Решение № 2А-1648/2017 2А-1648/2017~М-1518/2017 М-1518/2017 от 3 сентября 2017 г. по делу № 2А-1648/2017

Дело № 2а-1648/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

04 сентября 2017 года г. Орск

Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Колобовой Л.В.,

при секретаре Е.Г.Сурковой,

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по имущественным налогам, земельному налогу, транспортному налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области (далее ИФНС России по г.Орску) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по имущественным налогам, земельному налогу, транспортному налогу и пени. Требования мотивированы тем, что административный ответчик является собственником транспортных средств «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с двигателем мощностью <данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с двигателем мощностью <данные изъяты> «ГАЗ <данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с двигателем мощностью <данные изъяты> л/с., «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с двигателем мощностью <данные изъяты> л/с., «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с двигателем мощностью <данные изъяты>/с., «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты> 56, с двигателем мощностью <данные изъяты> л/с., «<данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты> 56, с двигателем мощностью <данные изъяты> л/с.; собственником следующего имущества: жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, садоводческое <адрес>, иных строений по адресам: <адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, <адрес>, <адрес>, здания гаража и иного строения по адресу: <адрес>, <адрес>В, здания стоматологического центра с магазином по адресу <адрес>, <адрес>В; иного строения по адресу <адрес>, <адрес>, гаража и иного строения по адресу <адрес>, <адрес>В; квартиры по адресу <адрес>, <адрес>А – 1, иного строения по адресу <адрес>, <адрес>А, одноэтажного здания теплового пункта по адресу <адрес>, <адрес>В, земельного участка по адресу <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>», <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>В, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>А, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>А, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, №, в связи с чем, ФИО2 обязан уплачивать установленные законом налоги и сборы. Однако за административным ответчиком образовалась задолженность по налогам и пени в сумме <данные изъяты> копеек, из которых задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> копеек, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> копеек, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> копеек. Просила иск удовлетворить, взыскать с административного ответчика задолженность в сумме <данные изъяты> копеек.

Представитель административного истца ИФНС России по г.Орску -специалист 1 разряда правового отдела ИФНС РФ по г.Орску ФИО1, действующая на основании доверенности, в судебном заседании требования административного искового заявления поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Заслушав участника процесса, исследовав доказательства, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Из материалов дела следует, что ФИО2 является собственником транспортных средств «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с двигателем мощностью <данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, двигателем мощностью <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, двигателем мощностью <данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, двигателем мощностью <данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, двигателем мощностью <данные изъяты><данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты><данные изъяты>, двигателем мощностью <данные изъяты>», государственный регистрационный знак <данные изъяты> 56, двигателем мощностью <данные изъяты> л/с.; собственником следующего имущества: жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, садоводческое товарищество «<данные изъяты> иных строений по адресам: <адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, <адрес>, <адрес>, здания гаража и иного строения по адресу: <адрес>, <адрес>В, здания стоматологического центра с магазином по адресу <адрес>, <адрес>В; иного строения по адресу <адрес>, <адрес>, гаража и иного строения по адресу <адрес>, <адрес>В; квартиры по адресу <адрес>, <адрес>А – 1, иного строения по адресу <адрес>, <адрес>А, одноэтажного здания теплового пункта по адресу <адрес>, <адрес>В, земельного участка по адресу <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>», <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>В, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>А, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>А, №; земельного участка по адресу <адрес>, <адрес>, №.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Порядок налогообложения имущества физических лиц до ДД.ММ.ГГГГ устанавливался Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон).

Согласно п. п. 1, 2 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Налог на имущество, исходя из положений абз. 3 ч. 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Закона, должен быть уплачен не позднее 01 ноября года (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ, после указанной даты – до ДД.ММ.ГГГГ) следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как это предусмотрено ст.ст. 361,363 Налогового кодекса РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ N322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге" (далее Закон «О транспортном налоге»), которым определено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, уплата транспортного налога производится не позднее 25 февраля года (ранее - до 15 ноября), следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок уплаты земельного налога установлен решением Орского совета депутатов от ДД.ММ.ГГГГ №, которым утверждено Положение "О земельном налоге", установившее ставки земельного налога на территории муниципального образования «Город Орск».

Законом Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ N322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге" (далее Закон «О транспортном налоге») определено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, уплата транспортного налога производится не позднее 25 февраля года (ранее до 15 ноября), следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что в адрес ФИО2 направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки, однако налоги не были уплачены, в связи с чем, налоговым органом, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ составлены требования об уплате задолженности по налогам, которые заказными письмами направлены налогоплательщику для добровольного исполнения.

Данные требования налогоплательщиком не исполнены.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления ИФНС России по г.Орску мировым судьей судебного участка №3 Октябрьского района г.Орска вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по имущественным налогам, земельному налогу, транспортному налогу и пени. ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика названный судебный приказ отменен.

В пределах установленного ст. 48 НК РФ срока истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Согласно выписке из лицевого счета налогоплательщика до настоящего времени сумма налогов ответчиком в установленном законом порядке не уплачена, соответственно, его обязанность по уплате налога не прекращена.

Из содержания представленного административным истцом расчета, не оспоренного ответчиком, сумма задолженности по налогам и пени составила <данные изъяты> копеек, из которых задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года – <данные изъяты> копеек, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> копеек, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> копеек.

С представленным расчетом суд соглашается, поскольку он проверен и математически верен.

Поскольку ФИО2 требования об уплате сумм налога и пени в добровольном порядке не исполнены, налоговый орган обратился в суд.

До подачи иска в суд в адрес ФИО2 административным истцом направлен административный иск, который получен административным ответчиком.

На момент рассмотрения дела сведения о погашении образовавшейся задолженности у суда отсутствуют.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени: уведомления и требование об уплате указанного налога и пени направлены налогоплательщику по месту его жительства (регистрации) заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, в связи с чем, требования административного иска подлежат удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

С учетом размера удовлетворенных требований с административного ответчика в доход муниципального образования города Орска подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> копейка.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> копеек, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, задолженность по пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> копеек, задолженность по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты><данные изъяты> копеек.

Взыскать с ФИО2 в доход муниципального образования города Орска государственную пошлину в сумме <данные изъяты> копейка.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г.Орска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 11 сентября 2017 года.

Судья Октябрьского

районного суда г.Орска Л.В.Колобова