО1 не исполнены, доказательств оплаты задолженности по налогам, пени в полном объеме административным ответчиком не представлено.

Представленный налоговым органом расчет пени проверен судом и признан правильным.

Принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, суд считает заявленные административным истцом требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 333.19, ст. 333.20 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. 293 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Амурской области к ФИО1 –удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ча, *** года рождения, уроженца ***, ИНН ***, проживающего по адресу: ***, за счет его имущества в доход государства:

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 16 311, 23 рублей за период с 01.01.2021 года по 01.07.2021 года, пени в сумме 280,21 рублей;

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 4 235,65 рублей за период с 01.01.2021 года по 01.07.2021 года, пени в сумме 34,34 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2015, 2016, 2018 г.г., за период с 02.12.2016 года по 29.06.2020 года, в размере 54,99 рублей;

- пени по ЕНВД в сумме 34,04 рубля,

- штраф по ст. 122 НК РФ в сумме 98,50 рублей, итого 21048 (двадцать одна тысяча сорок восемь) рублей 96 копеек.

Взыскать с ФИО1 ча в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Настоящее решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Благовещенский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий судья Т.С. Астафьева