Решение № 2А-4674/2025 от 4 сентября 2025 г. по делу № 2А-4674/2025

22RS0001-01-2025-000545-42

Дело №2а-4674/2025


Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации

27 августа 2025 года

Центральный районный суд г. Новосибирска в составе

председательствующего судьи С.Л. Малахова,

при секретаре Д.Е. Нигматуллиной

рассмотрев в открытом судебном заседании объединенные в одно производство административные дела по административным искам Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей, пени,

у с т а н о в и л:

МИФНС №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате:

1) за 2019 год:

- земельного налога в размере 25,00 рублей;

- налог на имущество в размере 104343,00рублей;

-транспортный налог в размере 14180,00 рублей;

- пени в размере 2 040,67 рублей;

2) за 2020 год:

- земельный налог в размере 25,00 рублей;

- налог на имущество в размере 104343,00 рублей;

- транспортный налог в размере 13955,00 рублей;

- пени в размере 414,13 рублей;

3) пени в общей сумме 19882,52 рубля;

4) пени, в общей сумме 356,72 рубля;

5) пени, в общей сумму 16824,17 рублей;

6) пени, в общей сумме 11433,50 рублей;

7) пени в общей сумме 20085,88 рублей, в связи с тем, что административный ответчик является налогоплательщиком указанных налогов, однако вопреки требованиям законодательства, в установленный срок не осуществил их уплату.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства, ходатайствовал о рассмотрении спора в его отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещен, почтовый конверт с судебной повесткой вернулся в адрес суда с отметкой об истечении срока хранения.

Бремя доказывания того, что судебное извещение не доставлено лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (применительно к абзацу четвертому пункта 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации").

Руководствуясь положением части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Судебным разбирательством установлено, что протопопов Я.В. является налогоплательщиком и состоит на учете в МИФНС России №16 по Алтайскому краю.

Согласно сведениям МИФНС №16, за административным ответчиком в вышеуказанные налоговые периоды числились зарегистрированными:

- автомобили ххх;

- земельный участок, расположенный по адресу: НСО, ххх, площадью 883 кв.м.;

- земельный участок, расположенный по адресу: НСО, хххплощадью 5159 кв.м.;

- здание по адресу: НСО, ххх, площадью 195 кв.м.;

- здание по адресу: НСО, ххх, площадью 1594 кв.м.;

- квартира ххх в г. Новосибирске;

- комната ххх в г. Алейске.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Собственники жилого помещения или доли в нем являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 400, 401 Налогового кодекса РФ).

Пунктом 2 статьи 408 Налогового кодекса установлено, что сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 названного Кодекса.

Порядок определения налоговой базы закреплен в статье 402 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика земельного налога, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подп. 1 п. 4).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 1 января 2023 года в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" введены обязательные для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц единый налоговый платеж и единый налоговый счет (ЕНС).

Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ начальное сальдо ЕНС налогоплательщика формируется 1 января 2023 года автоматически на основании сведений, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2022 года у налоговых органов.

В силу пункта 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 названного Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

По уплате налогов за 2019 год, Налоговым органом административному ответчику направлялось уведомление:

-№9076806 от 03.08.2020, на общую сумму 118548,00 рублей, из которых транспортный налог– 14180,00 рублей; земельный налог– 25,00 рублей; налог на имущество ФЛ– 104343, 00 рублей.

В связи с неуплатой налога за 2019 год в установленный в налоговом законодательстве сроки, административному истцу направлено требование №118943 по состоянию на 23.12.2020 на общую сумму задолженности по налогам в размере 104368,00 рублей (104343,00 +25,00) и пени в размере 310,49 рублей, сроком уплаты до 02.02.2021.

Кроме того, административному ответчику направлены:

- требование №73855 по состоянию на 30.06.2020 о взыскании, в том числе, пени в размере 3239,14 рублей, сроком уплаты до 30.11.2020;

- требование №1226 по состоянию на 04.06.2021 о взыскании, в том числе пени в размере 128,57 рублей, сроком уплаты до 22.03.2021 за несвоевременно уплаченные налоги за 20117-2018 г.г.

По уплате налогов за 2020 год налоговым органом административному ответчику направлялось уведомление:

- №35110368 от 01.09.2021, на общую сумму 118323,00 рублей, из которых транспортный налог– 13 955,00 рублей; земельный налог– 25,00 рублей; налог на имущество ФЛ– 104 343, 00 рублей, сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

В связи с неуплатой налога за 2020 год в установленный в налоговом законодательстве сроки, административному истцу направлено требование №158439 по состоянию на 16.12.2021 на общую сумму 118323,00 рублей (13955,00+25,00+104343,00) и пени в размере 414,13 рублей, сроком уплаты до 28.01.2022.

