Решение № 2А-2354/2025 2А-2354/2025~М-1582/2025 М-1582/2025 от 1 октября 2025 г. по делу № 2А-2354/2025

№ 2а-2354/2025

64RS0047-01-2025-002828-84


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

2 октября 2025 г. город Саратов

Октябрьский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Рыбакова Р.В.,

при секретаре Юматовой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2020 г., транспортного налога за 2020 г. и пени,

установил:

межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области предъявлено административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2020 г., транспортного налога за 2020 г. и пени.

Требования административного истца мотивированы тем, что в 2020 г. ФИО1 являлась собственником квартиры по адресу: <адрес>. Налог на имущество физических лиц за 2020 г. составил 1 284 рубля. Также ФИО1, являлась собственником автомобиля <данные изъяты> В связи с этим ей начислен транспортный налог за 2020 г. в размере 1 988 рублей. В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от <дата> №. В установленный срок транспортный налоги оплачены не был. Также ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем и плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. В связи с несвоевременной оплатой налогов и взносов ФИО1 начислены пени: по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 145 рублей 83 копейки; по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 164 рубля 30 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 129 рублей 90 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 59 рублей 23 копейки; по транспортному налогу за 2016 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек; по транспортному налогу за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек; по транспортному налогу за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек; по транспортному налогу за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 201 рубль 14 копеек; по транспортному налогу за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 91 рубль 71 копейка; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 6 044 рубля 18 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 4 891 рубль 62 копейки; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с <дата> по <дата> в размере 517 рублей 19 копеек. <дата> ФИО1 направлено налоговое требование №, <дата> направлено налоговое требование №. Данные требования исполнены не были. Судебный приказ от <дата> о взыскании задолженности по страховым взносам отменен <дата> и поступил в инспекцию <дата>. На основании изложенного просила, восстановить срок на обращение в суд и взыскать с ФИО1 в пользу МРИФНС № 20 по Саратовской области налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 1 284 рубля; транспортный налог за 2020 г. в размере 1 988 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 145 рублей 83 копейки; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 164 рубля 30 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 129 рублей 90 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 59 рублей 23 копейки; пени по транспортному налогу за 2016 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек; пени по транспортному налогу за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек; пени по транспортному налогу за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек; пени по транспортному налогу за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 201 рубль 14 копеек; пени по транспортному налогу за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 91 рубль 71 копейка; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 6 044 рубля 18 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 4 891 рубль 62 копейки; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с <дата> по <дата> в размере 517 рублей 19 копеек.

Представитель административного истца, административный ответчик, представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении дела не просили.

Суд с учетом положений ст. 150 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело без участия представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы административного дела, суд установил следующие обстоятельства.

Административный ответчик ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с <дата> по <дата> и плательщиком страховых взносов в 2018-2020 г.г.

В порядке п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абз. 3 п.п. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

Согласно пп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный 2017 г., 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 г., 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный 2017 г., 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Исходя их этого ФИО1 должна была оплатить в фиксированном размере страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на страховую часть пенсии и в Фонд обязательного медицинского страхования.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 14 рублей; автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 37 рублей.

С 2016 по 2020 г. ФИО1 являлась собственником автомобиля <данные изъяты>, мощностью 69 л.с.

В связи с этим ей ежегодно начислялся транспортный налог в размере 1 988 рублей (73 л.с. * 14 руб. *12:12) + (69 л.с. * 14 руб. *12:12).

Расчет налога судом проверен и сомнений не вызывает, административным ответчиком он не оспорен.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Согласно решению Саратовской городской Думы от 23 ноября 2017 г. № 26-193 «О налоге на имущество физических лиц» с 1 января 2018 г. на территории города Саратова установлена ставка налога на имущество физических лиц в отношении квартир - 0,3 процентаИсходя из положений п. 8 статьи 401 НК РФ сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений п. 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений п.п. 4-6 настоящей статьи; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном п. 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса, без учета положений п.п. 4.6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4-6 настоящей) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со ст. 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом РФ. «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года; К - коэффициент, равный: 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса; 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса; 0,8 - применительно к четвертому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса.

В 2016-2020 г.г. ФИО1 являлась собственником квартиры по адресу: <адрес>.

Налог на имущество физических лиц за 2020 г. составил 1 284 рубля исходя из кадастровой стоимости в размере 962 737 рублей и налоговой базы в размере 427 880 рублей.

Расчет налога судом проверен и сомнений не вызывает, административным ответчиком он не оспорен.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от <дата> № об уплате имущественных налогов за 2020 г.

В установленный срок налоги оплачен не был.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с несвоевременной уплатой налогов ФИО1 были начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 145 рублей 83 копейки;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 164 рубля 30 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 129 рублей 90 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 59 рублей 23 копейки;

- по транспортному налогу за 2016 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек;

- по транспортному налогу за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек;

- по транспортному налогу за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек;

- по транспортному налогу за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 201 рубль 14 копеек;

- по транспортному налогу за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 91 рубль 71 копейка;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 6 044 рубля 18 копеек,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 4 891 рубль 62 копейки,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с <дата> по <дата> в размере 517 рублей 19 копеек,

Расчет пени (л.д. 31, 36-44) административным ответчиком не оспорен. Правильность расчета судом проверена и сомнений не вызывает.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлены налоговое требование №, <дата> направлено налоговое требование № (л.д. 30, 32, 33-35).

Данные требования выполнены не были.

В связи с этим с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2020 г., по налогу на имущество физических лиц за 2020 г., пени по транспортному налогу за 2016-2020 г.г., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016-2020 г.г., пени по страховым взносам за 2018-2020 г.г..

Как установлено абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 страховых взносов был отменен <дата> (л.д. 14), иск предъявлен <дата>, то есть с нарушением установленного законом срока.

Как установлено судом определение об отмене судебного приказа поступило административному истцу – <дата> (л.д. 15. 16).

Данная причина является уважительной для восстановления срока на обращение в суд, с учетом отсутствия возражений административного ответчика.

С учетом этого, административный иск подлежит удовлетворению.

Исходя из положений ст. 114 КАС РФ и 333.16 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в минимальном размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2020 г., транспортного налога за 2020 г. и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 18 860 (восемнадцать тысяч восемьсот шестьдесят) рублей 30 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 1 284 рубля;

- транспортный налог за 2020 г. в размере 1 988 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 145 рублей 83 копейки;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 164 рубля 30 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 129 рублей 90 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 59 рублей 23 копейки;

- пени по транспортному налогу за 2016 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2017 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 254 рубля 40 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 201 рубль 14 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2020 г. за период со <дата> по <дата> в размере 91 рубль 71 копейка;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. за период с <дата> по <дата> в размере 6 044 рубля 18 копеек,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период с <дата> по <дата> в размере 4 891 рубль 62 копейки,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с <дата> по <дата> в размере 517 рублей 19 копеек,

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рубля.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд города Саратова в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Р.В. Рыбаков

В окончательной форме решение суда изготовлено 3 октября 2025 г.