Решение № 2А-127/2020 2А-127/2020~М-5/2020 М-5/2020 от 16 января 2020 г. по делу № 2А-127/2020

Дело №2а-127/2020

УИД № 21RS0017-01-2020-000005-80


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 февраля 2020 года г.Шумерля Чувашской Республики

Шумерлинский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Мироновой Н.Б., при секретаре Макаровой Т.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда гражданское дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пеней по ним, пени по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №8 по Чувашской Республике (далее – МИФНС №8 по ЧР, Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017 год в размере 8 4500 рублей, пени по транспортному налогу в размере 107,81 рублей, задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 102 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,46 рубль, пени по страховым взносам в размере 10,47 рублей, всего 8 685,26 рублей.

Административный иск мотивирован тем, что согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы России, за ФИО1 в 2017 году зарегистрированы следующие объекты налогообложения: транспортное средство – легковой автомобиль «_____________», государственный регистрационный знак № ___________, мощность двигателя 169 лошадиных сил дата регистрации "___" ___________ г., дата снятия с регистрации "___" ___________ г.; квартира, расположенная по адресу: ........................, площадь объекта 46,9 кв.м., дата регистрации "___" ___________ г.. На основании ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ. Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Кодексом. Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Согласно абз.3 п.1 ст.363, ст.409 НК РФ ФИО1 обязана ежегодно уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. На основании ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Приказом ФНС России от 22 августа 2017 года №ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» (далее - Приказ) Инспекцией в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № ___________ от "___" ___________ г. об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год. В настоящее время данные налоги ФИО1 не уплачены. Задолженность перед бюджетом составляет 8552 рубля. За неуплату ФИО1 налогов в установленный законодательством срок ей начислены пени: за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. по транспортному налогу 121,33 рублей, по налогу на имущество физических лиц – 1,46 рубль. Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы России ФИО1 с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. состояла в МИФНС № ___________ по ЧР на налоговом учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствии с п.2 ч.1 ст.5 Федерального закона от "___" ___________ г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. до "___" ___________ г.), индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, определяемых в соответствии с федеральными закона о конкретных видах обязательного социального страхования. В соответствии со ст.25 Федерального закона №212-ФЗ исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями, начисленными за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным Федеральным законом №212-ФЗ сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. За просрочку платежа ФИО2 страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2015 год (при сроке уплаты не позднее "___" ___________ г. уплачены "___" ___________ г.) в размере 892,35 рублей ей начислены пени. Сумма пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составила 10,47 рублей. В связи с имеющейся задолженностью по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пеням, ФИО1 направлялись требования об уплате недоимки по данным налогам и задолженности по пеням: № ___________ – по состоянию на "___" ___________ г., № ___________ – по состоянию на "___" ___________ г.. На момент подачи административного заявления в суд данное требование ФИО1 оставлено без удовлетворения. "___" ___________ г. мировым судьей вынесен судебный приказ по делу № ___________ о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным налогам и пеням. "___" ___________ г. на основании поступивших от ФИО1 возражений на данный судебный приказ, мировым судьей вынесено определение об отмене этого судебного приказа.

Представитель административного истца ФИО3 в судебном заседании поддержала требования по доводам, изложенным в административном иске, просила удовлетворить их.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, надлежаще извещалась, представила письменный отзыв.

Из письменного отзыва ФИО1 следует, что административный иск МИФНС №8 не признает, считает, что нет достаточных оснований для взыскания с нее задолженности, указанной в административном иске.

Выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В части транспортного налога.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно данным, предоставленным Инспекцией, ФИО1 в период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. на праве собственности принадлежал автомобиль Ниссан Икс-Трейл», государственный регистрационный знак <***> с мощностью двигателя 169 лошадиных сил.

Согласно ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере, установленном федеральным законом, от суммы недоимки за каждый день просрочки. Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки устанавливается в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер начисления ответчику транспортного налога за 2017 год составляет 8 450 рублей, расчет суммы налога ответчиком не оспорен, соответствует представленному расчету, сделанному с учетом мощности двигателя и действующей налоговой ставки, поэтому принимается судом.

За неуплаченную сумму налога в соответствии со ст.75НК РФ начислены пени за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. в размере 121,33 рубль.

В части взыскания налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями от 28 ноября 2009г.) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, ст.2 названного закона гласит, что объектом налогообложения признается, в том числе и квартира. Согласно ст.48 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Из сведений о наличии объектов по имуществу ФИО1 является собственником недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: ........................ кадастровой стоимостью 496 005 рублей. Согласно ст.ст. 1, 2, Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003 - 1 (с последующими изменениями и дополнениями), ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В силу ст.5 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями) ответчик обязан уплачивать ежегодно налог на имущество физических лиц сроком не позднее 01 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом.

