Решение № 2А-458/2018 2А-458/2018~М-402/2018 М-402/2018 от 16 сентября 2018 г. по делу № 2А-458/2018

Дело № 2а-458/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Каргаполье 17 сентября 2018 года

Каргапольский районный суд Курганской области в составе:

председательствующего судьи Киселевой Н.С.,

при секретаре судебного заседания Корепановой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 3 по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 3 по Курганской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование административного иска указав, что ФИО1 является собственником транспортных средств, земельного участка и имущества и обязан в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации и ст. 57 Конституции Российской Федерации своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги и сборы. Транспортный налог исчислен согласно ставок, утвержденных ст. 2 Закона Курганской области «О транспортном налоге на территории Курганской области» № 255 от 26 ноября 2002 года. ФИО1 согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации является налогоплательщиком земельного налога, налоговые ставки по которому устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований, которая составляет 0,3%. Также у ответчика имеется имущество, налог на которое исчислен исходя из ставок установленных Решениями Муниципальных образований Курганской области «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц» в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. В связи с тем, что ФИО1 были нарушены сроки уплаты налогов, в его адрес были направлены требования об уплате налогов № 608 от 16 марта 2017 года, установлен срок уплаты по требованию до 2 мая 2017 года, № 4854 от 27 ноября 2017 года, установлен срок уплаты по требованию до 15 января 2018 года, № 6423 от 15 декабря 2017 года, установлен срок для оплаты до 31 января 2018 года. В установленные в требованиях сроки обязанность по уплате налога и пени административным ответчиком не была исполнена. В связи с наличием у ФИО1 задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 3 по Курганской области обратилась к мировому судье судебного участка № 7 Каргапольского судебного района Курганской области с заявлением о выдаче судебного приказа. 5 июня 2018 года заявление было рассмотрено и был выдан судебный приказ, который был отменен определением от 18 июня 2018 года, в связи с тем, что административный ответчик подал возражения. С отменой судебного приказа административный истец не может согласиться, так как исчисленные налоги и пени не уплачены.

Просит суд, взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по транспортному налогу в размере 42 024 руб. (за 2016 год), пени по транспортному налогу в размере 4 719 руб. 79 коп. (за период с 4 декабря 2015 года по 21 ноября 2017 года, с 2 декабря 2017 года по 14 декабря 2017 года), по налогу на имущество в размере 1 458 руб. ( за 2016 год), пени по налогу на имущество в размере 104 руб. 12 коп. (за период с 4 декабря 2015 года по 21 ноября 2017 года, с 2 декабря 2017 года по 14 декабря 2017 года), по земельному налогу в размере 7 784 руб. (за 2016 год), пени по земельному налогу в размере 331 руб. 98 коп. (за период с 4 декабря 2015 года по 21 ноября 2017 года, с 2 декабря 2017 года по 14 декабря 2017 года), в общем размере 56 421 руб. 89 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело без её участия, на удовлетворении заявленных требований настаивала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, возражений против иска суду не представил.

Суд определил, рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК - Российской Федерации), рассмотрение дел о взыскании налога, пеней, за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС Российской Федерации) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее-контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 НК Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно ст. 356 НК Российской Федерации, транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговаябаза в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 НК Российской Федерации ).

В соответствии со ст. 360 НК Российской Федерации налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Так как уплате подлежит налог за 2016 год, то подлежат применению ставки, указанные в Законе Курганской области «О транспортном налоге на территории Курганской области» № 255 от 26 ноября 2002 года, в редакции, действующей на момент начисления налога.

В соответствии со ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации, на собственника возложено бремя содержания принадлежащего ему имущества, в том числе, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 401 НК Российской Федерации, является в том числе жилой дом.

В соответствии со ст. 388 НК Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Положениями ст. 389 НК Российской Федерации, установлено, что объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 387, 399 НК Российской Федерации, земельный налог, налог на имущество физических лиц, устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с Решениями муниципальных образований «Об установлении налога на имущество», «Об установлении земельного налога» налоги уплачиваются по итогам налогового периода за 2014 год не позднее 1 октября 2015 года, за 2015 год не позднее 1 декабря 2016 года, за 2016 год не позднее 1 декабря 2017 года.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налоговая ставка по земельному налогу устанавливаются нормативно - правовыми актами представительных органов муниципальных образований и составляет 0,3%.

