Решение № 2А-1121/2018 2А-1121/2018~М-962/2018 М-962/2018 от 27 ноября 2018 г. по делу № 2А-1121/2018

Дело №2а-1121/2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Починок, Смоленская область «28» ноября 2018 года

Починковский районный суд Смоленской области в составе председательствующего судьи Примерова А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, налога на имущество физических лиц, пени, земельного налога, пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Смоленской области (административный истец) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (административный ответчик) о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 12 220 рублей, пени в сумме 68 рублей 83 копейки, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 56 рублей, пени в размере 1 рубль 29 копеек, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 68 рублей, пени в размере 1 рубль 56 копеек, на общую сумму 12 347 рублей 38 копеек.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. Сумма исчисленных налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2015 года составила 56 рублей, земельного налога за налоговый период 2015 года составила 68 рублей, транспортного налога за налоговый период 2015-2016 г.г. составила 12 220 рублей. В установленный Налоговым кодексом РФ срок ФИО1 налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ ему были начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц 1 рубль 29 копеек, земельного налога 1 рубль 56 копеек, транспортного налога 68 рублей 83 копейки. В указанный срок задолженность по уплате налогов и пени не была погашена, 29.05.2018 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и пени, но был отменен определением мирового судьи 06.06.2018, что явилось основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением.

Просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 12 220 рублей, пени в размере 68 рублей 83 копейки, налога на имущество с физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 56 рублей, пени в размере 1 рубль 29 копеек, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 68 рублей, пени в размере 1 рубль 56 копеек, всего на общую сумму 12 347 рублей.

На основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, налога на имущество физических лиц, пени, земельного налога, пени, в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Суд, исследовав доказательства в письменной форме, приходит к следующему.

Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П указал, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Положениями части 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Налоговым кодеком Российской Федерации установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы (п. 1 ст. 3); налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абзац первый п. 1 ст. 45).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац 3 п. 1 ст. 45).

В силу статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с частью 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу пункта 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (пункт 1 ст.390 Налогового кодекса РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункт 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ).

В силу п. 6 ст.58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.Согласно п.2 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 НК РФ.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1 статьи).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ (п. 3 статьи).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абзацу 1 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником:

- объектов недвижимости: жилой дом, адрес: ..., кадастровый № **, площадь -----, дата регистрации права ** ** **; жилой дом, адрес: ..., кадастровый № **, площадь -----, дата регистрации права ** ** **; земельный участок, адрес: ..., кадастровый № **, площадь -----, дата регистрации права ** ** **;

земельный участок, адрес: ..., кадастровый № **, площадь -----, дата регистрации права ** ** **;

- транспортных средств: автомобили грузовые, государственный регистрационный знак № **, марка/модель -----, VIN: № **, год выпуска ** ** **, дата регистрации права ** ** **, дата утраты права ** ** **; прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак № **, марка/модель -----, VIN:, год выпуска ** ** **, дата регистрации права ** ** **, дата утраты права ** ** **; автомобили легковые, государственный регистрационный знак № **, марка/модель -----, VIN:, год выпуска ** ** **, дата регистрации права ** ** **, дата утраты права ** ** **.

Межрайонной ИФНС России №1 по Смоленской области в адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено: налоговое уведомление № ** от ** ** ** для уплаты за 2015 год транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году и сумма налога, подлежащая уплате. Срок уплаты налогов установлен не позднее ** ** ** (л.д. 14-15); налоговое уведомление № ** от ** ** ** для уплаты за 2016 год транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году и сумма налога, подлежащая уплате. Срок уплаты налогов установлен не позднее ** ** ** (л.д. 11-12).

В связи с неуплатой налога в установленный срок, на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №1 по Смоленской области в адрес ФИО1 направлены: требование № ** об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, срок уплаты которого истек ** ** **, срок исполнения требования установлен до ** ** ** (л.д. 13); требование № ** об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, срок уплаты которого истек ** ** **, срок исполнения требования установлен до ** ** ** (л.д. 9), что послужило основанием для обращения в пределах сроков, установленных статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

29.05.2018 мировым судьей судебного участка № 41 в МО «Починковский район» Смоленской области вынесен судебный приказ № ** о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Смоленской области, задолженности по налогу, который определением мирового судьи судебного участка № 42 в МО «Починковский район» Смоленской области от 06.06.2018 года был отменен, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями (л.д. 20).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения МИФНС №1 по Смоленской области в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогам, пени в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, которое подано с соблюдением сроков обращения в суд.

Согласно, имеющемуся в материалах дела, расчету задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени и штрафов, ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 12 220 рублей, пени в размере 68 рублей 83 копейки, налога на имущество с физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 56 рублей, пени в размере 1 рубль 29 копеек, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 68 рублей, пени в размере 1 рубль 56 копеек (л.д. 21-22).

Суд признает данный расчет налогов и пени правильным, административным ответчиком правильность начисления налогов и пени по налогам не оспорена, доказательств оплаты задолженности административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, с учетом выше приведенных правовых норм, суд приходит к выводу, что имеются все основания для взыскания с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц, налога на имущество с физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 12 347 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден, исходя из суммы иска по требованию имущественного характера в размере 493 рубля 90 копеек.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Смоленской области, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджетов задолженности по налогам в общей сумме 12 347 рублей 38 копеек, в том числе:

транспортный налог с физических лиц в размере 12 220 рублей, пени в размере 68 рублей 83 копейки;

налог на имущество с физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 56 рублей, пени в размере 1 рубль 29 копеек,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 68 рублей, пени в размере 1 рубль 56 копеек.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

расчетный счет: <***>, ИНН: <***>, УФК по Смоленской области (Межрайонная ИФНС России №1 по Смоленской области), Банк отделение Смоленское г. Смоленск, БИК: 046614001, ОКАТО (ОКТМО): 66636101, Код транспортного налога:182106040120021000110, Код пени транспортного налога: 18210604012022100110, Код налога на имущество: 18210601030101000110, Код пени налога на имущество: 1820601030102100110, Код земельного налога: 18210606043101000110, Код пени земельного налога: 1820606043102100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 493 рубля 90 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Починковский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: А.В. Примеров