Размер начисления ответчику налога на имущество за 2017 год составляет 102,00 рубля, сделан с учетом доли ответчицы в праве, кадастровой стоимости объекта налогообложения, действующей налоговой ставки и коэффициента к налоговому периоду.

В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере, установленном федеральным законом, от суммы недоимки за каждый день просрочки. Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки устанавливается в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За неуплаченную сумму налога правомерно начислены пени за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. в размере 1,46 рубль.

Приказом ФНС России от 22 августа 2017 года №ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» (далее - Приказ), во исполнение п.6 ст.69 НК РФ предусмотрена возможность отправки документов налоговыми органами налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика в случаях, предусмотренных НК РФ.

На основании Приказа, Инспекцией в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № ___________ от "___" ___________ г. об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год.

Данные суммы налогов и пеней в бюджет не перечислены.

Доказательств иного суду не представлено.

Согласно информационным ресурсам ФИО1 с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. состояла в МИФНС № ___________ по ЧР на налоговом учете в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Следовательно, согласно ст.419 НК РФ ответчик ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов.

Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.5 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от 01 января 2017 года) (далее – Федеральный закон №212-ФЗ), индивидуальные предприниматели является плательщиками страховых взносов, определяемых в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

На основании ч.1 ст.14 Федерального закона №212-ФЗ, индивидуальные предприниматели, плательщики страховых взносов, указанные в п.2 ч.1 ст.5 указанного Закона уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч.1.1 и ч.1.2 ст.14 настоящего Закона.

На основании п.4.1 ст.14 Федерального закона 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов прекращает осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст.25 Федерального закона №212-ФЗ исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями, начисленными за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным настоящим Законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Согласно ч.2 ст.16 вышеуказанного Закона страховые взносы за расчетный период уплачивается плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

За просрочку платежа страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2015 год (при сроке уплаты не позднее "___" ___________ г., уплачены "___" ___________ г.) в размере 892,25 рубля, ФИО1 правомерно начислены пени за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. в размере 10,47 рублей.

Инспекция предложила ответчику ФИО1 добровольно погасить задолженность по пени по страховым взносам, направив требование № ___________ от "___" ___________ г., которые последней оставлены без удовлетворения, начисленные суммы пени не оспорены ответчиком.

Доказательств иного суду не представлено.

Тем самым административный ответчик уведомлен о необходимости уплаты налогов и пени.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Ответчиком какие-либо доказательства уплаты налогов и пени за спорные периоды, либо необоснованного возложения обязанности по уплате страховых взносов не представлено.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица превышает 3 000 рублей. В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Суд, проверив расчеты, соглашается с ними и считает обоснованными заявленные требования.

Таким образом, сумма задолженности по транспортному налогу за 2017 года составляет 8450 рублей, сумма пени по транспортному налогу за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляет 121,33 рубль, сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 года составляет 102 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляют 1,46 рубль, пени по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию за период с "___" ___________ г. по "___" ___________ г. составляют 10,47 рублей.

Данные суммы в бюджет в добровольном порядке не перечислены.

При таких обстоятельствах, требования административного истца обоснованны и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Удовлетворяя требования административного истца по существу административного иска, суд взыскивает с административного ответчика госпошлину в размере 400 руб. в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Чувашской Республике к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2017 год в размере 8 450 (восемь тысяч четыреста пятьдесят) рублей, пени по транспортному налогу в размере 107 (сто семь) рублей 81 копейку, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 102 (сто два) рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 (один рубль) 46 копеек, пени по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию в размере 10 (десять) рублей 74 копеек.

Сумму транспортного налога зачислять на счет Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН <***>, КПП 212501001, счет 40№ ___________, БИК 049706001, Банк получателя Отделение – НБ Чувашская Республика ........................, КБК 18№ ___________, ОКТМО 97713000.

Сумму пени по транспортному налогу зачислять по тем же реквизитам, кроме КБК – 18№ ___________.

Сумму налога на имущество физических лиц зачислять на счет Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН <***>, КПП 212501001, счет 40№ ___________, БИК 049706001, Банк получателя Отделение – НБ Чувашская Республика ........................, КБК 18№ ___________, ОКТМО 97713000.

Сумму пени по налогу на имущество физических лиц зачислять по тем же реквизитам, кроме КБК – 18№ ___________.

Сумму пени по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию зачислять на счет Управления федерального казначейства по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России № ___________ по Чувашской Республике), ИНН <***>, КПП 212501001, счет 40№ ___________, БИК 049706001, Банк получателя Отделение – НБ Чувашская Республика ........................, КБК 18№ ___________, ОКТМО 97713000.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Чувашской Республики путем подачи жалобы в Шумерлинский районный суд Чувашской Республики в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 10 февраля 2020 года.

Судья Н.Б. Миронова