Судом установлено, что ФИО1 в спорный период являлся собственником автомобилей: КАМАЗ, государственный регистрационный знак №*; ВАЗ 21011, государственный регистрационный знак №*; ЗИЛ 133ГЯ, государственный регистрационный знак №*; ЭО-2621, государственный регистрационный знак №*; ЮМЗ-6КЛ, государственный регистрационный знак №*; Toyota RAV 4, государственный регистрационный знак №*; ДТ-75, государственный регистрационный знак №*; Т-40А, государственный регистрационный знак №*; ЮМЗ-6АЛ, государственный регистрационный знак №*; ДУ-47Б, государственный регистрационный знак №*; ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак №*; земельного участка с кадастровым номером: 45:06:020118:51, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома, расположенного по указанному адресу; земельных участков с кадастровыми номерами: 45:06:013601:1, 45:06:013501:123, 45:06:013501:258, расположенных по адресу: <адрес>, соответственно и жилого дома, расположенного по указанному адресу; земельного участка с кадастровым номером: 45:06:013501:122, расположенного по адресу: <адрес> что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д. 22-24, 42-44).

Налоговым органом ФИО1 как налогоплательщику транспортного и земельного налогов, согласно налогового уведомления № 4416750 от 24 августа 2017 года был исчислен транспортный налог за 2016 год на сумму 42 024 руб., земельный налог за 2016 год на сумму 7 803 руб., с указанием срока уплаты не позднее 1 декабря 2017 года.

Согласно налогового уведомления № 79629834 от 22 октября 2017 года ФИО1 был исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 год на сумму 1 458 руб. с указанием срока уплаты не позднее 1 декабря 2017 года.

В связи с неуплатой налогов по указанным уведомлениям в срок, ФИО1 были направлены требования № 608 от 16 марта 2017 года и об уплате пени в срок до 2 мая 2017 года и № 4854 от 27 ноября 2017 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в срок до 15 января 2018 года, № 6423 от 15 декабря 2017 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в срок до 31 января 2018 года (л.д. 11-13).

В силу п. 4 ст. 52 п. 6 ст. 69 НК Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент выставления требования об уплате налога) налоговое уведомление, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Направление налогового уведомления, требований, подтверждается выпиской из личного кабинета налогоплательщика, имеющихся в материалах дела.

В силу п. 2 ст. 57 НК Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В нарушение положений ст. 45 НК Российской Федерации административный ответчик не исполнил установленную законом обязанности по уплате налогов.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что Межрайонная ИФНС России № 3 по Курганской области 4 июня 2018 года обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

5 июня 2018 года заявление было рассмотрено, судебный приказ вынесен.

18 июня 2018 года судебный приказ отменен на основании заявления ФИО1 об отмене судебного приказа (л.д. 28).

С учетом даты обращения Межрайонной ИФНС России № 3 по Курганской области с административным иском в Каргапольский районный суд Курганской области 27 августа 2018 года, установленный законом срок предъявления требований в судебном порядке не нарушен.

Требование налогового органа ФИО1 до настоящего времени не исполнено. Задолженность ФИО1 по транспортному налогу за 2016 год составляет 42 024 руб., пени по транспортному налогу за период с 4 декабря 2015 года по 21 ноября 2017 года, с 2 декабря 2017 года по 14 декабря 2017 года составляют 4 719 руб. 79 коп., по налогу на имущество за 2016 год составляет 1 458 руб., пени по налогу на имущество за период с 4 декабря 2015 года по 21 ноября 2017 года, с 2 декабря 2017 года по 14 декабря 2017 года составляют 104 руб. 12 коп., по земельному налогу за 2016 год составляет 7 784 руб., пени по земельному налогу за период с 4 декабря 2015 года по 21 ноября 2017 года, с 2 декабря 2017 года по 14 декабря 2017 года составляет 331 руб. 98 коп., всего 56 421 руб. 89 коп.

Расчет задолженности судом проверен и является правильным, административным ответчиком не оспорен.

Поскольку ФИО1 установленная законом обязанность по уплате налогов, как налогоплательщиком до настоящего времени не исполнена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС Российской Федерации с административного ответчика в доход муниципального образования Каргапольский район подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 1 892 руб.66 коп. (ч. 1 ст. 333.19 НК Российской Федерации).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, ст. 290 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Курганской области удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Курганской области с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в погашение задолженности по:

транспортному налогу 42 024 (сорок две тысячи двадцать четыре) руб.,

пени по транспортному налогу 4 719 (четыре тысячи семьсот девятнадцать) руб. 79 коп.,

налогу на имущество физических лиц 1 458 (одна тысяча четыреста пятьдесят восемь) руб.,

пени по налогу на имущество физических лиц 104 (сто четыре) руб. 12 коп.,

земельному налогу 7 784 (семь тысяч семьсот восемьдесят четыре) руб.,

пени по земельному налогу 331 (триста тридцать один) руб. 98 коп., всего взыскать 56 421 (пятьдесят шесть тысяч четыреста двадцать один) руб. 89 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования Каргапольский район в размере 1892 (одна тысяча восемьсот девяносто два) руб. 66 коп.

Решение может быть обжаловано в Курганский областной суд в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Каргапольский районный суд.

Судья: Н.С.Киселева