По уплате налогов за 2018 год налоговым органом административному ответчику направлялось уведомление:

- №512759 от 15.08.2019, на общую сумму 111 779,00 рублей, из которых транспортный налог– 15 160,00 рублей; земельный налог– 23,00 рубля; налог на имущество ФЛ– 96 596, 00 рублей, сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

В связи с неуплатой налога за 2018 год в установленный в налоговом законодательстве сроки, административному истцу направлено требование №46199 по состоянию на 13.07.2021 на общую сумму недоимке по пени в размере 14851,54 рубля, сроком уплаты до 28.01.2022.

По уплате налогов за 2021 год налоговым органом административному ответчику направлялось уведомление:

- №12910540 от 01.09.2022, на общую сумму 112 223,00 рублей, из которых транспортный налог– 7 855,00 рублей; земельный налог– 25,00 рублей; налог на имущество ФЛ– 104 343, 00 рублей, сроком уплаты не позднее 01.12.2022.

В связи с неуплатой налога за 2021 год в установленный в налоговом законодательстве сроки, административному истцу направлено требование №106517 по состоянию на 15.12.2022 на общую сумму недоимки по налогу в размене 112223,00 рублей, пени в размере 364,72 рубля, сроком уплаты до 07.02.2023.

По уплате налогов за 2022 год налоговым органом административному ответчику направлялось уведомление:

- №101723580 от 05.08.2023, на общую сумму 108 456,00 рублей, из которых транспортный налог– 3 980,00 рублей; земельный налог– 27,00 рублей; налог на имущество ФЛ– 104449, 00 рублей, сроком уплаты не позднее 01.12.2023.

В связи с неуплатой налогов за 2018-2022 годы в установленный в налоговом законодательстве сроки, административному истцу направлено требование №4844 по состоянию на 21.07.2023 на общую сумму недоимки по налогу в размере 470 944,53 рублей (транспортный налог в сумме 61,221,53 рубля + налог на имущество ФЛ в сумме 409,625,00 рублей + земельный налог в сумме 98,00 рублей), пени в размере 74926, 59 рублей, сроком уплаты до 14.09.2023.

Налоговые уведомления и требования направлены административному ответчику, в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации, почтовыми отправлениями и через Личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается соответствующими реестрами об отправке и скриншотами, представленными в материалы дела.

Доказательств исполнения административным истцом требований налогового законодательства в материалах дела не имеется.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

31.10.2024 мировым судьей второго судебного участка г. Алейска Алтайского края вынесено определение об отмене судебного приказа от 18.06.2024 о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате вышеуказанной суммы налога и пени.

Ранее налоговым органом так же были предприняты попытки взыскания налоговых задолженностей и пени за период с 2018 по 2022 г.г. в виде обращения за судебными приказами. Указанные обстоятельства подтверждаются представленными в материалы дела определениями об отмене судебных приказов, заявлениями о вынесении судебных приказов.

Абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С данным иском МИФНС №16 обратилась в пределах полугодового срока обращения в суд, после отмены судебного приказа.

В мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа Налоговый орган так же обратился в пределах срока, установленного статьей 48 Налогового кодекса РФ срок обращения, установленный абзацем 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Данные обстоятельства судом проверены, оснований для установления пропуска срока для обращения в суд, не установлено.

Контррасчет заявленных требований административным ответчиком суду не представлен.

На основании вышеизложенного, в связи с отсутствием в материалах дела доказательств по оплате образовавшейся задолженности по пени, с учетом предоставленных МИФНС №16 доказательств и расчетов задолженности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход бюджета.

Таким образом, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 4000,00 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями статей 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

р е ш и л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ххх г.р. (ИНН ххх) задолженность по уплате:

1) за 2019 год:

- земельного налога в размере 25,00 рублей;

- налог на имущество в размере 104 343,00рублей;

-транспортный налог в размере 14 180,00 рублей;

- пени в размере 2 040,67 рублей;

2) за 2020 год:

- земельный налог в размере 25,00 рублей;

- налог на имущество в размере 104 343,00 рублей;

- транспортный налог в размере 13 955,00 рублей;

- пени в размере 414,13 рублей;

3) пени в общей сумме 19 882,52 рубля;

4) пени, в общей сумме 356,72 рубля;

5) пени, в общей сумму 16 824,17 рублей;

6) пени, в общей сумме 11 433,50 рублей;

7) пени в общей сумме 20 085,88 рублей, а всего сумму в размере 307908,59 рублей.

Взыскать с ФИО1 ххх г.р. (ИНН ххх) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

В удовлетворении оставшейся части заявленных исковых требований - отказать.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через районный суд в течение одного месяца.

Мотивированное решение изготовлено 05 сентября 2025 года

Судья С.Л. Малахов