Решение № 2А-458/2025 2А-458/2025~М-462/2025 М-462/2025 от 18 декабря 2025 г. по делу № 2А-458/2025

Адм. дело №2а-458/2025

УИД 68RS0010-01-2025-001318-73


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Кирсанов 9 декабря 2025 года

Кирсановский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Трифоновой А.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шубочкиной Т.В., с участием административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - УФНС России по <адрес>) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и обязан был своевременно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

За 2017-2018г.г. налогоплательщику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В соответствии со ст.ст.47,48 НК РФ налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания. В связи с неуплатой страховых взносов были начислены пени в общей сумме <данные изъяты> руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета в сумме <данные изъяты>. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в общей сумме <данные изъяты> руб.

За ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); легковой автомобиль <данные изъяты><данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ.

За 2022 год налогоплательщику начислен транспортный налог в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2023 год - в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по пени подлежащая взысканию составила <данные изъяты> руб.

В адрес налогоплательщика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности в сумме <данные изъяты> руб.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка №<адрес> и <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> и <адрес> был вынесен судебный приказ №а-662/2025 ДД.ММ.ГГГГ, который отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе: транспортный налог за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.; транспортный налог за 2023 года в сумме <данные изъяты> руб., пени, исчисленные до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; пени, исчисленные на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по <адрес> не явился, был извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 административные исковые требования не признал, пояснил, что никакой задолженности по налогам у него не имеется. Транспортный налог был уплачен, в подтверждение этого, он представил в суд платежные документы.

Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося, представителя административного истца, участвующих в деле, поскольку его неявка в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению данного дела.

Суд, выслушав административного ответчика, изучив материалы административного дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункты 1 и 2 статьи 44 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГг. №-З «О транспортном налоге в <адрес>» (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) определены размеры налоговых ставок для исчисления транспортного налога.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Так, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, установлен размер налоговой ставки 20 рублей в расчете на одну лошадиную силу, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110, 33 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 30 рублей в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с порядком исчисления налогов, предусмотренным ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Полномочия налогового органа по судебному взысканию налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, могут быть реализованы после выставления налогоплательщику требования о ее уплате (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требованием об оплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности оплатить в установленный срок сумму задолженности (пункт 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об оплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

С ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введены понятия «единый налоговый платеж» и «единый налоговый счет». На едином налоговом счете, по общему правилу, учитываются все недоимки, формирующие совокупную налоговую обязанность и на основе которой рассчитывается отрицательное сальдо.

В силу пункта 2 статьи 57 Налогового Кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налога и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов и определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункты 3 и 4 статьи 75 НК РФ).

В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса (часть 6 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с частью 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В силу ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем и обязан был своевременно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (л.д.10-12).

За 2017-2018г.г. налогоплательщику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (далее по тексту - ОПС и ОМС).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 сформировалось отрицательное сальдо ЕНС по уплате пени по страховым взносам в сумме <данные изъяты> руб.

Как следует из письменных пояснений УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@ (л.д.136-137), по страховым взносам на ОПС за 2017 год начислено <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. По страховым взносам на ОМС за 2017 год начислено <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., всего на общую сумму <данные изъяты> руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика общую сумму <данные изъяты> руб. и вынесено постановление №, которое направлено для исполнения судебным приставам (л.д.62-63).

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Отделения судебных приставов по Кирсановскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> (далее - ОСП по Кирсановскому и <адрес>м УФССП России по <адрес>) в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ, исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ (л.д.94-96).

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по страховым взносам на ОПС за 2017 год начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За 2018 год по страховым взносам начислено <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (за 2017 года в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 года в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). По страховым взносам на ОМС за 2018 год начислено <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (за 2017 в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 года в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), всего на общую сумму <данные изъяты> руб.

Апелляционным определением Тамбовского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ отменено решение Кирсановского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО1 в Пенсионный фонд РФ взыскана задолженность за 2018 год: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме <данные изъяты> руб. и пени за период с 01.03.2018г. по 19.06.2018г. в размере <данные изъяты> руб., с 01.04.2018г. по 31.05.2018г. в размере <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб. за период с 20.01.2018г. по 19.06.2018г., всего на общую сумму <данные изъяты> руб. (л.д.125-127).

