Решение № 2А-2210/2026 2А-2210/2026~М-174/2026 А-2210/2026 М-174/2026 от 28 апреля 2026 г. по делу № 2А-2210/2026

УИД:39RS0№-52 Дело №а-2210/2026


РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

15 апреля 2026 года <адрес>

Ленинградский районный суд Калининграда в составе председательствующего судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 79 663,21 рублей, а именно:

- транспортный налог за 2023 год в сумме 6 023 рубля;

- налог на имущество за 2023 год в сумме 838 рублей;

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов, в совокупном фиксированном размере, за 2024 год, в сумме 49 500 рублей;

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, взносов, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 302,21 рублей.

В обоснование иска административный истец указывает, что на административного ответчика в юридически значимый период были зарегистрированы транспортные средства:

- «Ауди А6», с регистрационным знаком № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

- «Мицубиси», с регистрационным знаком № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- «Мицубиси Паджеро», с регистрационным знаком № (с ДД.ММ.ГГГГ по наст.время);

- «Мицубиси Паджеро», с регистрационным знаком № (с ДД.ММ.ГГГГ по наст. время).

Также на административного ответчика в юридически значимый период были зарегистрированы на праве собственности объекты недвижимого имущества:

- квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>13, с ДД.ММ.ГГГГ по наст.время;

На указанные объекты был начислены налоги, который в срок и в полном объеме уплачены не были.

Также ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката, был обязан уплачивать страховые взносы, и у него образовалась недоимка по страховым взносам, уплачиваемым плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам за 2024 год в сумме 49 500 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени, в т.ч. по ранее взысканным суммам налогов, сборов.

В судебное заседание представитель УФНС России по <адрес> не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО1 в соответствии со ст. 357, ст. 23, ст. 45 НК РФ, является плательщиком транспортного налога за 2023 год за принадлежащие ему и зарегистрированные на него транспортные средства:

- «Мицубиси Паджеро», с регистрационным знаком №;

- «Мицубиси Паджеро», с регистрационным знаком №.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядка соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании, сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

ФИО1 был начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 6 023 рублей; указанный налог уплачен не был.

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2023 год на зарегистрированные на его имя объекты недвижимости:

- квартира с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>13;

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщику были начислен налог на имущество за 2023 год, в сумме 838 рублей, который уплачен не был.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанных налогов за 2023 год; уведомление доставлено посредством почты России (л.д.16).

В силу статьи 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

Согласно ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Согласно, ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Материалами дела подтверждено, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве адвоката, в т.ч в налоговом периоде 2024 года, и следовательно, являлся в этот период плательщиком страховых взносов.

В силу подпункта 1) пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере: - 49 500 рублей за расчетный период 2024 года.

Указанные страховые взносы в совокупном размере ФИО1 не уплачены. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С ДД.ММ.ГГГГ, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

После введения института ЕНС, налогоплательщику ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на общую сумму 162 478,32 рублей (транспортный налог, налог на имущество, страховые взносы на ОПС и ОМС за период до ДД.ММ.ГГГГ и пени в сумме 33 792,64 рублей). До настоящего времени сальдо ЕНС не приобрело положительного значения.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился за вынесением судебного приказа о взыскании суммы спорных в рамках настоящего дела задолженности по налогам, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1-го судебного участка Ленинградского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ №а-905/2025 о взыскании задолженности, который был отменен по заявлению ФИО1 определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ налоговой орган обратился в суд с настоящим административным иском.

По взысканию налогов за 2023 год и страховых взносов за 2024 год совокупные сроки на обращение в суд с требованием о взыскании задолженности соблюдены, и с ФИО1 надлежит взыскать следующую недоимку:

- транспортный налог за 2023 год в сумме 6 023 рубля;

- налог на имущество за 2023 год в сумме 838 рублей;

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов, в совокупном фиксированном размере, за 2024 год, в сумме 49 500 рублей.

Разрешая требования административного иска о взыскании пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд исходит из следующего.

Вступившим в законную силу решением Ленинградского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-4029/2025 со ФИО1 взысканы:

- страховые взносы, предусмотренные законодательствам Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 45 842,00 руб.,

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10750,39 руб.

Этим решением суд установлено, что размер недоимки для пени, обязанность по уплате которой у налогоплательщика сохраняется, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 133 490 рублей.

В силу пункта 2 статьи 64 КАС РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пеня подлежит начислению исходя из суммы 133 490 рублей, согласно следующему расчету:

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ 49 16 300 3488,54

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ 49 18 300 3924,61

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ 37 19 300 3128,12

Итого:10 541,27 рублей

С ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ пеня подлежит начислению исходя из суммы 82 120 рублей (133 490-51370 (поступивший платеж), согласно следующему расчету:

период дн. ставка, % делитель пени, ?

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ 5 19 300 260,24

ДД.ММ.ГГГГ – 01.12.2024 35 21 300 2013,41

Итого 2 273,65 рублей

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исходя из суммы 88 981 рубль (82120+6023+838), согласно следующему расчету:

период дн. ставка, % делитель пени, ?

ДД.ММ.ГГГГ – 31.12.2024 30 21 300 1868,60

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ 8 21 300 498,29

Итого 2 366,89 рублей

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исходя из суммы 138 481 рубль (88981+49500), согласно следующему расчету:

период дн. ставка, % делитель пени, ?

ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ 53 21 300 5137,65

Таким образом, за заявленный налоговым органом период с ответчика надлежит взыскать пени в сумме 20 319,46 рублей.

Как установлено часть1 статьи 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом частичного удовлетворения иска, размер государственной пошлины, взысканию составит 3 852 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по <адрес> к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: 236003, <адрес>, в пользу УФНС России по <адрес>, ИНН №, задолженность на общую сумму 76 680 рублей 46 копеек, а именно:

- транспортный налог за 2023 год в сумме 6 023 рубля;

- налог на имущество за 2023 год в сумме 838 рублей;

- страховые взносы, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов, в совокупном фиксированном размере, за 2024 год, в сумме 49 500 рублей;

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, взносов, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 319,46 рублей.

В остальной части иска отказать

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 3 852рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья А.В. Таранов