Решение № 2А-1995/2024 2А-1995/2024~М-909/2024 А-1995/2024 М-909/2024 от 14 ноября 2024 г. по делу № 2А-1995/2024

Дело №а-1995/2024

24RS0004-01-2024-001487-95


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 ноября 2024 года п. Березовка Березовского района

Красноярского края

Березовский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Никитина А.В.,

при секретаре Коренко Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования мотивировала тем, что ФИО1 в период с <дата> по <дата> год осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя является плательщиком страховых взносов, так в соответствии с требованиями, установленными в НК РФ, обязана была уплатить сумму страховых взносов за 2021 год на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 32 448 рублей, за 2022 год в размере 34 445 рублей, за 2023 год в размере 36 723 рубля; на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2021 год в размере 8 426 рублей, за 2022 год в размере 8 766 рублей, за 2023 год в размере 9 119 рублей. Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц. Налогоплательщику произведен расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц и почтовой корреспонденцией направлено налоговое уведомление об уплате налога. В установленный срок налогоплательщик свою обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем, ФИО1 направлено требование в котором было предложено в добровольном порядке оплатить сумму задолженности. До настоящего времени задолженность по налогам не погашена. С учетом уточнений просит суд взыскать с ФИО1:

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 43 рубля;

- земельный налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 798 рублей;

- страховые взносы на ОПС за 2021 год в сумме 388 рублей 12 копеек;

- пени на страховые взносы на ОПС за период с <дата> по <дата> в сумме 522 рубля 45 копеек;

- пени на страховые взносы на ОПС за период с <дата> по <дата> в сумме 1 603 рубля;

- пени на земельный налог на 2016 год за период с <дата> по <дата> в сумме 646 рублей 61 копейка;

- пени на земельный налог на 2017 год за период с <дата> по <дата> в сумме 513 рублей 61 копейка;

- пени на земельный налог на 2018 год за период с <дата> по <дата> в сумме 473 рубля 47 копеек;

- пени на земельный налог на 2020 год за период с <дата> по <дата> в сумме 209 рублей 18 копеек;

- пени на налог на имущество на 2016 год за период с <дата> по <дата> в сумме 346 рублей 11 копеек;

- пени на налог на имущество на 2017 год за период с <дата> по <дата> в сумме 370 рублей 69 копеек;

- пени на налог на имущество на 2018 год за период с <дата> по <дата> в сумме 342 рубля 33 копейки;

- сумму пеней, учитываемых в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2023 год за период с <дата> по <дата> в сумме 723 рубля 38 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца - межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно, должным образом, заказным письмом с уведомлением по адресу, указанному в исковом заявлении и в справке отдела адресно-справочной работы УВМ ГУ МВД России по Красноярскому краю, заказная корреспонденция возвращена в суд без вручения адресату по истечении срока хранения, о причинах неявки суд не уведомил, возражений не представил.

В силу ч.2 ст.289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу пункта 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с абзацами 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст.ст. 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

В соответствии с подпункт. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (пункт 3).

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 согласно выписке из ЕГРИП в период с <дата> по <дата> год осуществляла свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, соответственно обязана уплатить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование.

Кроме того, административному ответчику ФИО1 с 2021 года по настоящее время на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером 24:04:6401003:1874, и жилое помещение с кадастровым номером 24:04:6401003:389, расположенные по адресу: Красноярский край, <адрес>, пс. Есаулово, <адрес>, что подтверждается выпиской из ЕГРН.

В соответствии с налоговым уведомлением от <дата> № ФИО1 начислен земельный налог за 2022 год в размере 798 рублей и налог на имущество физических лиц в размере 43 рубля.

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса (ч.2 ст.45 НК).

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ч.4).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете (ч.5).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (ч.8).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.70 НК РФ).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговым органом ФИО1 направлено требование от <дата> № по оплате страховых взносов за период с 2017 по 2022 год в размере 5 638 рублей 12 копеек, со сроком уплаты до <дата>.

Поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена, МИФНС России № по Красноярскому краю обратилось к мировому судье судебного участка № в <адрес> Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности земельному налогу, налогу на имуществу физических лиц и страховых взносов, который <дата> мировым судьей судебного участка № в <адрес> Красноярского края отменен. В связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением в установленный законом срок.

Таким образом, поскольку ответчиком обязанность по оплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование не исполнена, доказательств обратного им не представлено, суд взыскивает с ФИО1 задолженность по земельному налогу в размере 798 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 43 рубля, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 388 рублей 12 копеек.

Кроме того, суд взыскивает с ответчика пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с <дата> по <дата> в сумме 646 рублей 61 копейка, за период с <дата> по <дата> в сумме 513 рублей 61 копейка, за период с <дата> по <дата> в сумме 473 рубля 47 копеек, за период с <дата> по <дата> в сумме 209 рублей 18 копеек, за несвоевременную уплату налога на имущество за период с <дата> по <дата> в сумме 346 рублей 11 копеек за период с <дата> по <дата> в сумме 370 рублей 69 копеек, пени на страховые взносы на ОПС за период с <дата> по <дата> в сумме 522 рубля 45 копеек, пени на страховые взносы на ОПС за период с <дата> по <дата> в сумме 1 603 рубля исходя из представленного истцом расчета, который проверен судом и признан верным.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 181, 290 КАС РФ,

р е ш и л:

исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 43 рубля, земельный налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 798 рублей, страховые взносы на ОПС за 2021 год в сумме 388 рублей 12 копеек, пени на страховые взносы на ОПС за период с <дата> по <дата> в сумме 522 рубля 45 копеек, пени на страховые взносы на ОПС за период с <дата> по <дата> в сумме 1 603 рубля, пени на земельный налог на 2016 год за период с <дата> по <дата> в сумме 646 рублей 61 копейка, пени на земельный налог на 2017 год за период с <дата> по <дата> в сумме 513 рублей 61 копейка, пени на земельный налог на 2018 год за период с <дата> по <дата> в сумме 473 рубля 47 копеек, пени на земельный налог на 2020 год за период с <дата> по <дата> в сумме 209 рублей 18 копеек, пени на налог на имущество на 2016 год за период с <дата> по <дата> в сумме 346 рублей 11 копеек, пени на налог на имущество на 2017 год за период с <дата> по <дата> в сумме 370 рублей 69 копеек, пени на налог на имущество на 2018 год за период с <дата> по <дата> в сумме 342 рубля 33 копейки, сумму пеней, учитываемых в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2023 год за период с <дата> по <дата> в сумме 723 рубля 38 копеек. Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП получателя - 770801001, банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, БИК 017003983, корреспондентский счет банка: 40№, счет УФК: 03№, код бюджетной классификации 18№ УИД 18№.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей жалобы через Березовский районный суд Красноярского края.

Председательствующий А.В. Никитин

Мотивированное решение изготовлено <дата>.