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство №-ИП (л.д.100 оборот-101).

За несвоевременную уплату страховых взносов административному ответчику были начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за периоды с 26.07.2018г. по 28.08.2018г., с 01.05.2018г. по 25.07.2018г., с 29.08.2018г. по 16.09.2018г., 13.10.2018г. по 12.11.2018г., с 14.11.2018г. по 13.12.2018г. в сумме <данные изъяты> коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за периоды с 07.02.2018г. по 12.11.2018г., с 17.11.2018г. по 16.12.2018г. в сумме <данные изъяты>., всего на общую сумму <данные изъяты> руб.

Решением Кирсановского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.128-130).

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Отделения судебных приставов по Кирсановскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство №-ИП (л.д.97 оборот - 98).

Задолженность в сумме <данные изъяты> руб. и <данные изъяты> руб. до настоящего времени административным ответчиком не погашена, что подтверждается сообщением судебного пристава-исполнителя ОСП по Кирсановскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.181).

В связи с неуплатой задолженности по страховым взносам административному ответчику начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (пени на ОПС за 2017 год в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на ОПС за 2018 год в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на ОМС за 2017 год в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на ОМС за 2018 года в сумме <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д.4-5).

В адрес налогоплательщика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.66).

Также за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <данные изъяты> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); легковой автомобиль <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, что подтверждается карточками учета транспортных средств (л.д.132-134).

Следовательно, административный ответчик обязан своевременно уплачивать транспортный налог.

За 2022 год налогоплательщику исчислен транспортный налог в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2023 года - в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.67-69).

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (л.д.70).

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка №<адрес> и <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

Мировым судьей судебного участка №<адрес> и <адрес> был вынесен судебный приказ №а-662/2025 ДД.ММ.ГГГГ, который отменен в связи с поступившими возражениями должника (л.д.120-121).

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 отрицал наличие у него задолженности и возбужденных в отношении него исполнительных производств. В подтверждение уплаты транспортного налога административным ответчиком были представлены: чек-ордер от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. (л.д.162, 179 оборот). Вместе с тем, представленные платежные документы не могут быть приняты судом во внимание, поскольку из содержания чека-ордера от ДД.ММ.ГГГГ не следует за какой вид налога, и за какой период была произведена оплата. А оплата в сумме <данные изъяты> рублей по чеку-ордеру от ДД.ММ.ГГГГ произведена по постановлению от ДД.ММ.ГГГГ, что следует из содержания чека.

Кроме того, как следует из сообщения судебного пристава-исполнителя ОСП по Кирсановскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, при получении объяснения от ФИО1 ему было известно о наличии в отношении него возбужденных исполнительных производств (л.д.152).

Таким образом, добровольно административный ответчик ФИО1 возложенную на него законом обязанность не исполнил в полном объеме, доказательств оплаты задолженности суду не представил.

Оценив представленные доказательства по правилам ст.84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что с административного ответчика подлежит взысканию задолженность в общей сумме <данные изъяты>., в том числе: транспортный налог за 2022 год в сумме <данные изъяты> руб.; транспортный налог за 2023 года в сумме <данные изъяты> руб., пени, исчисленные до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.; пени, исчисленные на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.

Представленный налоговым органом расчет задолженности по налогам и пени суд признает правильным, арифметически верным (л.д.15-61, 140-143, 147).

С настоящим административным иском УФНС Росси по <адрес> обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ).

При указанных обстоятельствах, требования УФНС России по <адрес> подлежат удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, следовательно, ФИО1 обязан уплатить в соответствии со ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации государственную пошлину в размере <данные изъяты> в доход бюджета муниципального образования городского округа - <адрес>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по <адрес> задолженность по транспортному налогу и пени в общей сумме <данные изъяты>, в том числе:

-транспортный налог за 2022 год в сумме <данные изъяты>) рублей;

- транспортный налог за 2023 год в сумме <данные изъяты>) рубля;

-пени за период до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> копеек;

-пени, начисленные на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход муниципального образования городского округа - <адрес> государственную пошлину в размере <данные изъяты>) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Кирсановский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: А.Ю. Трифонова

Мотивированное решение суда составлено: ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: А.Ю. Трифонова