Решение № 2А-302/2024 2А-302/2024~М-272/2024 М-272/2024 от 1 сентября 2024 г. по делу № 2А-302/2024

УИД №58RS0014-01-2024-000438-19 (дело №2а -302/2024)


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

п. Колышлей 02 сентября 2024 года

Колышлейский районный суд Пензенской области

в составе председательствующего судьи Елизаровой С.Н.

при секретаре Савкиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в п. Колышлей Пензенской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС по Пензенской области обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением на том основании, что согласно полученным от соответствующих органов сведениям ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь – 1405, дата регистрации права – 10.04.2004 года; транспортными средствами: автомобиль грузовой марки «ГАЗ-2705», VIN: № год выпуска – 1999, государственный регистрационный знак № дата регистрации права – 14.02.2008 года; автомобиль легковой марки «ВАЗ-21053», VIN: №, год выпуска – 2006, государственный регистрационный знак № дата регистрации права – 12.12.2006 года; автомобиль легковой марки «TOYOTA RAV4», VIN: №, год выпуска – 2014, государственный регистрационный знак № дата регистрации права – 13.09.2014 года; прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу марки «БЕЛАРУС-82.1», год выпуска – 2012, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 19.06.2013 года; прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу марки «КЗС 812-16», год выпуска – 2012, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права – 25.07.2013 года. Также ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь – 44, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № от 15.08.2023 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить за 2022 год не позднее 01.12.2023 года: земельный налог в сумме 409 рублей; транспортный налог в сумме 15 170 рублей; налог на имущество физических лиц в сумме 434 рубля. По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен. Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов и пеней (направлено по ТКС) № по состоянию на 17.06.2023 года, срок исполнения - до 10.08.2023 года, которое в установленный срок не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени. Межрайонная ИФНС № 4 по Пензенской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Колышлейского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога и пени, на основании которого 15.01.2024 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №, который по заявлению должника отменен определением от 01.02.2024 года. Задолженность по земельному, транспортному налогам и пени в соответствующей сумме должником не погашена до настоящего времени. Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником Межрайонной ИНФС России № 4 по Пензенской области в связи с реорганизацией Инспекции. Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам за 2022 год в общей сумме 16 013 рублей, в том числе: земельный налог с физических лиц в размере 409 рублей; транспортный налог в размере 15 170 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 434 рубля.

Представитель административного истца - УФНС по Пензенской области, надлежащим образом извещённый о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился, просил рассмотреть данное дело в отсутствие представителя истца, исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом уведомленный о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, с исковыми требованиями согласен, не возражает против их удовлетворения.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как указано в ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Частью 2 ст. 45 НК РФ закреплено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч. 6 ст. 45 НК РФ).

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

Пунктом 1 ст. 387 НК РФ определено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства с кадастровым номером №, площадью - 1405 кв.м., расположенного по адресу: <адрес> (л.д. 11, 65-66).

Решением Комитета местного самоуправления р.п. Колышлей Пензенской области от 29.10.2020 года № установлен земельный налог и ставки указанного налога в размере 0,3 % - в отношении земельных участков, в том числе, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества (л.д. 73).

В соответствии со ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе, автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ).

При этом согласно ч. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии с ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговые ставки по транспортному налогу в Пензенской области установлены ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с изменениями и дополнениями).

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиля грузового марки «ГАЗ-2705», 1999 года выпуска, государственный регистрационный знак № мощность двигателя - 98 л.с.; автомобиля легкового марки «ВАЗ-21053», 2006 года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя - 71 л.с.; автомобиля легкового марки «TOYOTA RAV4», 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак № мощность двигателя - 146 л.с.; прочей самоходной машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу марки «БЕЛАРУС - 82.1», 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак № мощность двигателя - 82 л.с.; прочей самоходной машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу марки «КЗС 812-16», 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак № мощность двигателя - 209 л.с. (л.д. 9-10, 70 -71).

В соответствии со ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с изменениями и дополнениями), в 2022 году налоговые ставки составляли: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) - 21 рубль; свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 30 рублей; на автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно - 25 рублей; на другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 25 рублей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из положений ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из ст. 401 НК РФ, следует, что объектом налогообложения признается, в том числе, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества – помещения, расположенного по адресу: <адрес>л.д. 10-11, 65-66).

Решением Комитета местного самоуправления Плещеевского сельсовета Колышлейского района Пензенской области от 20.11.2014 года № установлен налог на имущество физических лиц и ставки указанного налога в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения (л.д. 74-75).

Из положений ст. 409 НК РФ следует, что налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено, что 17.06.2023 года налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате задолженности по налогам, в том числе, по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц в срок до 10.08.2023 года (л.д. 16-17).

В указанный срок задолженность по налогам ФИО1 оплачена не была.

14.10.2023 года в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 15.08.2023 года об уплате за 2022 год: транспортного налога в общей сумме 15 170 рублей; земельного налога в сумме 409 рублей; налога на имущество физических лиц в сумме 434 рубля в срок - не позднее 01.12.2023 года (л.д. 13-15).

В установленный в налоговом уведомлении срок ФИО1 обязанность по уплате земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц не исполнил.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

12.01.2024 года УФНС по Пензенской области обратилось к мировому судье судебного участка №1 Колышлейского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц в общей сумме 16 013 рублей (л.д. 57- 61), который был вынесен 15.01.2024 года (л.д. 62) и отменен по заявлению ФИО1 определением от 01.02.2024 года (л.д. 63-64).

После отмены судебного приказа 26.07.2024 года административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением в суд.

Наличие задолженности по указанным выше налогам за 2022 год административным ответчиком не отрицалось, доказательств уплаты ФИО1 вышеназванных сумм в погашение задолженности по налоговым платежам в суд не представлено.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, является обоснованным, арифметически правильным, произведенным, исходя из действующих налоговых ставок.

При таких обстоятельствах исковые требования УФНС по Пензенской области к ФИО1 подлежат удовлетворению в полном объеме.

Поскольку истец при обращении с иском в суд освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии ч. 1 ст. 114 КАС РФ и п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от её уплаты. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 640 (шестьсот сорок) рублей 52 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> зарегистрированного по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 409 (четыреста девять) рублей, задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 15 170 (пятнадцать тысяч сто семьдесят) рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 434 (четыреста тридцать четыре) рубля, всего - 16 013 (шестнадцать тысяч тринадцать) рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 640 (шестьсот сорок) рублей 52 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в Пензенский областной суд через Колышлейский районный суд Пензенской области.

Судья С.Н. Елизарова